稅務(wù)會(huì)計(jì)

前言

人類社會(huì)已經(jīng)邁入2l世紀(jì)。追溯上個(gè)世紀(jì)，管理理論與實(shí)踐得到了飛速發(fā)展，研究領(lǐng)域不斷拓寬，從初期的經(jīng)驗(yàn)管理到后期的科學(xué)管理，從工業(yè)化時(shí)代的規(guī)模經(jīng)營管理到信息化時(shí)代的基于信息基礎(chǔ)的企業(yè)再造，從注重等級(jí)和控制的“金字塔”式組織模式到基于網(wǎng)絡(luò)和知識(shí)的“柔性”組織模式，這些，無論是在管理的理論、思想觀念和技術(shù)方法上，還是在管理實(shí)踐上都發(fā)生了巨大變化。在我國實(shí)施改革開放政策以來，社會(huì)各界掀起了一浪高過一浪的管理熱潮，管理學(xué)界相繼發(fā)生了一系列重大的變革。1994年教育部批準(zhǔn)在9所重點(diǎn)高校試點(diǎn)舉辦工商管理（MBA）碩士研究生教育，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展到63所；1996年國家自然科學(xué)基金委員會(huì)管理學(xué)科組升格為管理學(xué)部；1997年在教育部學(xué)科專業(yè)目錄調(diào)整過程中，將管理學(xué)從經(jīng)濟(jì)學(xué)中獨(dú)立出來，成為與經(jīng)濟(jì)學(xué)并列的學(xué)科門類之一；2002年管理學(xué)界的專家首次當(dāng)選為中國工程院院士。這些重大的變革標(biāo)志著管理學(xué)科的重要地位得到了我國社會(huì)各界的認(rèn)可。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，以及中國正式加入世界貿(mào)易組織（WT0），中國經(jīng)濟(jì)要面對(duì)國際大市場的競爭，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)國際化經(jīng)營，管理教育如何迎接新世紀(jì)的挑戰(zhàn)，適應(yīng)變化的需要，已經(jīng)成為我國管理學(xué)界亟需研究與探討的焦點(diǎn)問題之一。著名管理學(xué)家彼得?德魯克（PeterF。Dmcker）曾經(jīng)指出：“對(duì)我們的社會(huì)來說，管理是一種最顯著的創(chuàng)新?！绷硪幻芾韺W(xué)家亨利?明茨伯格（HenryMintzberg）也曾指出：“徹底重塑傳統(tǒng)管理教育的時(shí)代已經(jīng)來臨?！痹谶@種社會(huì)呼喚“管理教育創(chuàng)新”的背景下，組織一套適應(yīng)新世紀(jì)要求的經(jīng)濟(jì)及管理類學(xué)科規(guī)劃教材是非常必要和及時(shí)的。

內(nèi)容概要

本書內(nèi)容分成三個(gè)部分：第一部分介紹稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念、原則和方法；第二部分介紹稅法的基本知識(shí)和各個(gè)具體稅種的計(jì)算與申報(bào)；第三部分介紹具體稅種的會(huì)計(jì)核算。 為了方便學(xué)生檢驗(yàn)所學(xué)知識(shí)的掌握情況和進(jìn)一步對(duì)知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行研討，每章之后設(shè)計(jì)了必要的練習(xí)題和討論題，稅法部分的各章后還附列了補(bǔ)充閱讀材料，可以對(duì)章節(jié)內(nèi)容起補(bǔ)充作用。本書所列內(nèi)容主要以2008年4月以前我國頒布實(shí)施的有效稅收法規(guī)（包括有關(guān)部委的通知）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)，力求簡潔流暢、通俗易懂，但若有新的稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體變動(dòng)，應(yīng)以新法規(guī)和新準(zhǔn)則為準(zhǔn)。 本書可以作為高等學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的必修課程教材，也可以作為經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、貿(mào)易等專業(yè)的選修課教材，還可以滿足廣大企事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員及財(cái)政、稅務(wù)等部門專業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)需要。

書籍目錄

第一章  稅務(wù)會(huì)計(jì)總論  第一節(jié)  稅收與會(huì)計(jì)  第二節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和特點(diǎn)  第三節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則與方法  討論題第二章  納稅基礎(chǔ)  第一節(jié)  稅收的特征、作用和種類  第二節(jié)  稅收制度的構(gòu)成要素  第三節(jié)  納稅人的權(quán)利、義務(wù)和違法責(zé)任  第四節(jié)  稅收的征收管理  討論題第三章  增值稅的計(jì)算與申報(bào)  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅的計(jì)算  第三節(jié)  增值稅的納稅申報(bào)  練習(xí)題  討論題第四章  消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述  第二節(jié)  消費(fèi)稅的計(jì)算  第三節(jié)  消費(fèi)稅的納稅申報(bào)  練習(xí)題  討論題第五章  出口貨物退（免）稅的計(jì)算與申報(bào)  第一節(jié)  出口貨物退（免）稅概述  第二節(jié)  出口貨物退（免）稅的計(jì)算  第三節(jié)  出口貨物退（免）稅的納稅申報(bào)管理  練習(xí)題  討論題第六章  營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅的計(jì)算  第三節(jié)  營業(yè)稅的納稅申報(bào)  練習(xí)題  討論題第七章  關(guān)稅的計(jì)算與申報(bào)  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  關(guān)稅的計(jì)算  第三節(jié)  關(guān)稅的征收管理  練習(xí)題  討論題第八章  所得稅的計(jì)算與申報(bào)  第一節(jié)  所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)  第三節(jié)  個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)  練習(xí)題  討論題第九章  其他稅種的計(jì)算與申報(bào)  第一節(jié)  資源稅的計(jì)算與申報(bào)  第二節(jié)  土地增值稅的計(jì)算與申報(bào)  第三節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算與申報(bào)  第四節(jié)  房產(chǎn)稅的計(jì)算與申報(bào)  第五節(jié)  印花稅的計(jì)算與申報(bào)  第六節(jié)  契稅的計(jì)算與申報(bào)  第七節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算與申報(bào)  第八節(jié)  耕地占用稅的計(jì)算與申報(bào)  第九節(jié)  車船稅的計(jì)算與申報(bào)  第十節(jié)  車輛購置稅的計(jì)算與申報(bào)  練習(xí)題  討論題第十章  增值稅的會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)  一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置  第二節(jié)  增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算  第三節(jié)  增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算  第四節(jié)  增值稅上繳及結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)核算  第五節(jié)  增值稅減免及查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)核算  第六節(jié)  小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算  練習(xí)題  討論題第十一章  消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)  賬戶設(shè)置  第二節(jié)  消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算  練習(xí)題  討論題第十二章  出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)  賬戶設(shè)置  第二節(jié)  增值稅出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)核算  第三節(jié)  消費(fèi)稅出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)核算  練習(xí)題  討論題第十三章  營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)  賬戶設(shè)置  第二節(jié)  營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  練習(xí)題  討論題第十四章  關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)  進(jìn)口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算  第二節(jié)  出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算  練習(xí)題  討論題第十五章  所得稅的會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算  第三節(jié)  特殊業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算  第四節(jié)  個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算  練習(xí)題  討論題第十六章  其他稅種的會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)  資源稅的會(huì)計(jì)核算  第二節(jié)  土地增值稅的會(huì)計(jì)核算  第三節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算  第四節(jié)  房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算  第五節(jié)  印花稅的會(huì)計(jì)核算  第六節(jié)  契稅的會(huì)計(jì)核算  第七節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算  第八節(jié)  耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算  第九節(jié)  車船稅的會(huì)計(jì)核算  第十節(jié)  車輛購置稅的會(huì)計(jì)核算  練習(xí)題  討論題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)總論第一節(jié) 稅收與會(huì)計(jì)二、稅收與納稅會(huì)計(jì)（一）各自為政，時(shí)有沖突在這一階段，國家稅法的制定、修訂，沒有考慮或很少考慮納稅人在會(huì)計(jì)上是如何核算的，從而使得稅法的執(zhí)行缺乏可靠的基礎(chǔ)。由于各自的角度不同、利益不同，難免會(huì)發(fā)生某些沖突。最典型的事例是：1909年初，美國國會(huì)通過了《所得稅法案》，由于它忽視了當(dāng)時(shí)的企業(yè)會(huì)計(jì)方法，激起了會(huì)計(jì)職業(yè)界的強(qiáng)烈反應(yīng)。當(dāng)年7月，12家著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表公開信，指出《所得稅法案》中存在“錯(cuò)誤”，認(rèn)為它是“絕對(duì)不宜采用的”，“違背了所有正確的會(huì)計(jì)原則”。還有人撰文質(zhì)問國會(huì)為什么不事先征詢會(huì)計(jì)團(tuán)體的意見，為什么沒有損失后移扣減的規(guī)定，為什么只有公司直接投資成本才允許計(jì)提折舊，而不能更為普通地通過使用備抵資產(chǎn)賬等，認(rèn)為“稅務(wù)當(dāng)局犯了一個(gè)錯(cuò)誤，他們多次在缺乏會(huì)計(jì)理論知識(shí)的情況下作出理論上的決策”。美國財(cái)政部對(duì)此極為重視，于當(dāng)年12月正式發(fā)文，允許根據(jù)應(yīng)計(jì)制確認(rèn)收益，還允許公司估算財(cái)務(wù)年度的期末庫存。這是會(huì)計(jì)界第一次成功地動(dòng)搖了所得稅法。（二）合而為一，也非無缺1916年，美國稅收法第一次規(guī)定，企業(yè)應(yīng)稅所得額的確定必須以會(huì)計(jì)記錄為基礎(chǔ)。同年，美國聯(lián)邦歲入法允許采用權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬的納稅人采用同樣的辦法編制納稅申報(bào)單。此后的各項(xiàng)稅收法律也都借鑒了會(huì)計(jì)方法，法院的判決也開始傾向于支持確定所得收入的會(huì)計(jì)方法。稅收對(duì)會(huì)計(jì)的影響也是明顯而廣泛的，并一直持續(xù)至今。稅收問題是促進(jìn)會(huì)計(jì)的重心由計(jì)算資產(chǎn)盤存轉(zhuǎn)向計(jì)算收入的主要?jiǎng)恿Α?duì)稅法的承認(rèn)是迅速保證選擇出來的會(huì)計(jì)方法被廣泛采用的一種手段。稅收與會(huì)計(jì)走過了一段相互承認(rèn)、相互修改、共同發(fā)展、會(huì)計(jì)所得與納稅所得彼此一致的發(fā)展時(shí)期。在此期間，由于稅法借鑒會(huì)計(jì)的可行方法和合理的思想內(nèi)核，促進(jìn)了自身的發(fā)展。同時(shí)，由于稅法的不斷完善，也推動(dòng)和規(guī)范了會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理，從而導(dǎo)致了對(duì)公認(rèn)會(huì)計(jì)程序和概念的修正印發(fā)展。但兩者目標(biāo)畢竟不同，很難在所有事項(xiàng)上永遠(yuǎn)并行不悖、和諧一致。

編輯推薦

《普通高校經(jīng)濟(jì)及管理學(xué)科規(guī)劃教材?會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)?稅務(wù)會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè))》可以作為高等學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的必修課程教材，也可以作為經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、貿(mào)易等專業(yè)的選修課教材，還可以滿足廣大企事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員及財(cái)政、稅務(wù)等部門專業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)需要。

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