審計(jì)工作底稿指引

內(nèi)容概要

為了更好地體現(xiàn)新準(zhǔn)則的審計(jì)理念和審計(jì)思路，協(xié)助執(zhí)業(yè)人員實(shí)現(xiàn)新舊標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換的平穩(wěn)過(guò)渡，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)呂國(guó)祥秘書(shū)長(zhǎng)、孫燕紅副秘書(shū)長(zhǎng)積極倡導(dǎo)和精心組織。行業(yè)專家歷時(shí)三個(gè)月編寫(xiě)了《審計(jì)工作底稿指引》，為新準(zhǔn)則下的審計(jì)實(shí)務(wù)提供了參考。    本書(shū)主要針對(duì)實(shí)務(wù)操作中，廣大執(zhí)業(yè)人員普遍感到比較抽象和困惑的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)則。具體體現(xiàn)在審計(jì)計(jì)劃階段具體審計(jì)計(jì)劃中，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）、了解內(nèi)部控制、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃的討論、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)這五個(gè)方面。編者力圖將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的指導(dǎo)思想落實(shí)在每一張底稿中，將抽象的原則融會(huì)在每一個(gè)操作步驟和每一項(xiàng)操作指令中，從而簡(jiǎn)便易行有的放矢。對(duì)實(shí)務(wù)操作中已有較成熟模式的進(jìn)一步審計(jì)程序的工作底稿，本書(shū)不再贅述。

書(shū)籍目錄

第一部分 評(píng)估的重在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)底稿    識(shí)別的報(bào)表層次的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)匯總表  評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表第二部分 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃討論底稿  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估討論會(huì)議的記錄  對(duì)審計(jì)計(jì)劃的討論及修改記錄第三部分 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序底稿  一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)б?   （一）了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制等主要變化的記錄    （二）財(cái)務(wù)資料初步分析表    （三）經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算、預(yù)期的比較分析表    （四）多項(xiàng)報(bào)表對(duì)比分析表    （五）對(duì)中期審計(jì)結(jié)果的分析    （六）參觀被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的記錄  針對(duì)特別項(xiàng)目的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)б?   （一）針對(duì)舞弊的考慮詢問(wèn)管理層記錄    （二）針對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)考慮詢問(wèn)管理層記錄    （三）針對(duì)法律法規(guī)問(wèn)題詢問(wèn)管理層記錄    （四）針對(duì)關(guān)聯(lián)方問(wèn)題詢問(wèn)管理層記錄    （五）針對(duì)或有事項(xiàng)詢問(wèn)管理層記錄第四部分 了解審計(jì)單位及其環(huán)境底稿  了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況，法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素導(dǎo)引表    （一）了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況    （二）了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境    （三）了解被審計(jì)單位經(jīng)管活動(dòng)的其他外部因素  了解被審計(jì)單位的性質(zhì)導(dǎo)引表    （一）了解被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)    （二）了解被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)    （三）了解被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)    （四）了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)    （五）了解被審計(jì)單位的投資活動(dòng)    （六）了解被審計(jì)單位的籌資活動(dòng)  了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用導(dǎo)引表    （一）對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策調(diào)查    （二）對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的調(diào)查  了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)引表    （一）了解行業(yè)發(fā)展情況    （二）了解開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)的情況     （三）了解業(yè)務(wù)擴(kuò)張情況    （四）了解新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)    （五）了解監(jiān)管要求    （六）了解本期及未來(lái)的融資條件    （七）了解信息技術(shù)的運(yùn)用  ……第五部分 了解和評(píng)價(jià)公司整體層面的內(nèi)部控制底稿第六部分 了解和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底搞

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