中國(guó)公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)研究

內(nèi)容概要

當(dāng)前世界上的許多國(guó)家都在不同程度地進(jìn)行養(yǎng)老金制度改革。改革的共同點(diǎn)是將傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付融資模式轉(zhuǎn)變?yōu)榛鸱e累融資模式。而養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)型成功與否，是與準(zhǔn)確核算原制度下的隱性債務(wù)規(guī)模以及制定合理的解決方案密切相關(guān)的。所謂公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)（簡(jiǎn)稱為養(yǎng)老金隱性債務(wù)或隱性債務(wù)），就是在現(xiàn)收現(xiàn)付融資模式下，養(yǎng)老金系統(tǒng)所負(fù)有的對(duì)繳費(fèi)勞動(dòng)者進(jìn)行養(yǎng)老金給付的債務(wù)。隱性債務(wù)的總額等于現(xiàn)收現(xiàn)付融資模式停止時(shí)，需要在將來(lái)逐步向目前退休者和曾在或正在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳費(fèi)的在職勞動(dòng)者兌現(xiàn)的養(yǎng)老金給付現(xiàn)值。中國(guó)自20世紀(jì)90年代以來(lái)，在養(yǎng)老金制度方面進(jìn)行了幾次重大改革，已確立了部分基金積累的融資模式，這意味著中國(guó)也同樣無(wú)法回避公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題。由于公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)是關(guān)系到新的養(yǎng)老金制度能否最終確立的關(guān)鍵性問(wèn)題，同時(shí)目前國(guó)內(nèi)外在該領(lǐng)域尚無(wú)形成體系的研究，因此本書的研究就有著明顯的現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值。    本書以公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模的測(cè)算、中國(guó)現(xiàn)行的解決辦法以及構(gòu)建新的隱性債務(wù)解決方案為邏輯中心，從養(yǎng)老金制度融資模式轉(zhuǎn)型與隱性債務(wù)產(chǎn)生的理論分析入手，在理論上探討了影響隱性債務(wù)規(guī)模的幾大因素。進(jìn)而將影響?zhàn)B老金隱性債務(wù)的參數(shù)加以擴(kuò)展，同時(shí)利用世界銀行開(kāi)發(fā)的PROST軟件，測(cè)算了中國(guó)2001～2050年每年的隱性債務(wù)規(guī)模，并就其變動(dòng)趨勢(shì)加以分析。最后，提出以推遲退休年齡、提高繳費(fèi)率和收繳率以及加強(qiáng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度的組合方案，來(lái)徹底解決公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題的結(jié)論。    養(yǎng)老金制度變遷的原因在于消除養(yǎng)老的不確定性。不確定性的存在可以說(shuō)是制度由此產(chǎn)生的最初緣由。養(yǎng)老金制度就是在利益各方長(zhǎng)期博弈的過(guò)程中逐步形成的，這一制度有利于消除勞動(dòng)者能否獲得足額養(yǎng)老金方面的不確定性。養(yǎng)老金制度從其構(gòu)成來(lái)看，主要包括三方面的養(yǎng)老計(jì)劃，即公共養(yǎng)老金計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃。同時(shí)養(yǎng)老金制度也可以從融資方式、給付標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施方式和管理方式等不同角度加以區(qū)分。養(yǎng)老金水平一般用養(yǎng)老金支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重衡量，也可以用繳費(fèi)率或替代率對(duì)不同國(guó)家或不同時(shí)期養(yǎng)老金的規(guī)模進(jìn)行比較。養(yǎng)老金隱性債務(wù)是現(xiàn)收現(xiàn)付融資模式所固有的，而且只有當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付融資模式向基金積累模式轉(zhuǎn)變時(shí)，養(yǎng)老金隱性債務(wù)才要求通過(guò)代際收入轉(zhuǎn)移以外的方式得到解決。國(guó)外對(duì)于養(yǎng)老金制度的研究多是考察養(yǎng)老金制度變遷對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和福利的影響，較少涉及隱性債務(wù)。國(guó)內(nèi)的研究則是一方面對(duì)隱性債務(wù)規(guī)模沒(méi)有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，另一方面存在著定性分析多于定量分析等問(wèn)題，導(dǎo)致許多有理論價(jià)值的解決方案難以得到實(shí)際應(yīng)用。    養(yǎng)老金隱性債務(wù)的產(chǎn)生原因來(lái)自養(yǎng)老金的融資方式。一旦由于人口和經(jīng)濟(jì)等原因造成了公共養(yǎng)老金制度的轉(zhuǎn)型，原來(lái)現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的隱性債務(wù)就不能通過(guò)制度內(nèi)部的運(yùn)行得到消化，這必將導(dǎo)致隱性債務(wù)的顯性化，而顯性化后的債務(wù)是必須要確定償還原則和償還方式的。從概念上看，隱性債務(wù)是公共養(yǎng)老金計(jì)劃中途停止時(shí)，已向這一計(jì)劃供款多年的勞動(dòng)者所積累的養(yǎng)老金權(quán)利現(xiàn)值。因此對(duì)養(yǎng)老金隱性債務(wù)的償還不僅包括正在享受養(yǎng)老金待遇的退休者，而且也有中年在職者。中年在職者向原有制度繳款的年限和金額成為政府必須予以確認(rèn)并進(jìn)行償還的債務(wù)。從理論上講，影響?zhàn)B老金隱性債務(wù)數(shù)額的因素有五項(xiàng)，分別是各年齡層的職工人數(shù)、積累的養(yǎng)老金權(quán)利、單減因下存在于養(yǎng)老金計(jì)劃中的概率、折現(xiàn)值、1元生存養(yǎng)老金現(xiàn)值。如果要降低公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模就必須盡量降低以上五個(gè)因素的數(shù)量。    中國(guó)公共養(yǎng)老金制度經(jīng)歷了兩個(gè)主要發(fā)展階段，即改革開(kāi)放前的曲折發(fā)展階段和改革開(kāi)放后的改革與完善階段。通過(guò)不斷改革，中國(guó)公共養(yǎng)老金制度不僅制定了養(yǎng)老金繳費(fèi)的多方負(fù)擔(dān)原則，而且還確立了部分基金積累的融資模式，這是一個(gè)巨大進(jìn)步。但是新制度仍然沒(méi)有解決社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金收支的長(zhǎng)期性巨額赤字問(wèn)題。目前運(yùn)行的公共養(yǎng)老金制度，在新舊體制的養(yǎng)老金責(zé)任上沒(méi)有劃清，特別是對(duì)傳統(tǒng)制度下的“老人”的養(yǎng)老金歷史性債務(wù)這一筆巨大的資金缺口，如何解決還沒(méi)有落實(shí)。如果這一重大債務(wù)問(wèn)題不認(rèn)真解決，新制度在身背沉重的歷史債務(wù)下運(yùn)行必然步履艱難?？梢?jiàn)中國(guó)要保證公共養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)型成功，關(guān)鍵是消除歷史積欠的養(yǎng)老金隱性債務(wù)。    解決養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題的前提是準(zhǔn)確測(cè)算中國(guó)公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)的規(guī)模。對(duì)中國(guó)2001—2050年共50年時(shí)間的名義隱性債務(wù)和實(shí)際隱性債務(wù)的規(guī)模及變動(dòng)情況進(jìn)行測(cè)算的結(jié)果表明，在考察期內(nèi)名義養(yǎng)老金隱性債務(wù)及實(shí)際養(yǎng)老金隱性債務(wù)都呈逐年擴(kuò)大趨勢(shì)。從在職中人的角度考察，在2005～2014年期間，女性在職中人的隱性債務(wù)量低于男性在職中人的隱性債務(wù)量；從2015年起女性在職中人的債務(wù)量開(kāi)始超過(guò)男性，并且債務(wù)差距逐年擴(kuò)大。從退休老人的角度考察，考察期間內(nèi)女性退休老人的債務(wù)量始終高于男性退休老人的債務(wù)量。二者的債務(wù)差距在2030年前保持平穩(wěn)，而在2030年之后債務(wù)差距逐年擴(kuò)大，女性退休老人隱性債務(wù)的增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于男性隱性債務(wù)的增長(zhǎng)速度。另外在對(duì)養(yǎng)老金制度改革試點(diǎn)省份——遼寧省的測(cè)算結(jié)果表明，遼寧省養(yǎng)老金隱性債務(wù)負(fù)擔(dān)大于全國(guó)平均水平。    發(fā)達(dá)國(guó)家在解決養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題上雖多處于解決方案的探討階段，但是仍可發(fā)現(xiàn)政府財(cái)政將是解決隱性債務(wù)的主體，同時(shí)還包含一些諸如調(diào)整退休年齡、給付水平等技術(shù)性措施；轉(zhuǎn)軌國(guó)家多是通過(guò)政府財(cái)政，以隱性債務(wù)補(bǔ)償金的形式來(lái)償還隱性債務(wù)；部分發(fā)展中國(guó)家，特別是以智利為首的拉美國(guó)家則采取認(rèn)賬債券的方式解決隱性債務(wù)問(wèn)題。當(dāng)然無(wú)論采用何種方式，歸根結(jié)底都強(qiáng)調(diào)了政府的重要性及政府在償還隱性債務(wù)過(guò)程中的責(zé)任。中國(guó)的公共養(yǎng)老金制度在向部分基金積累模式過(guò)渡過(guò)程中，由于隱性債務(wù)的數(shù)額過(guò)于巨大，同時(shí)又沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的測(cè)算值，所以中國(guó)政府很難下決心明確表示政府負(fù)有償還這一債務(wù)的責(zé)任。這樣就在客觀上導(dǎo)致一段時(shí)期內(nèi)對(duì)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶資金填補(bǔ)養(yǎng)老金資金缺口行為的容忍。我國(guó)在解決養(yǎng)老金實(shí)際隱性債務(wù)問(wèn)題上，采用了國(guó)際上稱之為“名義個(gè)人賬戶”的制度，這種制度盡管有其現(xiàn)實(shí)合理性，但由于其融資模式仍是現(xiàn)收現(xiàn)付制，不具有可持續(xù)性。因此，制定新的解決方案就顯得尤為重要。研究表明，采用提高退休年齡、提高繳費(fèi)率和收繳率、提高財(cái)政轉(zhuǎn)移支付水平的組合方案，能夠最早在2026年，最晚到2045年解決歷史積欠的養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題。    由于目前國(guó)內(nèi)外對(duì)公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題的研究尚屬起步階段，還未形成一個(gè)完善的研究框架，因此本書在理論和實(shí)證等方面都有一定創(chuàng)新。這些創(chuàng)新包括：第一，理論方面的創(chuàng)新，包括初步建立起一個(gè)公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)的理論分析框架，并依據(jù)該理論框架對(duì)影響隱性債務(wù)規(guī)模的各因素進(jìn)行了相應(yīng)分析；提出名義隱性債務(wù)（累積債務(wù)）和實(shí)際隱性債務(wù)（當(dāng)期債務(wù)）的概念，并分析了二者之間的關(guān)系。第二，本書將養(yǎng)老金精算模型與先進(jìn)的測(cè)算軟件相互結(jié)合，依據(jù)國(guó)務(wù)院最新頒布的關(guān)于養(yǎng)老金制度改革試點(diǎn)的規(guī)定，對(duì)跨越50年的中國(guó)養(yǎng)老金統(tǒng)籌收支及隱性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行了測(cè)算，并分析了不同年齡和性別的勞動(dòng)者的養(yǎng)老金隱性債務(wù)變動(dòng)趨勢(shì)。這一研究在國(guó)內(nèi)尚屬首次。第三，構(gòu)建了四組解決養(yǎng)老金隱性債務(wù)的組合方案，并對(duì)方案實(shí)施的效果進(jìn)行了模擬。模擬結(jié)果顯示，四組方案都能消除歷史積欠的養(yǎng)老金隱性債務(wù)。此工作是開(kāi)創(chuàng)性的，克服了理論界在解決隱性債務(wù)方面長(zhǎng)期注重定性分析的缺點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了在解決方案中定性與定量分析、理論與實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合。

書籍目錄

序言第一章  養(yǎng)老金制度及隱性債務(wù)的相關(guān)研究述評(píng)　第一節(jié)  養(yǎng)老金制度的基本理論　第二節(jié)  國(guó)外相關(guān)研究述評(píng)　第三節(jié)  國(guó)內(nèi)相關(guān)研究述評(píng)　本章小結(jié)第二章  公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)的理論分析　第一節(jié)  公共養(yǎng)老金融資模式的運(yùn)行機(jī)理　第二節(jié)  公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)構(gòu)成與測(cè)算的理論分析　本章小結(jié)第三章  公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)的產(chǎn)生　第一節(jié)  中國(guó)公共養(yǎng)老金制度演進(jìn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析　第二節(jié)  中國(guó)公共養(yǎng)老金社會(huì)統(tǒng)籌收支狀況分析　第三節(jié)  中國(guó)公共養(yǎng)老金制度改革成效與隱性債務(wù)顯性化　本章小結(jié)第四章  公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模測(cè)算　第一節(jié)  中國(guó)公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模測(cè)算　第二節(jié)  案例分析：遼寧省公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模測(cè)算　本章小結(jié)第五章  公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)的解決途徑　第一節(jié)  公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)的解決經(jīng)驗(yàn)　第二節(jié)  中國(guó)解決養(yǎng)老金隱性債務(wù)的制度設(shè)計(jì)及存在問(wèn)題　第三節(jié)  中國(guó)公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)解決方案的重新設(shè)計(jì)　第四節(jié)  遼寧省公共養(yǎng)老金隱性債務(wù)解決方案的重新設(shè)計(jì)　本章小結(jié)參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　第一章　養(yǎng)老金制度及隱性債務(wù)的　　相關(guān)研究述評(píng)　　第一節(jié)　養(yǎng)老金制度的基本理論　　一、養(yǎng)老金制度的變迂及其內(nèi)涵　?。ㄒ唬B(yǎng)老金制度變遷　　諾斯（1990）說(shuō)過(guò)，制度的主要作用是通過(guò)建立一個(gè)人們相互作用的穩(wěn)定（但不一定是有效的）結(jié)構(gòu)來(lái)減少不確定性。①由此而論，不確定性的存在可以說(shuō)是制度由此產(chǎn)生的最初緣由。假如人們能夠通過(guò)某種他們約定的合作方式而減少各自面臨的不確定性，并改進(jìn)合作各方的福利狀況，那么，這種合作的規(guī)則就會(huì)形成制度。養(yǎng)老金制度就是在這種利益各方長(zhǎng)期博弈的過(guò)程中逐步形成的。最初的養(yǎng)老制度產(chǎn)生于工業(yè)革命之前，由于傳統(tǒng)社會(huì)生產(chǎn)力水平很低，很難形成國(guó)家管理下的統(tǒng)一的養(yǎng)老制度，因此民間自發(fā)地形成了一種約定俗成的養(yǎng)老制度——家庭養(yǎng)老，即上一代人通過(guò)對(duì)下一代人的撫養(yǎng)，來(lái)獲取老年后從下一代人那里得到贍養(yǎng)的權(quán)利，以消除老年后生活的不確定性。工業(yè)革命之后，生產(chǎn)力迅速發(fā)展，在社會(huì)分工細(xì)化的同時(shí)專業(yè)化程度越來(lái)越高，動(dòng)搖了家庭養(yǎng)老的基礎(chǔ)。國(guó)家出于消除社會(huì)發(fā)展不確定性（是否動(dòng)蕩）的目的，建立起國(guó)家養(yǎng)老金模式；而勞動(dòng)者也通過(guò)這種養(yǎng)老模式消除了老年后是否能獲得贍養(yǎng)的不確定性。20世紀(jì)70年代之后，由于人口結(jié)構(gòu)的老化，發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)家養(yǎng)老金模式在資金方面出現(xiàn)了入不敷出的局面。為解決養(yǎng)老制度運(yùn)行及社會(huì)穩(wěn)定方面的不確定性，各國(guó)紛紛改革，改革的方向是在原有的國(guó)家養(yǎng)老金模式的基礎(chǔ)上，調(diào)動(dòng)企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，建立各種類型的補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，最終形成多支柱體系的社會(huì)養(yǎng)老金模式。社會(huì)養(yǎng)老金模式更加強(qiáng)調(diào)全社會(huì)在養(yǎng)老方面的責(zé)任，激勵(lì)機(jī)制得到了強(qiáng)化。這一模式有利于消除勞動(dòng)者能否獲得足額養(yǎng)老金方面的不確定性。

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