國(guó)家稅收

內(nèi)容概要

本教材是山東省教育廳立項(xiàng)的“山東省成人高等教育教學(xué)評(píng)價(jià)與質(zhì)量監(jiān)控體系研究”課題項(xiàng)目（課題編號(hào)為J05P06）中“財(cái)經(jīng)專業(yè)主要課程及其主要教學(xué)內(nèi)容研究與實(shí)踐”子課題項(xiàng)目系列教材之一。本書是一本以我國(guó)現(xiàn)行稅制為對(duì)象，對(duì)稅收的基礎(chǔ)理論、法律、法規(guī)進(jìn)行全面介紹的教材。本書分為三部分，第一部分為稅收概論，重點(diǎn)闡述了稅收、稅制的基本理論；第二部分為現(xiàn)行稅收制度，系統(tǒng)介紹了我國(guó)現(xiàn)行稅制體系布局和各個(gè)稅種的主要規(guī)定、計(jì)算方法；第三部分為稅務(wù)管理，就稅收管理體制、稅收征收管理的基本內(nèi)容做了簡(jiǎn)要介紹。本書既有理論概述，又注重實(shí)際分析。書中列舉了許多運(yùn)算實(shí)例，以幫助學(xué)員掌握主要稅種的計(jì)算方法。

書籍目錄

第1章  稅收概論　1.1  稅收的概念與特征　1.2  稅收的起源與發(fā)展　1.3  稅收的職能與作用第2章  稅制理論基礎(chǔ)　2.1  稅收制度與稅法　2.2  稅制構(gòu)成要素　2.3  稅收的分類　2.4  稅收原則　2.5  我國(guó)稅收制度的沿革第3章  增值稅　3.1  增值稅概述　3.2  增值稅征收制度　3.3  增值稅的計(jì)算　3.4  增值稅的征收管理　3.5  出口貨物退（免）稅　3.6  增值稅專用發(fā)票的使用和管理第4章  消費(fèi)稅　4.1  消費(fèi)稅概述　4.2  消費(fèi)稅征收制度　4.3  消費(fèi)稅的計(jì)算　4.4  消費(fèi)稅的征收管理第5章  營(yíng)業(yè)稅　5.1  營(yíng)業(yè)稅概述　5.2  營(yíng)業(yè)稅征收制度　5.3  營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算　5.4  營(yíng)業(yè)稅的征收管理第6章  關(guān)稅　6.1  關(guān)稅概述　6.2  關(guān)稅征收制度　6.3  關(guān)稅的計(jì)算與征收第7章  企業(yè)所得稅　7.1  企業(yè)所得稅概述　7.2  企業(yè)所得稅征收制度　7.3  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　7.4  資產(chǎn)的稅務(wù)處理　7.5  關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)　7.6  企業(yè)所得稅的計(jì)算與征收第8章  個(gè)人所得稅　8.1  個(gè)人所得稅概述　8.2  個(gè)人所得稅征收制度　8.3  個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　8.4  個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　8.5  個(gè)人所得稅的征收管理第9章  資源稅　9.1  資源稅概述　9.2  資源稅征收制度　9.3  資源稅的計(jì)算與征收第10章  土地增值稅　10.1  土地增值稅征收制度　10.2  土地增值稅的計(jì)算與征收第11章  城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅　11.1  城鎮(zhèn)土地使用稅　11.2  耕地占用稅第12章  房產(chǎn)稅、車船稅和契稅　12.1  房產(chǎn)稅　12.2  車船稅　12.3  契稅第13章  印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和車輛購(gòu)置稅　13.1  印花稅　13.2  城市維護(hù)建設(shè)稅　13.3  車輛購(gòu)置稅第14章  稅收管理體制　14.1  稅收管理體制概述　14.2  我國(guó)稅收管理體制的沿革　14.3  1994年稅收管理體制改革第15章  稅收征收管理　15.1  稅收征收管理法概述　15.2  稅務(wù)管理　15.3  稅款征收　15.4  稅務(wù)檢查　15.5  法律責(zé)任主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　稅收概論　　本章要點(diǎn)　　◇稅收的概念　　◇稅收的特征　　◇稅收產(chǎn)生的基本條件　　◇稅收的職能　　◇社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用　　1.1　稅收的概念與特征　　1.1.1　稅收的概念　　稅收是國(guó)家為了向社會(huì)提供公共品，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貙?duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種規(guī)范性分配。它是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式?！　?.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)，國(guó)家財(cái)政收入包括稅收、國(guó)債、費(fèi)用、國(guó)有資產(chǎn)收益等多種形式。稅收依據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)卣魇铡Ｔ诨I集財(cái)政資金方面，稅收優(yōu)于其他財(cái)政收入形式，因此，稅收成為各國(guó)財(cái)政最主要的收入來(lái)源。　　2.稅收屬于分配范疇。社會(huì)再生產(chǎn)是生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)的統(tǒng)一體。其中，分配是把社會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)新創(chuàng)造出來(lái)的產(chǎn)品或價(jià)值分為不同的份額，并決定各個(gè)份額歸誰(shuí)占有的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。從國(guó)家征稅的過(guò)程來(lái)看，稅收就是把一部分社會(huì)產(chǎn)品強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)為國(guó)家所有，歸國(guó)家支配使用；從征稅的結(jié)果來(lái)看，既沒(méi)有增加也沒(méi)有減少當(dāng)年的社會(huì)總產(chǎn)品或總價(jià)值，只是使國(guó)家占有的社會(huì)產(chǎn)品從少到多，使社會(huì)成員占有的社會(huì)產(chǎn)品從多到少，改變了原有的分配結(jié)構(gòu)，形成一種新的分配結(jié)構(gòu)。因此，稅收屬于社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的分配范疇。　　3.稅收分配的依據(jù)是政治權(quán)力。稅收與利息、利潤(rùn)、地租和工資等分配方式同屬于分配范疇。社會(huì)產(chǎn)品的分配總是要以一定的權(quán)力為依據(jù)。分配的權(quán)力有兩種，一種是財(cái)產(chǎn)權(quán)力，也就是所有者的權(quán)力；另一種是政治權(quán)力，即國(guó)家權(quán)力。廣義地講，財(cái)產(chǎn)權(quán)力還包括勞動(dòng)力所有權(quán)。利潤(rùn)、利息憑借資本所有權(quán)取得；地租憑借土地所有權(quán)取得；工資憑借勞動(dòng)力所有權(quán)取得。即利息、利潤(rùn)、地租、工資是以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)為其分配依據(jù)，稅收則不同。國(guó)家征稅是把一部分原本屬于社會(huì)成員所有的產(chǎn)品無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)歸國(guó)家所有，其分配實(shí)現(xiàn)的依據(jù)既不是生產(chǎn)資料所有權(quán)，也不是勞動(dòng)力所有權(quán)，只能是國(guó)家的政治權(quán)力?！　　?/pre>




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