內(nèi)部控制工程論

前言

　　內(nèi)部控制是一個(gè)有活力的、逐步形成、不斷發(fā)展的概念，它歷經(jīng)內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整合框架四個(gè)發(fā)展階段，在這個(gè)過(guò)程中，人類(lèi)取得了豐碩的成果，內(nèi)部控制理論日臻完善，內(nèi)部控制的研究在深度和廣度上都取得了巨大進(jìn)步。從COSO模型、COBIT模型、SAC模型到《薩班斯法案》，都體現(xiàn)了內(nèi)部控制的長(zhǎng)足發(fā)展和巨大的前進(jìn)動(dòng)力?！　〉?dāng)人們將內(nèi)部控制的理論及其成果投入實(shí)踐，建設(shè)具體的內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，卻遇到了許多實(shí)際問(wèn)題，如內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施不能達(dá)到內(nèi)部控制的理想框架的要求；內(nèi)部控制系統(tǒng)低效、失效等問(wèn)題。為了使內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施達(dá)到預(yù)想目標(biāo)，發(fā)揮應(yīng)有的功效，人們嘗試了多種途徑，但往往從理論完善的角度去解決問(wèn)題，如強(qiáng)調(diào)建立科學(xué)有效的公司治理結(jié)構(gòu)、培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)內(nèi)部稽核控制，以“學(xué)習(xí)導(dǎo)向”作為重建內(nèi)部控制基本框架的理念，構(gòu)建立足于改善行為而不只是限制職權(quán)的內(nèi)部控制等。但內(nèi)部控制從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化，涵蓋理論研究與實(shí)踐應(yīng)用兩階段，如能從實(shí)踐的角度，利用科學(xué)的手段去落實(shí)理論研究的成果，將是內(nèi)部控制理論到實(shí)踐的有益補(bǔ)充。

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制工程論》的目的主要有兩點(diǎn)：一是深入研究?jī)?nèi)部控制工程的基礎(chǔ)理論和方法，充實(shí)和完善內(nèi)部控制工程框架，特別是內(nèi)部控制工程五要素的提出與完善；二是應(yīng)用內(nèi)部控制工程理論研究的成果，將其應(yīng)用到內(nèi)部控制的實(shí)踐中，并將實(shí)踐成果與經(jīng)驗(yàn)反饋上升為理論，促進(jìn)理論與實(shí)踐的相互化?！　　秲?nèi)部控制工程論》的主要內(nèi)容和框架，首先是從內(nèi)部控制工程概論開(kāi)始。分析內(nèi)部控制工程的研究方向、范圍，由此確定進(jìn)行研究的理論和方法學(xué)基礎(chǔ)；在此基礎(chǔ)上，詳細(xì)闡述構(gòu)建和發(fā)展內(nèi)部控制工程策略和框架，完成內(nèi)部控制工程的理論探索；最終，利用內(nèi)部控制工程的理論成果設(shè)計(jì)具體的內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)施方案，結(jié)合具體案例研究企業(yè)支出循環(huán)中的內(nèi)部控制系統(tǒng)，將內(nèi)部控制系統(tǒng)分建設(shè)和運(yùn)行兩階段進(jìn)行研究和探討，完成內(nèi)部控制工程的應(yīng)用和驗(yàn)證部分。

書(shū)籍目錄

前言第1章 內(nèi)部控制工程概論1.1 相關(guān)概念的界定1.2 內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制工程的目標(biāo)1.3 工程學(xué)引入內(nèi)部控制的必要性與可行性1.4 內(nèi)部控制工程的主要內(nèi)容1.5 內(nèi)部控制工程的利弊分析1.6 本章小結(jié)第2章 內(nèi)部控制工程的理論與方法學(xué)基礎(chǔ)2.1 內(nèi)部控制理論2.2 工程學(xué)及其在社會(huì)科學(xué)中的應(yīng)用2.3 內(nèi)部控制、工程學(xué)與內(nèi)部控制工程2.4 本章小結(jié)第3章 內(nèi)部控制工程研究框架3.1 內(nèi)部控制工程的參與者3.2 內(nèi)部控制工程的原則3.3 內(nèi)部控制工程模型3.4 內(nèi)部控制工程方法3.5 內(nèi)部控制管理過(guò)程3.6 內(nèi)部控制工程評(píng)價(jià)體系3.7 內(nèi)部控制工程支撐體系3.8 本章小結(jié)第4章 內(nèi)部控制工程的應(yīng)用4.1 目標(biāo)系統(tǒng)簡(jiǎn)介4.2 邏輯建模階段4.3 物理建模階段4.4 系統(tǒng)實(shí)施階段4.5 系統(tǒng)使用階段4.6 本章小結(jié)第5章 內(nèi)部控制工程的相關(guān)文檔5.1 需求報(bào)告5.2 需求管理文檔5.3 設(shè)計(jì)文檔5.4 設(shè)計(jì)管理文檔5.5 內(nèi)控流程審核評(píng)價(jià)打分表5.6 本章小結(jié)第6章 內(nèi)部控制工程的發(fā)展策略及前景展望6.1 內(nèi)部控制工程的發(fā)展策略6.2　前景展望6.3本章小結(jié)參考文獻(xiàn)附錄企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范

章節(jié)摘錄

　　內(nèi)部控制工程是采用工程的概念、原理、技術(shù)和方法來(lái)建設(shè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，用規(guī)范化的方法和技術(shù)進(jìn)行復(fù)雜內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)，以便經(jīng)濟(jì)地設(shè)計(jì)和實(shí)施高質(zhì)量的內(nèi)部控制系統(tǒng)并有效地維護(hù)?！　」こ痰娜N涵義在內(nèi)部控制工程中都有具體的反映，首先，內(nèi)部控制工程是將系統(tǒng)科學(xué)、內(nèi)部控制、管理學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、工程學(xué)等有關(guān)學(xué)科的原理及實(shí)踐中所積累的各種經(jīng)驗(yàn)與技巧在實(shí)踐中的應(yīng)用，是建設(shè)和使用內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)踐活動(dòng)；其次，內(nèi)部控制工程是一個(gè)項(xiàng)目，需要施工主體利用勞動(dòng)工具對(duì)施工客體進(jìn)行改造，離不開(kāi)勞動(dòng)三要素的參與，即勞動(dòng)主體、勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)工具；最后，內(nèi)部控制工程是一個(gè)過(guò)程，歷經(jīng)分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)行、維護(hù)等多個(gè)階段，在這個(gè)過(guò)程中，需要各方緊密協(xié)作，各盡所能，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工程的目標(biāo)?！　”緯?shū)闡述的主要是內(nèi)部控制工程層面的內(nèi)容，是以?xún)?nèi)部控制理論與實(shí)踐的轉(zhuǎn)換過(guò)程為對(duì)象，利用相關(guān)工程主要是工程學(xué)、軟件工程、金融工程的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和管理技術(shù)進(jìn)行研究?！　。?）內(nèi)部控制工程項(xiàng)目?！　?nèi)部控制工程項(xiàng)目是一次性的建設(shè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的多任務(wù)工作，它具有確定的起止日期、工作范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以及特定的功能、性能等。　　內(nèi)部控制工程項(xiàng)目有狹義與廣義之分，狹義的內(nèi)部控制工程項(xiàng)目起止日期為內(nèi)部控制系統(tǒng)的規(guī)劃到驗(yàn)收。廣義的內(nèi)部控制工程項(xiàng)目起止日期為內(nèi)部控制系統(tǒng)的規(guī)劃到廢棄，貫穿內(nèi)部控制系統(tǒng)的整個(gè)生命周期，包括分析、設(shè)計(jì)、使用、更新直到淘汰。本書(shū)中使用的內(nèi)部控制工程項(xiàng)目的狹義概念。

圖書(shū)封面

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