國際稅收

內(nèi)容概要

　　本書是在《國際稅收》2002年版的基礎(chǔ)上，根據(jù)近年來國際稅收發(fā)展的新變化，對原書進(jìn)行了適度修改補(bǔ)充，內(nèi)容較原書更加翔實，新穎。

作者簡介

王鐵軍，男1954年11月出生于遼寧省教授?，F(xiàn)任東北財經(jīng)大學(xué)外事處處長，1983年7月業(yè)于東北財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)專業(yè)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位。中華講師網(wǎng)特聘講師；北京大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)管理研究中心投融資研究所副所長；北京大學(xué)中國金融研究中心研究員；美國西海岸大學(xué)、加州美國大學(xué)等大學(xué)特聘教授、博士生導(dǎo)師；高科創(chuàng)業(yè)國際投資顧問公司CEO。研究方向：多年致力于金融經(jīng)濟(jì)學(xué)與投資銀行學(xué)、中國中小企業(yè)融資理論與融資模式、中國地方政府融資理論與融資模式、中國房地產(chǎn)融資理論與融資模式、中國企業(yè)資本運作與在國際資本市場上市融資的理論研究與實務(wù)運作。在國際與國內(nèi)大型經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)術(shù)論壇多次發(fā)表演講。在北京大學(xué)、清華大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、中國社會科學(xué)院、長江商學(xué)院等高校的EMBA班、MBA班、CFO班授課。王鐵軍教授為國內(nèi)許多地區(qū)與企業(yè)解決了融資與資本運作的實際問題。特別是成功的運作了東北虎藥業(yè)股份有限公司在香港交易所上市融資，開創(chuàng)了中國中小企業(yè)在國際資本市場上市融資的先河。主講課程：1．財政理論與稅收（博士）2．國際稅收協(xié)定（碩士）3．國際稅收（本科）代表性研究成果1．《關(guān)于完善我國現(xiàn)行分稅制的思考》，《稅務(wù)研究》1996年第5期2．《公司所得稅國際比較》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社1996年3．《稅收刺激與經(jīng)濟(jì)管理》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社1998年主要著作：《中國中小企業(yè)融資28種模式》、《中國中小企業(yè)融資28種模式成功案例》、《中國地方政府融資22種模式》、《中國地方政府融資22種模式成功案例》、《中國企業(yè)香港H股上市》、《中國企業(yè)倫敦上市》《中國房地產(chǎn)企業(yè)融資模式》等（中國金融出版社出版發(fā)行）。王鐵軍教授的音像教學(xué)光盤：《中國中小企業(yè)融資28種模式與實務(wù)運作》、《中國企業(yè)國際上市》（國家行政學(xué)院音像出版社出版發(fā)行）。

書籍目錄

第一篇 總論第1章 導(dǎo)論第一節(jié) 國際稅收的概念第二節(jié) 國際稅收的形成與發(fā)展第三節(jié) 國際稅收的兩個基本要素第二篇 國際重復(fù)征稅及其減除第2章 稅收管轄權(quán)第一節(jié) 稅收管轄權(quán)概述第二節(jié) 居民（公民）稅收管轄權(quán)第三節(jié) 來源地稅收管轄權(quán)第3章 國際重復(fù)征稅第一節(jié) 重復(fù)征稅的含義與類型第二節(jié) 國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的條件和原因第三節(jié) 國際重復(fù)征稅的擴(kuò)大及影響第4章 法律性國際重復(fù)征稅的減除第一節(jié) 概述第二節(jié) 減除法律性國際重復(fù)征稅的主要方法第三節(jié) 直接抵免法第四節(jié) 稅收饒讓抵免第5章 經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅的減除第一節(jié) 概述第二節(jié) 母、子公司間重復(fù)征稅的減除方法第三節(jié) 公司所得稅與股東個人所得稅重復(fù)征稅的減免措施第三篇 國際避稅與反避稅第6章 國際逃稅和避稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 國際避稅的常用方法第三節(jié) 濫用稅收協(xié)定避稅第7章 關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價第一節(jié) 聯(lián)屬企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價的形式、原因與影響第三節(jié) 跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費用的分配原則第四節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整第五節(jié) 預(yù)約定價第8章 國際避稅地第一節(jié) 國際避稅地的概念第二節(jié) 避稅地的類型第三節(jié) 跨國公司利用避稅地避稅的主要形式第四節(jié) 國際避稅地的影響及其評價第9章 國際反避稅第一節(jié) 國際反避稅的一般方法第二節(jié) 完善轉(zhuǎn)讓定價的稅制立法第三節(jié) 應(yīng)對避稅地避稅的對策第四節(jié) 國際稅收協(xié)定濫用的防范措施第五節(jié) 資本弱化的防范措施第四篇 國際稅收協(xié)定第10章 國際稅收協(xié)定第一節(jié) 概述第二節(jié) 國際稅收協(xié)定的約束力及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系第三節(jié) 國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容第四節(jié) 《經(jīng)合發(fā)組織范本》和《聯(lián)合國范本》的比較第五節(jié) 國際稅收協(xié)定的締結(jié)第11章 中國對外稅收協(xié)定附篇 國際稅收的新發(fā)展第12章 電子商務(wù)稅收問題參考書目

章節(jié)摘錄

第一篇 總論第1章 導(dǎo)論國際稅收是國際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一個重要方面，也是稅收學(xué)研究的一個特殊領(lǐng)域。隨著商品、資本、技術(shù)、勞動力等經(jīng)濟(jì)要素的國際流動，各國政府的征稅行為也跨越了國界，并促使國際協(xié)調(diào)活動的開展和國際稅收分配關(guān)系的產(chǎn)生。同時，作為財稅理論學(xué)科的一個分支，國際稅收本身具有特定的概念和內(nèi)涵，并由此而決定了其研究對象和研究內(nèi)容。本章將從國際稅收的概念人手，比較國際稅收與其他相關(guān)稅收概念的聯(lián)系與區(qū)別，考察國際稅收的形成與發(fā)展，分析國際稅收的基本要素，闡述國際稅收的研究范圍和具體內(nèi)容。第一節(jié) 國際稅收的概念國際稅收的理論研究是一個不斷深化的過程。伴隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國際交往的增多，稅收這一經(jīng)濟(jì)范疇逐漸具有了某些國際意義，出現(xiàn)了國與國之間的稅收活動。理論研究也從單純地對稅收管轄權(quán)以及國際雙重征稅問題逐步發(fā)展到對一系列有關(guān)國家間稅收分配矛盾的探討，從對一國涉外稅收制度的研究，發(fā)展到對跨國納稅人征稅行為的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，從而建立了一門獨立于國家稅收的新興稅收學(xué)科——國際稅收學(xué)。認(rèn)真分析國際稅收的基本含義，明確國際稅收的一般概念是科學(xué)、準(zhǔn)確地理解和深入研究國際稅收理論的必要前提。一、什么是國際稅收盡管目前國際稅收已經(jīng)成為一個被人們所廣泛使用的概念，但是由于研究國際稅收問題的角度差異以及在界定國際稅收研究范圍上的分歧，國際稅收的概念在學(xué)術(shù)界仍存在著若干不同的觀點。

編輯推薦

《國際稅收(第2版)》是財政部規(guī)劃教材，由財政部教材編審委員會組織編寫并審訂，作為全國高等院校財經(jīng)類教材?！秶H稅收(第2版)》是在《國際稅收》2002年版的基礎(chǔ)上，根據(jù)近年來國際稅收發(fā)展的新變化，對原書進(jìn)行了適度修改補(bǔ)充，內(nèi)容較原書更加翔實，新穎。

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