稅收基礎(chǔ)

內(nèi)容概要

本書緊跟國家稅收制度的變化，把最新的稅收政策融人教材，使教材內(nèi)容更加完善、準(zhǔn)確。同時(shí)，為了便于老師教學(xué)和學(xué)生學(xué)習(xí)，添加了適量案例，使學(xué)生能夠比較容易地理解稅收理論，使枯燥、乏味的知識(shí)學(xué)習(xí)變得生動(dòng)、有趣。

書籍目錄

第一章  稅收概述　第一節(jié) 稅收的概念與特征，　第二節(jié) 稅收的職能和作用　第三節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展　本章習(xí)題第二章  稅收法律制度　第一節(jié) 稅收制度與稅法　第二節(jié) 稅收制度的構(gòu)成要素　第三節(jié) 稅收分類　第四節(jié) 稅收原則　第五節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)　本章習(xí)題第三章  增值稅　第一節(jié) 增值稅概述　第二節(jié) 增值稅的納稅義務(wù)人　第三節(jié) 增值稅的征稅范圍　第四節(jié) 增值稅的稅率和計(jì)算　第五節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退（免）稅　第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理　第七節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納　本章習(xí)題第四章  消費(fèi)稅　第一節(jié) 消費(fèi)稅概述　第二節(jié) 消費(fèi)稅的稅目和稅率　第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　第四節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納　本章習(xí)題第五章  營業(yè)稅　第一節(jié) 營業(yè)稅概述　第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目和稅率　第四節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算　第五節(jié) 幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　第六節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠　第七節(jié) 營業(yè)稅的申報(bào)與繳納　本章習(xí)題第六章  關(guān)稅　第一節(jié) 關(guān)稅概述　第二節(jié) 關(guān)稅的內(nèi)容　本章習(xí)題第七章  企業(yè)所得稅　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述　第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和計(jì)算　第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　第五節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理　本章習(xí)題第八章  個(gè)人所得稅　第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述　第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人與征稅對象　第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)　第五節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　第六節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納　本章習(xí)題第九章  其他小稅種　第一節(jié) 土地增值稅　第二節(jié) 房產(chǎn)稅　第三節(jié) 資源稅　第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅　第五節(jié) 車船稅　第六節(jié) 印花稅　第七節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加　本章習(xí)題第十章  稅收征收管理法律制度　第一節(jié) 稅收征收管理法概述　第二節(jié) 稅務(wù)管理　第三節(jié) 稅款征收　第四節(jié) 稅收征收管理的法律責(zé)任　第五節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟　本章習(xí)題

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   一、財(cái)政原則 稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國稅收制度的建立和改革，都必須有利于保證國家的財(cái)政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。自國家產(chǎn)生以來，稅收一直是財(cái)政收入的基本來源。 從總體上講，要使稅收更好地滿足國家財(cái)政的需要，必須做到以下幾點(diǎn)： （1）保證財(cái)政收入的適度合理，正確處理整體利益與局部利益、長遠(yuǎn)利益與眼前利益的關(guān)系。稅收征收率不能過高，盡可能避免過多征收而傷害納稅人的生產(chǎn)積極性，影響經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，從而最終影響財(cái)政收入的增長。稅收征收率也不能過低，如果稅收課征的比例過低，又會(huì)使國家的財(cái)政收入得不到保證。為此，只有確定適當(dāng)?shù)恼鞫惐壤?，才能保證國家財(cái)政的基本需要。 （2）貫徹普遍納稅原則。一方面，凡有納稅能力的人，包括自然人和法人，都應(yīng)依法納稅；另一方面，國家在制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)，也應(yīng)體現(xiàn)普遍性。一個(gè)稅種的開征，若對自然人征收，應(yīng)盡量普遍涉及所轄范圍內(nèi)的每一個(gè)自然人；若對物征收，應(yīng)盡量普遍涉及處于征稅環(huán)節(jié)內(nèi)的每一次物品交易。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對減免稅的管理，避免造成稅負(fù)不公和稅款流失。 （3）整頓稅收秩序，提高稅收征管的水平和效率，控制稅源流失。稅收征管是稅收工作的重要一環(huán)，只有在健全的稅收征管體制條件下，逐步提高稅收征管的水平和效率，降低稅收成本，才能堵塞漏洞，防止偷稅，減少稅源流失，從而更好地保證國家財(cái)政收入的取得。 二、公平原則 公平是稅收的基本原則。稅收公平原則是指政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)確保公平，遵循公平原則。 稅收公平原則包括兩個(gè)層次的內(nèi)容：首先是要求稅收“橫向公平”，即對所有從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，包括經(jīng)營者和投資者，要一視同仁，同等對待，以便為經(jīng)營者創(chuàng)造一個(gè)合理的稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)營者進(jìn)行公平競爭；其次是“縱向公平”，即對于客觀上存在的不公平的因素，如資源稟賦差異等，需要通過差別征稅實(shí)施調(diào)節(jié)，以創(chuàng)造大體同等或者大體公平客觀的競爭環(huán)境。

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