稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　作為一門新興學(xué)科，稅收籌劃有其獨(dú)特功能。從國家的角度來講，稅收籌劃有利于貫徹國家的宏觀調(diào)控政策，納稅人成功地稅收籌劃反映了其對(duì)國家制定稅收政策意圖的準(zhǔn)確把握；從納稅人的角度來講，稅收籌劃充分體現(xiàn)了納稅人的權(quán)利，即納稅人不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅收；從短期來看，稅收籌劃降低了納稅人的稅負(fù)，為納稅人帶來直接的經(jīng)濟(jì)利益；從長期來看，稅收籌劃涵養(yǎng)了稅源，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展和繁榮。由丁蕓教授主編的這本《稅收籌劃》教材將為我們充分展現(xiàn)稅收籌劃獨(dú)特之處?！　《愂栈I劃是一門綜合性學(xué)科，它集中了稅法、會(huì)計(jì)、管理學(xué)等綜合知識(shí)。它的出現(xiàn)不僅為納稅人帶來了直接的經(jīng)濟(jì)效益，還為注冊稅務(wù)師行業(yè)增添了新的活力。它的出現(xiàn)增加了市場對(duì)精通稅法、財(cái)會(huì)以及管理學(xué)等復(fù)合型人才的需求，從而對(duì)我國注冊稅務(wù)師們提出了新的挑戰(zhàn)，使注冊稅務(wù)師行業(yè)得到進(jìn)一步發(fā)展?！　　抖愂栈I劃》是一門理論和實(shí)踐結(jié)合緊密的課程，是財(cái)政稅收專業(yè)學(xué)生的核心課程，教材的編者們嘗試把教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法相結(jié)合，力求教材的內(nèi)容既有理論深度又能通俗易懂。各個(gè)稅種的多種籌劃方法帶給讀者理論角度的思考，同時(shí)搭配的仿真籌劃案例卻用通俗的語言闡述了深?yuàn)W的籌劃方法，為讀者明確了稅收籌劃方法在實(shí)踐中的具體應(yīng)用；巧妙的小資料為讀者帶來了更多的知識(shí)、更多的活力。值得一提的是，這本教材還專門編有一章稅收籌劃工作程序，同時(shí)還配有案例解釋，真正為我們展現(xiàn)了理論與實(shí)踐相結(jié)合的稅收籌劃?！　《愂栈I劃是一門應(yīng)用性學(xué)科，需要到實(shí)踐中去提高和完善。希望讀者從這本教材中能學(xué)到真正的知識(shí)，從而為今后的實(shí)踐打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

書籍目錄

第一章 稅收籌劃概述第一節(jié) 稅收籌劃的概念第二節(jié) 稅收籌劃的產(chǎn)生第三節(jié) 稅收籌劃的原則、特征和分類第四節(jié) 稅收籌劃的意義第五節(jié) 稅收籌劃的現(xiàn)狀和發(fā)展本章小結(jié)思考題第二章 稅收籌劃工作程序第一節(jié) 稅收籌劃工作程序的內(nèi)容第二節(jié) 稅收籌劃的指導(dǎo)思想和基本原則第三節(jié) 事實(shí)調(diào)查報(bào)告書第四節(jié) 稅法實(shí)用手冊的編輯撰寫第五節(jié) 構(gòu)建納稅控制系統(tǒng)第六節(jié) 培訓(xùn)本章小結(jié)思考題第三章 增值稅的稅收籌劃第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃第三節(jié) 增值稅稅率的稅收籌劃第四節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃第五節(jié) 增值稅出口退稅的稅收籌劃本章小結(jié)思考題第四章 消費(fèi)稅的稅收籌劃第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃第二節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃第三節(jié) 消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃本章小結(jié)思考題第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃第一節(jié) 營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃第二節(jié) 營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃第三節(jié) 營業(yè)稅稅率的稅收籌劃第四節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃本章小結(jié)思考題第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人的籌劃第二節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃第三節(jié) 企業(yè)重組的籌劃第四節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的籌劃第五節(jié) 境外所得抵免的籌劃第六節(jié) 特別納稅調(diào)整項(xiàng)目的籌劃本章小結(jié)思考題第七章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃第二節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃第三節(jié) 個(gè)人所得項(xiàng)目的劃分與籌劃第四節(jié) 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃本章小結(jié)思考題第八章 其他稅種的稅收籌劃第一節(jié) 關(guān)稅的稅收籌劃第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃第三節(jié) 資源稅的稅收籌劃第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃第五節(jié) 印花稅的稅收籌劃第六節(jié) 契稅的稅收籌劃第七節(jié) 車船稅的稅收籌劃附錄華天軟件公司稅收籌劃工作程序案例參考書目

章節(jié)摘錄

第一章 稅收籌劃概述小資料：隨著我國加入WIO和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立，我國的經(jīng)濟(jì)將更加開放，企業(yè)在市場中的競爭也更加激烈；隨著我國依法行政水平的不斷提高，我國的稅收體系也日趨完善。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，稅收籌劃也開始在中國經(jīng)濟(jì)的大舞臺(tái)上嶄露頭角，并發(fā)揮著越來越重要的作用。稅收籌劃是一門涉及法學(xué)、管理學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)三個(gè)領(lǐng)域中的稅法學(xué)、財(cái)務(wù)管琿學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等多門學(xué)科知識(shí)的現(xiàn)代邊緣學(xué)科。第一節(jié) 稅收籌劃的概念一、稅收籌劃概念關(guān)于稅收籌劃的概念，在我國目前尚無定論，國外不同的著作也有著不同的認(rèn)識(shí)。按照中國人的說法，稅收籌劃，簡言之就是對(duì)自身的涉稅經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作決策、謀利益。古人云：“運(yùn)籌于帷幄之中，決勝于千里之外?！倍愂栈I劃正是如此，是在辦公室里作的納稅決策。市場經(jīng)濟(jì)利益機(jī)制促使每個(gè)經(jīng)濟(jì)行為主體都會(huì)對(duì)自身涉稅經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行運(yùn)籌與謀劃，以最大限度地規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，這便是稅收籌劃。國際上對(duì)稅收籌劃概念的描述不盡一致。印度稅務(wù)專家N.J.雅薩斯威在《個(gè)人投資和稅務(wù)籌劃》中認(rèn)為：“稅收籌劃是納稅人通過財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排，以充分利用稅務(wù)法規(guī)提供的包括減免在內(nèi)的一切優(yōu)惠，從而享得最大的稅收利益?！庇《榷悇?wù)專家E.A.史林瓦斯在《公司稅收籌劃手冊》中認(rèn)為：“稅收籌劃是經(jīng)營管理整體中的一個(gè)組成部分……稅務(wù)已成為重要的環(huán)境要素之一，對(duì)企業(yè)既是機(jī)遇，也是威脅?！焙商m國際財(cái)政文獻(xiàn)局（LBFD）《國際稅收辭典》對(duì)稅收籌劃定義為：“稅收籌劃是指通過納稅人經(jīng)營活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排，實(shí)現(xiàn)繳納最低的稅收。”美國W.B.梅格斯博士認(rèn)為稅收籌劃是：“在納稅發(fā)生以前，有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營或投資行為作出事先的安排，以達(dá)到盡量地少繳稅，此過程即為稅收籌劃。”

編輯推薦

《稅收籌劃》由經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版。

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