采購(gòu)與付款及銷(xiāo)售與收款控制實(shí)務(wù)與案例分析

內(nèi)容概要

在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的控制對(duì)象中，涉及日常大量資金進(jìn)出并對(duì)企業(yè)績(jī)效與財(cái)務(wù)能力有最直接影響的組成部分，存在于采購(gòu)與銷(xiāo)售行為所涉及的資金收付及相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的形成環(huán)節(jié)，在此環(huán)節(jié)中也容易發(fā)生舞弊行為并對(duì)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生直接影響。因此，對(duì)采購(gòu)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的控制就十分必要。    采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目的是預(yù)防采購(gòu)過(guò)程中的各種弊端，提高采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的質(zhì)量。這里所稱(chēng)的采購(gòu)是指單位為了滿(mǎn)足物品(原材料、輔料、固定資產(chǎn)、辦公用品等)或勞務(wù)(技術(shù)、服務(wù)等)等需要所進(jìn)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。這里所指的付款是指企業(yè)對(duì)所采購(gòu)的物品或勞務(wù)支付款項(xiàng)的行為。    銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目的是預(yù)防銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的各種弊端，提高銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量。這里所稱(chēng)的銷(xiāo)售與收款是指商品銷(xiāo)售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶(hù)訂單、核準(zhǔn)客戶(hù)信用、簽訂合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、收取款項(xiàng)等內(nèi)容。    按照財(cái)政部頒布的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的相關(guān)要求，結(jié)合本企業(yè)有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)以及銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本企業(yè)特點(diǎn)和管理要求的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。在實(shí)踐中，企業(yè)的具體特點(diǎn)各有不同，各企業(yè)如何根據(jù)相關(guān)內(nèi)控規(guī)范的精神，結(jié)合自身特點(diǎn)有效組織實(shí)施銷(xiāo)售與采購(gòu)的內(nèi)部控制是實(shí)際工作所面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。本著為企業(yè)進(jìn)行相關(guān)內(nèi)控設(shè)計(jì)提供有價(jià)值的參考思路和參考資料的指導(dǎo)思想，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社組織出版了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系列叢書(shū)。    本書(shū)是該叢書(shū)中的一本。它主要分析總結(jié)了銷(xiāo)售與采購(gòu)控制中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，其突出特色在于通過(guò)對(duì)具體案例的分析，剖析銷(xiāo)售與收款及采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)中的主要控制方法、控制手段及應(yīng)注意的相關(guān)問(wèn)題。    本書(shū)可以作為從事企業(yè)管理的工作者、大專(zhuān)院校中從事內(nèi)部控制課程教學(xué)的教師以及管理類(lèi)學(xué)科的本科高年級(jí)的大學(xué)生和研究生的參考用書(shū)。

作者簡(jiǎn)介

李明：男，1966生。經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、現(xiàn)任職：財(cái)政部科研所財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究室主任、研究員，財(cái)政部科研所研究生部會(huì)計(jì)學(xué)碩士研究生導(dǎo)師、財(cái)政部科研所 mpacc教育委員會(huì)委員，中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)理事、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)理事、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)新會(huì)計(jì)領(lǐng)域委員會(huì)副主任、中國(guó)中青年財(cái)務(wù)研究會(huì)常務(wù)理事、中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置委員會(huì)專(zhuān)家委員、天津工業(yè)大學(xué)兼職教授。主要研究領(lǐng)域：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)；審計(jì)理論與實(shí)務(wù)；資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管；公司治理與公司控制；公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)；公益產(chǎn)品定價(jià)。主要學(xué)術(shù)成果：主持重要研究課題六個(gè)；主持編寫(xiě)的著作八部；參與編寫(xiě)的著作八部：主持翻譯的著作：主要有《美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則141—142號(hào)——企業(yè)合并與無(wú)形資產(chǎn)》等；在國(guó)家級(jí)刊物上發(fā)表論文20余篇。

書(shū)籍目錄

第一章  采購(gòu)與付款控制的主要內(nèi)容概述  第一節(jié)　采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制目標(biāo)與關(guān)鍵控制點(diǎn)  第二節(jié)　采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容  第三節(jié)　采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的基本業(yè)務(wù)流程控制  第四節(jié)　采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的主要憑證第二章　采購(gòu)與付款控制案例分析  【案例1】某器材公司采購(gòu)控制失敗案  【案例2】山東濰坊亞星集團(tuán)有限公司的物資采購(gòu)管理控制  【案例3】某公司各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的審批程序  【案例4】某公司采購(gòu)控制制度  【案例5】某股份有限公司采購(gòu)合同書(shū)  【案例6】對(duì)A運(yùn)輸公司采購(gòu)與付款控制制度的相關(guān)分析  【案例7】某企業(yè)采購(gòu)管理控制制度范例第三章　銷(xiāo)售與收款控制的主要內(nèi)容概述　第一節(jié)　銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制點(diǎn)　第二節(jié)　銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的基本控制內(nèi)容　第三節(jié)　銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的基本業(yè)務(wù)流程控制　第四節(jié)　應(yīng)收賬款管理　第五節(jié)　銷(xiāo)售與收款循環(huán)的主要憑證　第四章　銷(xiāo)售與收款控制案例分析  【案例1】電焊條子公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制失敗案  【案例2】某公司貨幣資金與銷(xiāo)售收款失控案  【案例3】某生物制品廠銷(xiāo)售失控案  【案例4】京城機(jī)關(guān)郵資黑洞案  【案例5】某銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)控制制度概述  【案例6】某電腦公司銷(xiāo)售失控案  【案例7】某銀行信用證服務(wù)受騙案　【案例8】某公司銷(xiāo)售管理控制制度范例主要參考文獻(xiàn)

編輯推薦

《采購(gòu)與付款及銷(xiāo)售與收款控制實(shí)務(wù)與案例分析》是經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版。

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