內(nèi)部控制工程論

前言

　　內(nèi)部控制是一個有活力的、逐步形成、不斷發(fā)展的概念，它歷經(jīng)內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結構和內(nèi)部控制整合框架四個發(fā)展階段，在這個過程中，人類取得了豐碩的成果，內(nèi)部控制理論日臻完善，內(nèi)部控制的研究在深度和廣度上都取得了巨大進步。從COSO模型、COBIT模型、SAC模型到《薩班斯法案》，都體現(xiàn)了內(nèi)部控制的長足發(fā)展和巨大的前進動力?！　〉斎藗儗?nèi)部控制的理論及其成果投入實踐，建設具體的內(nèi)部控制系統(tǒng)時，卻遇到了許多實際問題，如內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施不能達到內(nèi)部控制的理想框架的要求；內(nèi)部控制系統(tǒng)低效、失效等問題。為了使內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施達到預想目標，發(fā)揮應有的功效，人們嘗試了多種途徑，但往往從理論完善的角度去解決問題，如強調(diào)建立科學有效的公司治理結構、培養(yǎng)風險意識、加強內(nèi)部稽核控制，以“學習導向”作為重建內(nèi)部控制基本框架的理念，構建立足于改善行為而不只是限制職權的內(nèi)部控制等。但內(nèi)部控制從理論到實踐的轉化，涵蓋理論研究與實踐應用兩階段，如能從實踐的角度，利用科學的手段去落實理論研究的成果，將是內(nèi)部控制理論到實踐的有益補充。

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制工程論》的目的主要有兩點：一是深入研究內(nèi)部控制工程的基礎理論和方法，充實和完善內(nèi)部控制工程框架，特別是內(nèi)部控制工程五要素的提出與完善；二是應用內(nèi)部控制工程理論研究的成果，將其應用到內(nèi)部控制的實踐中，并將實踐成果與經(jīng)驗反饋上升為理論，促進理論與實踐的相互化。　　《內(nèi)部控制工程論》的主要內(nèi)容和框架，首先是從內(nèi)部控制工程概論開始。分析內(nèi)部控制工程的研究方向、范圍，由此確定進行研究的理論和方法學基礎；在此基礎上，詳細闡述構建和發(fā)展內(nèi)部控制工程策略和框架，完成內(nèi)部控制工程的理論探索；最終，利用內(nèi)部控制工程的理論成果設計具體的內(nèi)部控制系統(tǒng)實施方案，結合具體案例研究企業(yè)支出循環(huán)中的內(nèi)部控制系統(tǒng)，將內(nèi)部控制系統(tǒng)分建設和運行兩階段進行研究和探討，完成內(nèi)部控制工程的應用和驗證部分。

書籍目錄

前言第1章 內(nèi)部控制工程概論1.1 相關概念的界定1.2 內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制工程的目標1.3 工程學引入內(nèi)部控制的必要性與可行性1.4 內(nèi)部控制工程的主要內(nèi)容1.5 內(nèi)部控制工程的利弊分析1.6 本章小結第2章 內(nèi)部控制工程的理論與方法學基礎2.1 內(nèi)部控制理論2.2 工程學及其在社會科學中的應用2.3 內(nèi)部控制、工程學與內(nèi)部控制工程2.4 本章小結第3章 內(nèi)部控制工程研究框架3.1 內(nèi)部控制工程的參與者3.2 內(nèi)部控制工程的原則3.3 內(nèi)部控制工程模型3.4 內(nèi)部控制工程方法3.5 內(nèi)部控制管理過程3.6 內(nèi)部控制工程評價體系3.7 內(nèi)部控制工程支撐體系3.8 本章小結第4章 內(nèi)部控制工程的應用4.1 目標系統(tǒng)簡介4.2 邏輯建模階段4.3 物理建模階段4.4 系統(tǒng)實施階段4.5 系統(tǒng)使用階段4.6 本章小結第5章 內(nèi)部控制工程的相關文檔5.1 需求報告5.2 需求管理文檔5.3 設計文檔5.4 設計管理文檔5.5 內(nèi)控流程審核評價打分表5.6 本章小結第6章 內(nèi)部控制工程的發(fā)展策略及前景展望6.1 內(nèi)部控制工程的發(fā)展策略6.2　前景展望6.3本章小結參考文獻附錄企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范

章節(jié)摘錄

　　內(nèi)部控制工程是采用工程的概念、原理、技術和方法來建設內(nèi)部控制系統(tǒng)，用規(guī)范化的方法和技術進行復雜內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設，以便經(jīng)濟地設計和實施高質(zhì)量的內(nèi)部控制系統(tǒng)并有效地維護?！　」こ痰娜N涵義在內(nèi)部控制工程中都有具體的反映，首先，內(nèi)部控制工程是將系統(tǒng)科學、內(nèi)部控制、管理學、運籌學、工程學等有關學科的原理及實踐中所積累的各種經(jīng)驗與技巧在實踐中的應用，是建設和使用內(nèi)部控制系統(tǒng)的實踐活動；其次，內(nèi)部控制工程是一個項目，需要施工主體利用勞動工具對施工客體進行改造，離不開勞動三要素的參與，即勞動主體、勞動對象和勞動工具；最后，內(nèi)部控制工程是一個過程，歷經(jīng)分析、設計、實施、運行、維護等多個階段，在這個過程中，需要各方緊密協(xié)作，各盡所能，最終實現(xiàn)內(nèi)部控制工程的目標。　　本書闡述的主要是內(nèi)部控制工程層面的內(nèi)容，是以內(nèi)部控制理論與實踐的轉換過程為對象，利用相關工程主要是工程學、軟件工程、金融工程的經(jīng)驗、知識和管理技術進行研究?！　。?）內(nèi)部控制工程項目?！　?nèi)部控制工程項目是一次性的建設內(nèi)部控制系統(tǒng)的多任務工作，它具有確定的起止日期、工作范圍、質(zhì)量標準，以及特定的功能、性能等?！　?nèi)部控制工程項目有狹義與廣義之分，狹義的內(nèi)部控制工程項目起止日期為內(nèi)部控制系統(tǒng)的規(guī)劃到驗收。廣義的內(nèi)部控制工程項目起止日期為內(nèi)部控制系統(tǒng)的規(guī)劃到廢棄，貫穿內(nèi)部控制系統(tǒng)的整個生命周期，包括分析、設計、使用、更新直到淘汰。本書中使用的內(nèi)部控制工程項目的狹義概念。

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