稅法

內(nèi)容概要

本書為“會計專業(yè)注冊會計師方向系列教材”中的一本。全書共分十章，主要介紹了稅法概論、增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制等內(nèi)容。為方便讀者自學(xué)，編者們在各章節(jié)中根據(jù)實際需要，設(shè)計了小知識、小提示、本章小結(jié)及閱讀資料等模塊。本教材內(nèi)容豐富，結(jié)構(gòu)清晰，易學(xué)易懂，便于操作，是專業(yè)教學(xué)、報考注冊會計師及會計人員崗位培訓(xùn)的理想用書。

書籍目錄

第一章  稅法概論  第一節(jié)  稅法的概念  第二節(jié)  現(xiàn)行稅法體系及稅收管理體制  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第二章  增值稅  第一節(jié)  征稅范圍及納稅義務(wù)人  第二節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算及管理  第五節(jié)  出口貨物退（免）稅  第六節(jié)  征收管理與納稅申報  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第三章  消費稅  第一節(jié)  納稅義務(wù)人及稅目、稅率  第二節(jié)  應(yīng)納稅額的計算方法  第三節(jié)  生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算  第五節(jié)  出口應(yīng)稅消費品退（免）稅  第六節(jié)  征收管理與納稅申報  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第四章  營業(yè)稅  第一節(jié)  納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人  第二節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第三節(jié)  三種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  征收管理與納稅申報  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第五章  關(guān)稅  第一節(jié)  征稅對象與納稅義務(wù)人  第二節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第三節(jié)  關(guān)稅減免  第四節(jié)  關(guān)稅征收管理  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第六章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  納稅義務(wù)人與納稅范圍  第二節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計算  第三節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  應(yīng)納所得稅的計算與繳納  第六節(jié)  特別納稅調(diào)整  第七節(jié)  征收管理與納稅申報  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第七章  個人所得稅  第一節(jié)  納稅義務(wù)人與所得來源地  第二節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第三節(jié)  稅收優(yōu)惠  第四節(jié)  納稅申報及繳納  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第八章  其他稅法  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅  第二節(jié)  教育費附加  第三節(jié)  資源稅  第四節(jié)  土地增值稅  第五節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅  第六節(jié)  房產(chǎn)稅  第七節(jié)  車船稅  第八節(jié)  印花稅  第九節(jié)  契稅  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第九章  稅收征收管理法  第一節(jié)  稅收征收管理法概述  第二節(jié)  稅務(wù)管理  第三節(jié)  稅款征收  第四節(jié)  稅務(wù)檢查  第五節(jié)  法律責(zé)任  第六節(jié)  納稅擔(dān)保試行辦法  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練第十章  稅務(wù)行政法制  第一節(jié)  稅務(wù)行政處罰  第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議  第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟  第四節(jié)  稅務(wù)行政賠償  本章小結(jié)  備考訓(xùn)練備考訓(xùn)練參考答案參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅法概論　　考情分析　　本章不是考試重點，考試題型均為單項選擇題、多項選擇題和判斷題。分值在2分左右?！　W(xué)習(xí)要點　　通過本章的學(xué)習(xí)，了解稅法的基本內(nèi)容，理解實體法和征管法的有關(guān)內(nèi)容。重點掌握稅法分類、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素、稅率及稅法制定等內(nèi)容。本章雖然不是考試重點，但學(xué)習(xí)本章將有助于完整、系統(tǒng)地理解全書內(nèi)容?！　〉谝还?jié)　稅法的概念　　一、稅法的定義及稅收法律關(guān)系　?。ㄒ唬┒愂盏母拍罴捌涮卣鳌　?.稅收的概念　　稅收是國家為了行使其職能，憑借政治權(quán)力，無償?shù)貐⑴c國民收入的分配，以取得財政收入的一種形式?！　?.稅收的特征　?。?）強制性。是指國家以政治權(quán)力為依托，用法律形式加以規(guī)定，并依照法律強制征收?！　。?）無償性。是指國家征稅以后，稅款成為財政收入，國家不再直接返還給納稅人，也不向納稅人支付任何報酬?！　。?）固定性。是指國家在征稅之前，就以法律的形式預(yù)先規(guī)定了納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅率、納稅期限等，以便征收機(jī)關(guān)和納稅人共同遵守?！　。ǘ┒惙ǖ亩x　　稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。　　稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容，二者是密不可分的。因此，稅法就是國家憑借其權(quán)利，利用稅收工具的強制性、無償性、固定性的特征參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱?！　。ㄈ┒愂辗申P(guān)系的構(gòu)成　　稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。　　1.權(quán)利主體　　權(quán)利主體是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的雙方當(dāng)事人。一方是代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，即征稅主體；另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個人，即納稅主體。　　在稅收法律關(guān)系中，主體雙方是行政管理者和被管理者的關(guān)系，因此，征納主體雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等，但權(quán)利主體雙方法律地位是平等的。

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