財政層級制度研究

內容概要

政府層級和財政層級的優(yōu)化問題，成為中國財政體制改革，特別是省以下財政體制改革首先需要解決的問題。但是，如何界定財政層級？一個相對獨立的財政層級需要具備哪些條件？財政層級是否一定要與政府層級一一對應？財政層級的劃分是否有客觀的標準？將中國的財政層級劃分為三級(或實三級加兩個半級)是否就是最優(yōu)的呢？等等。財政體制改革涉及的諸如此類基礎性問題，都有待于從理論到實踐、從國際經(jīng)驗比較到結合中國國情的深入研究。    本書提出并界定“財政層級制度”的范疇。財政層級制度是財政層級的劃分及其相互關系的制度安排，具體包括財政層級劃分模式、財政層級地位格局、財政層級管理方式、財政層級制衡機制。財政體制由財政層級制度、財政支出劃分制度、財政收入劃分制度、財政轉移支付制度等一系列制度組成，其中財政層級制度是財政體制的基礎。財政層級制度改革屬于財政體制改革的范疇，是一項帶有根本性的財政體制改革，即“質”的變革。從這一意義上講，財政體制的其他方面改革，如財政收入劃分制度的改革、財政支出劃分制度的改革、財政轉移支付制度的改革等，都只是 “量”的變革。因此，以財政層級制度為切入點研究財政體制，是一個能夠揭示其本質及發(fā)展演變規(guī)律的視角，從而能就財政體制改革提出有針對性的對策建議。    基于上述視角，本書按照“構建分析框架-解釋中外例證-分析中國現(xiàn)狀-提出改革觀點”的思路，分四個層面對財政層級制度及中國財政層級制度改革展開論述。    一、構建財政層級制度的分析框架 財政層級制度的分析框架由靜態(tài)和動態(tài)兩個分析框架組成。通過建立財政層級縱向劃分的優(yōu)化模型，并確立財政層級地位格局、管理方式、制衡機制的目標模式，構建財政層級制度的靜態(tài)分析框架；選取政府層級結構、地方分權程度、公共治理水平三個關鍵影響因素，構建財政層級制度變遷的動態(tài)分析框架。    財政分權理論是財政體制的理論基礎，也是財政層級制度的理論基礎。財政分權理論是在有自治傳統(tǒng)的西方國家里發(fā)展起來的，國外的研究基本上將政府層級等同于財政層級，并沒有對財政層級制度作專門的集中研究。對于財政層級的劃分問題，布坎南運用“俱樂部”理論來解釋最優(yōu)地方政府管轄范圍的形成問題，比較好地解決了財政層級的橫向優(yōu)化問題。    奧茨的地方政府最優(yōu)組織理論，探討了財政層級的縱向優(yōu)化劃分問題，但只是從定性的角度闡述每一種公共品都由一級政府提供，并以舉例的方式將公共品歸人被認為是合適的三級政府中，至于為何三級政府架構就是最優(yōu)的，該理論沒有給出一般意義的分析。    本書運用靜態(tài)均衡分析的方法，構建財政層級制度的靜態(tài)分析框架。    從經(jīng)濟學、管理學、政治學相結合的視角，以財政分權理論、組織管理理論、國家結構理論為切人點，闡述財政層級制度的理論基礎。對聯(lián)邦制國家而言，權力的形成自下而上，自然形成相應的政府層級和財政層級，財政層級與政府層級基本一致；對單一制國家而言，權力自上而下分解，政府層級的形成受制于上級政府，而且較不穩(wěn)定，財政層級有可能少于政府層級。鑒于財政分權理論對財政層級(政府層級)的縱向優(yōu)化問題沒有給出一般意義的分析，本書構建了一個財政層級(政府層級)縱向劃分的優(yōu)化模型，并應用該模型分析各種類型的財政層級劃分模式，得出兩點結論：一是政府層級與財政層級的劃分不能以層級多少分優(yōu)劣。各國管轄范圍和國情不同，只要多層級的管理成本小于少層級的管理成本，這種多層級政府( 財政)格局仍舊是有效率的。因此，我們不能簡單地認為國外的政府(財政) 層級一般是三級或準三級，就判斷三級或準三級政府(財政)層級結構就是最優(yōu)的。二是財政層級與政府層級可以相分離。不管在聯(lián)邦制國家，還是在單一制國家，政府層級的形成，受多種因素的影響，比較穩(wěn)定。相比較而言，財政層級的設置比較靈活。可根據(jù)多層級優(yōu)化模型，按照組織管理成本最小化原則，設置財政層級。此外，本書分別結合財政聯(lián)邦制、扁平化組織、公共治理等理論，構建財政層級地位格局、財政層級管理方式與財政層級制衡機制的目標模式。財政層級地位格局的目標模式是各財政層級的地位明確，并且基本具有相對獨立的主體地位；扁平化管理方式是財政層級管理方式的目標模式；財政層級制衡機制的目標模式是參與式的制衡。    本書還運用動態(tài)演化分析的方法，構建財政層級制度的動態(tài)分析框架。應用馬克思和諾斯的制度變遷理論，分別分析了原始財政、王權財政、公共財政、計劃財政及其財政層級制度的歷史變遷和基本特征。通過選取政府層級結構、地方分權程度、公共治理水平等三個關鍵影響因素，探討和選擇財政層級制度最優(yōu)的變遷路徑：對于聯(lián)邦制國家，由于其財政層級制度與政府層級結構是“一維關系”，故其財政層級制度的變遷路徑與政府層級結構的變遷路徑基本一致；對于單一制國家，則因政府層級結構、地方分權程度、公共治理水平三個因素的影響“集成”不同，而產生不同的變遷路徑，其中，通過影響因素的“三維”甚至“多維”的“矢量整合 ”，才是財政層級制度變遷的最佳路徑。    …… 為使財政層級制度互動式改革達到預期目標，還要采取相應的對策措施，夯實財政層級制度的基礎，具體包括：財政層級基礎地位格局的構建，如應賦予村居自治組織的財政層級地位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財政層級不同的地位，以及特殊功能區(qū)的財政層級地位；財政層級縱向制衡機制的設計，如健全上級對下級的財政層級制衡機制，健全下級對上級的財政層級制衡機制，建立有下屬各級代表參加的財政利益平衡機制；財政層級制度法律體系的完善，如完善憲法和預算法有關財政層級制度的規(guī)定，研究制定《財政基本法》、《財政收支劃分法》、《財政轉移支付法》并明確有關財政層級制度的規(guī)定，清理并提升與財政層級制度相關的規(guī)范性文件的法律層次。

作者簡介

周仕雅：1972年6月出生，浙江省蒼南縣人。經(jīng)濟學博士，高紉會計師。現(xiàn)任浙江省地方稅務局計劃財務處副處長，中共國家稅務總局黨校(國家稅務總局揚州稅務進修學院)兼職教授，浙江大學公共財政與經(jīng)濟研究所兼職研究員，浙江金融職業(yè)學院會計專業(yè)指導委員會委員。主要研究方向為公共經(jīng)濟理論與政策、財政體制、網(wǎng)絡經(jīng)濟及電子稅收、稅務會計。先后參與世界銀行與中國政府技術合作項目以及財政部、國家稅務總局和浙江省社會科學規(guī)劃等10項課題的研究，獲“中國財稅法學教育研究會青年學者優(yōu)秀論文獎”，出版《中國稅法監(jiān)督基本問題》等4部著作(合著)，在《財政研究》、《稅務研究》、《浙江社會科學》等刊物上發(fā)表學術論艾20多篇。

書籍目錄

序一序二摘要導論第一章 財政層級制度的靜態(tài)均衡分析  第一節(jié) 財政層級制度的理論基礎  第二節(jié) 財政層級劃分的優(yōu)化模型  第三節(jié) 財政層級關系的目標模式第二章 財政層級制度的動態(tài)演化分析  第一節(jié) 制度變遷理論與財政層級制度變遷  第二節(jié) 影響財政層級制度變遷的關鍵因素  第三節(jié) 財政層級制度的互動變遷路徑選擇第三章 財政層級制度的國際比較：政體視角的解釋  第一節(jié) 聯(lián)邦制國家的財政層級制度  第二節(jié) 單一制國家的財政層級制度  第三節(jié) 財政層級制度的特征及趨勢第四章 中國財政層級制度的變遷：歷史視角的解釋  第一節(jié) 中國古代財政層級制度的變遷  第二節(jié) 民國時期財政層級制度的變遷  第三節(jié) 新中國成立以來財政層級制度的變遷第五章 中國財政層級制度的現(xiàn)狀分析：創(chuàng)新及問題  第一節(jié) 財政層級地位格局的創(chuàng)新及問題  第二節(jié) 財政層級管理方式的創(chuàng)新及問題  第三節(jié) 財政層級制衡機制的創(chuàng)新及問題第六章 中國財政層級制度改革的互動論：內涵與原則  第一節(jié) 互動論的內涵  第二節(jié) 層級法定原則  第三節(jié) 財政自治原則  第四節(jié) 監(jiān)督制約原則  第五節(jié) 互動協(xié)調原則第七章 中國財政層級制度的互動式改革：步驟與對策  第一節(jié) 財政層級制度改革的戰(zhàn)略步驟  第二節(jié) 財政層級基礎地位格局的構建  第三節(jié) 財政層級縱向制衡機制的設計  第四節(jié) 財政層級制度法律體系的完善結論參考文獻后記

章節(jié)摘錄

第一章 財政層級制度的靜態(tài)均衡分析本章論述財政層極制度的理論基礎，運用靜態(tài)均衡的分析方法，構建財政層級的縱向優(yōu)化模型，并分別結合財政聯(lián)邦制、扁平化組織、公共治理等理論，構建財政層級地位格局、財政層級管理方式與財政層級制衡機制的目標模式，建立財政層級制度的靜態(tài)分析框架。第一節(jié) 財政層級制度的理論基礎本節(jié)從經(jīng)濟學、管理學、政治學相結合的視角，以財政分權理論、組織管理理論、國家結構理論為切入點，闡述財政層級制度的理論基礎，為下文構建財政層級劃分的優(yōu)化模型和財政層級關系的目標模式作鋪墊。一、財政分權理論財政分權理論有兩條線索：第一條線索是為作為公共品理論延伸的第一代財政分權理論，第二條線索是基于公共選擇理論批評的第二代財政分權理論。財政分權理論的主題是：政府職能如何在不同層級政府間劃分才能更有效率。即為什么地方政府有存在的必要，如何從財政體制的角度保證其正常運轉，為什么對地方政府要加以約束，以及如何約束。鑒于財政分權理論文獻眾多，現(xiàn)將與本書探討的問題相關的理論予以綜合?！?/pre>




編輯推薦
《財政層級制度研究:中國財政層級制度改革的互動論》由經(jīng)濟科學出版社出版。





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