采購與付款及銷售與收款控制實務(wù)與案例分析

內(nèi)容概要

在企業(yè)內(nèi)部會計控制的控制對象中，涉及日常大量資金進出并對企業(yè)績效與財務(wù)能力有最直接影響的組成部分，存在于采購與銷售行為所涉及的資金收付及相關(guān)資產(chǎn)與負債的形成環(huán)節(jié)，在此環(huán)節(jié)中也容易發(fā)生舞弊行為并對企業(yè)績效產(chǎn)生直接影響。因此，對采購與銷售環(huán)節(jié)的控制就十分必要。    采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目的是預(yù)防采購過程中的各種弊端，提高采購與付款業(yè)務(wù)的質(zhì)量。這里所稱的采購是指單位為了滿足物品(原材料、輔料、固定資產(chǎn)、辦公用品等)或勞務(wù)(技術(shù)、服務(wù)等)等需要所進行的各項業(yè)務(wù)活動。這里所指的付款是指企業(yè)對所采購的物品或勞務(wù)支付款項的行為。    銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目的是預(yù)防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量。這里所稱的銷售與收款是指商品銷售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶訂單、核準客戶信用、簽訂合同、發(fā)運商品、開具銷售發(fā)票、收取款項等內(nèi)容。    按照財政部頒布的單位內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部會計控制規(guī)范的相關(guān)要求，結(jié)合本企業(yè)有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)以及銷售和收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本企業(yè)特點和管理要求的采購與付款業(yè)務(wù)以及銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，并組織實施。在實踐中，企業(yè)的具體特點各有不同，各企業(yè)如何根據(jù)相關(guān)內(nèi)控規(guī)范的精神，結(jié)合自身特點有效組織實施銷售與采購的內(nèi)部控制是實際工作所面臨的現(xiàn)實問題。本著為企業(yè)進行相關(guān)內(nèi)控設(shè)計提供有價值的參考思路和參考資料的指導(dǎo)思想，經(jīng)濟科學(xué)出版社組織出版了企業(yè)內(nèi)部會計控制系列叢書。    本書是該叢書中的一本。它主要分析總結(jié)了銷售與采購控制中的關(guān)鍵控制點，其突出特色在于通過對具體案例的分析，剖析銷售與收款及采購與付款環(huán)節(jié)中的主要控制方法、控制手段及應(yīng)注意的相關(guān)問題。    本書可以作為從事企業(yè)管理的工作者、大專院校中從事內(nèi)部控制課程教學(xué)的教師以及管理類學(xué)科的本科高年級的大學(xué)生和研究生的參考用書。

作者簡介

李明：男，1966生。經(jīng)濟學(xué)博士、現(xiàn)任職：財政部科研所財務(wù)會計研究室主任、研究員，財政部科研所研究生部會計學(xué)碩士研究生導(dǎo)師、財政部科研所 mpacc教育委員會委員，中國審計學(xué)會理事、中國內(nèi)部審計協(xié)會理事、中國會計學(xué)會新會計領(lǐng)域委員會副主任、中國中青年財務(wù)研究會常務(wù)理事、中國長城資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置委員會專家委員、天津工業(yè)大學(xué)兼職教授。主要研究領(lǐng)域：財務(wù)、會計理論與實務(wù)；審計理論與實務(wù)；資本市場會計監(jiān)管；公司治理與公司控制；公共支出績效評價；公益產(chǎn)品定價。主要學(xué)術(shù)成果：主持重要研究課題六個；主持編寫的著作八部；參與編寫的著作八部：主持翻譯的著作：主要有《美國財務(wù)會計準則141—142號——企業(yè)合并與無形資產(chǎn)》等；在國家級刊物上發(fā)表論文20余篇。

書籍目錄

第一章  采購與付款控制的主要內(nèi)容概述  第一節(jié)　采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制目標與關(guān)鍵控制點  第二節(jié)　采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容  第三節(jié)　采購與付款環(huán)節(jié)的基本業(yè)務(wù)流程控制  第四節(jié)　采購與付款環(huán)節(jié)的主要憑證第二章　采購與付款控制案例分析  【案例1】某器材公司采購控制失敗案  【案例2】山東濰坊亞星集團有限公司的物資采購管理控制  【案例3】某公司各項付款業(yè)務(wù)的審批程序  【案例4】某公司采購控制制度  【案例5】某股份有限公司采購合同書  【案例6】對A運輸公司采購與付款控制制度的相關(guān)分析  【案例7】某企業(yè)采購管理控制制度范例第三章　銷售與收款控制的主要內(nèi)容概述　第一節(jié)　銷售與收款環(huán)節(jié)的控制目標和關(guān)鍵控制點　第二節(jié)　銷售與收款環(huán)節(jié)的基本控制內(nèi)容　第三節(jié)　銷售與收款環(huán)節(jié)的基本業(yè)務(wù)流程控制　第四節(jié)　應(yīng)收賬款管理　第五節(jié)　銷售與收款循環(huán)的主要憑證　第四章　銷售與收款控制案例分析  【案例1】電焊條子公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制失敗案  【案例2】某公司貨幣資金與銷售收款失控案  【案例3】某生物制品廠銷售失控案  【案例4】京城機關(guān)郵資黑洞案  【案例5】某銷售分公司財務(wù)控制制度概述  【案例6】某電腦公司銷售失控案  【案例7】某銀行信用證服務(wù)受騙案　【案例8】某公司銷售管理控制制度范例主要參考文獻

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《采購與付款及銷售與收款控制實務(wù)與案例分析》是經(jīng)濟科學(xué)出版社出版。

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