國家稅收

內(nèi)容概要

本教材是山東省教育廳立項的“山東省成人高等教育教學評價與質(zhì)量監(jiān)控體系研究”課題項目（課題編號為J05P06）中“財經(jīng)專業(yè)主要課程及其主要教學內(nèi)容研究與實踐”子課題項目系列教材之一。本書是一本以我國現(xiàn)行稅制為對象，對稅收的基礎(chǔ)理論、法律、法規(guī)進行全面介紹的教材。本書分為三部分，第一部分為稅收概論，重點闡述了稅收、稅制的基本理論；第二部分為現(xiàn)行稅收制度，系統(tǒng)介紹了我國現(xiàn)行稅制體系布局和各個稅種的主要規(guī)定、計算方法；第三部分為稅務管理，就稅收管理體制、稅收征收管理的基本內(nèi)容做了簡要介紹。本書既有理論概述，又注重實際分析。書中列舉了許多運算實例，以幫助學員掌握主要稅種的計算方法。

書籍目錄

第1章  稅收概論　1.1  稅收的概念與特征　1.2  稅收的起源與發(fā)展　1.3  稅收的職能與作用第2章  稅制理論基礎(chǔ)　2.1  稅收制度與稅法　2.2  稅制構(gòu)成要素　2.3  稅收的分類　2.4  稅收原則　2.5  我國稅收制度的沿革第3章  增值稅　3.1  增值稅概述　3.2  增值稅征收制度　3.3  增值稅的計算　3.4  增值稅的征收管理　3.5  出口貨物退（免）稅　3.6  增值稅專用發(fā)票的使用和管理第4章  消費稅　4.1  消費稅概述　4.2  消費稅征收制度　4.3  消費稅的計算　4.4  消費稅的征收管理第5章  營業(yè)稅　5.1  營業(yè)稅概述　5.2  營業(yè)稅征收制度　5.3  營業(yè)稅的計算　5.4  營業(yè)稅的征收管理第6章  關(guān)稅　6.1  關(guān)稅概述　6.2  關(guān)稅征收制度　6.3  關(guān)稅的計算與征收第7章  企業(yè)所得稅　7.1  企業(yè)所得稅概述　7.2  企業(yè)所得稅征收制度　7.3  企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算　7.4  資產(chǎn)的稅務處理　7.5  關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來　7.6  企業(yè)所得稅的計算與征收第8章  個人所得稅　8.1  個人所得稅概述　8.2  個人所得稅征收制度　8.3  個人所得稅應納稅所得額的計算　8.4  個人所得稅應納稅額的計算　8.5  個人所得稅的征收管理第9章  資源稅　9.1  資源稅概述　9.2  資源稅征收制度　9.3  資源稅的計算與征收第10章  土地增值稅　10.1  土地增值稅征收制度　10.2  土地增值稅的計算與征收第11章  城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅　11.1  城鎮(zhèn)土地使用稅　11.2  耕地占用稅第12章  房產(chǎn)稅、車船稅和契稅　12.1  房產(chǎn)稅　12.2  車船稅　12.3  契稅第13章  印花稅、城市維護建設稅和車輛購置稅　13.1  印花稅　13.2  城市維護建設稅　13.3  車輛購置稅第14章  稅收管理體制　14.1  稅收管理體制概述　14.2  我國稅收管理體制的沿革　14.3  1994年稅收管理體制改革第15章  稅收征收管理　15.1  稅收征收管理法概述　15.2  稅務管理　15.3  稅款征收　15.4  稅務檢查　15.5  法律責任主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第1章　稅收概論　　本章要點　　◇稅收的概念　　◇稅收的特征　　◇稅收產(chǎn)生的基本條件　　◇稅收的職能　　◇社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的作用　　1.1　稅收的概念與特征　　1.1.1　稅收的概念　　稅收是國家為了向社會提供公共品，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)貙ι鐣a(chǎn)品進行的一種規(guī)范性分配。它是國家取得財政收入的主要形式?！　?.稅收是國家財政收入的主要形式。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會，國家財政收入包括稅收、國債、費用、國有資產(chǎn)收益等多種形式。稅收依據(jù)國家法律規(guī)定，強制、無償?shù)卣魇?。在籌集財政資金方面，稅收優(yōu)于其他財政收入形式，因此，稅收成為各國財政最主要的收入來源?！　?.稅收屬于分配范疇。社會再生產(chǎn)是生產(chǎn)、分配、交換、消費的統(tǒng)一體。其中，分配是把社會在一定時期內(nèi)新創(chuàng)造出來的產(chǎn)品或價值分為不同的份額，并決定各個份額歸誰占有的一個重要環(huán)節(jié)。從國家征稅的過程來看，稅收就是把一部分社會產(chǎn)品強制地、無償?shù)剞D(zhuǎn)為國家所有，歸國家支配使用；從征稅的結(jié)果來看，既沒有增加也沒有減少當年的社會總產(chǎn)品或總價值，只是使國家占有的社會產(chǎn)品從少到多，使社會成員占有的社會產(chǎn)品從多到少，改變了原有的分配結(jié)構(gòu)，形成一種新的分配結(jié)構(gòu)。因此，稅收屬于社會再生產(chǎn)過程中的分配范疇?！　?.稅收分配的依據(jù)是政治權(quán)力。稅收與利息、利潤、地租和工資等分配方式同屬于分配范疇。社會產(chǎn)品的分配總是要以一定的權(quán)力為依據(jù)。分配的權(quán)力有兩種，一種是財產(chǎn)權(quán)力，也就是所有者的權(quán)力；另一種是政治權(quán)力，即國家權(quán)力。廣義地講，財產(chǎn)權(quán)力還包括勞動力所有權(quán)。利潤、利息憑借資本所有權(quán)取得；地租憑借土地所有權(quán)取得；工資憑借勞動力所有權(quán)取得。即利息、利潤、地租、工資是以財產(chǎn)所有權(quán)為其分配依據(jù)，稅收則不同。國家征稅是把一部分原本屬于社會成員所有的產(chǎn)品無償?shù)剞D(zhuǎn)歸國家所有，其分配實現(xiàn)的依據(jù)既不是生產(chǎn)資料所有權(quán)，也不是勞動力所有權(quán)，只能是國家的政治權(quán)力?！　　?/pre>




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