最新企業(yè)所得稅疑難問題解答

內(nèi)容概要

違反合同支付的違約金可以稅前扣除嗎？違反合同支付的違約金可以稅前扣除嗎？核定征收所得稅的企業(yè)能否享受所得稅優(yōu)惠政策？壞賬準備扣除比例小于法定比例如何稅前扣除？如何定義稅法上的關(guān)聯(lián)方關(guān)系？……本書以問答的形式對最新企業(yè)所得稅疑難問題及解決方法進行了詳盡介紹。

作者簡介

王祥：國內(nèi)著名企業(yè)涉稅風險防范與納稅籌劃專家。畢業(yè)于長春稅務學院，中國中青年成本研究會會員，北京京稅祥瑞財務顧問有限公司高級財稅顧問，中華財稅咨詢網(wǎng)（www.nickj.com）總裁。從1989年開始，陸續(xù)在《吉林會計》、《福建會計》等刊物發(fā)表《建立會計票證學的設(shè)想》、《物流企業(yè)財稅監(jiān)督》、《會計原則、會計準則勢在必行》等十幾篇論文；曾擔任大型出版物《山東財會審咨詢指南》主編，專著有《最新企業(yè)稅收問題答疑》、《企業(yè)納稅籌劃技巧》等。并在全國各地授課280余場，深受財務總監(jiān)及辦稅人員歡迎。

書籍目錄

1.雇主為員工購買的團體意外保險可否在稅前列支？2.企業(yè)支付的廣告費能否預提或待攤？3.企業(yè)籌建期發(fā)生的開辦費應如何處理？4.違反合同支付的違約金可以稅前扣除嗎？5.汽車銷售服務有限公司每月應申報哪些稅種？6.新辦咨詢服務企業(yè)可否減免所得稅？7.企業(yè)如何處理設(shè)備已經(jīng)進廠，但是發(fā)票未到的賬務？8.企業(yè)在沒有發(fā)票只有訂單支付傭金說明的情況下，能否憑訂單說明進行費用列支？9.稅務認可的高溫補貼(通常所說的冷飲費)發(fā)放標準是多少？10.按預收款繳納的營業(yè)稅可否當期扣除？11.行政機關(guān)對外出租房屋，租金收入如何扣除相關(guān)成本？12.建筑企業(yè)業(yè)務招待費的扣除限額是多少？13.以前年度應計未計的折舊，是否可以在本年扣除？14.新辦企業(yè)取得的舊固定資產(chǎn)沒有發(fā)票憑證，如何入賬？15.核定征收所得稅的企業(yè)能否享受所得稅優(yōu)惠政策？16.企業(yè)所得稅的查賬征收、查定征收適用范圍是什么？如何認定？稅率是多少？17.無法支付的預收款，是否要計人應納稅所得額？18.壞賬準備扣除比例小于法定比例如何稅前扣除？19.直接從貨款中扣除的手續(xù)費能否稅前扣除？20.其他稅種核定征收，是否影響企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策？21.企業(yè)注銷時，如何處理本應在地稅繳納卻繳到國稅的所得稅？22.新辦的商業(yè)企業(yè)，所得稅有何優(yōu)惠政策？23.“外賓接待費”能否在“業(yè)務招待費”外單獨稅前列支？24.如何定義稅法上的關(guān)聯(lián)方關(guān)系？25.從關(guān)聯(lián)方取得借款如何計提利息？26.軟件企業(yè)是否享受所得稅優(yōu)惠政策？27.新辦小規(guī)模企業(yè)如何確定所得稅適用稅率？28.企業(yè)以前年度應扣未扣的項目，是否可以轉(zhuǎn)移到以后年度補扣？29.如何處理為獎勵員工而免費組織旅游發(fā)生的費用？30.施工總承包單位在開建筑發(fā)票時，能否減去勞務費用后繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅？31.非獨立核算分公司的企業(yè)所得稅，是否可以回總公司匯總清繳？32.小規(guī)模納稅人沒有工會組織，是否可提工會經(jīng)費予以稅前扣除？33.無正式發(fā)票的固定資產(chǎn)修理費如何進行稅務處理？34.分公司發(fā)生的費用如何人賬？能否沖減總公司的利潤？35.企業(yè)籌建期間進口原料，成本是否可以計人開辦費？36.如何定義價外費用？新辦企業(yè)在所得稅上有什么優(yōu)惠政策？37.工資可以在稅前列支嗎？可以計提福利費嗎？38.核定征收所得稅的企業(yè)，能否申請變更納稅方式？39.駕駛員培訓費能否稅前列支？40.種子公司的種子經(jīng)營所得是否免征企業(yè)所得稅？41.如果企業(yè)不發(fā)工人工資，工人發(fā)的福利可以計人應付福利費科目嗎？42.如何理解營業(yè)費用中的業(yè)務費以及類似工資性質(zhì)的費用？43.營業(yè)稅核定征收時，企業(yè)所得稅應按什么方式征收？44.建筑業(yè)和國際運輸業(yè)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？45.擔保企業(yè)計提的未到期責任準備金和風險準備金可否稅前扣除？46.如何補救以前在賬簿上多列支出的錯誤申報？47.處于籌建期間，尚未取得收入的企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費能否稅前扣除？48.去年未計提的壞賬準備今年能否補扣？49.出口貼息應計人什么科目？50.購置固定資產(chǎn)時，發(fā)票抬頭寫的是公司法人代表的名字，是否可以計提折舊？51.水電費當月已經(jīng)抄表但發(fā)票未到，當月是否可按抄表的水電費結(jié)算？52.企業(yè)職工報銷的與取得應稅收入有關(guān)的辦公通訊費用是否可以稅前扣除？53.企業(yè)向個人借款的利率低于金融機構(gòu)利率，支付的利息是否可以稅前列支？54.向紅十字會捐贈都可以在稅前扣除嗎？……

圖書封面

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