審計工作底稿指引

內(nèi)容概要

為了更好地體現(xiàn)新準則的審計理念和審計思路，協(xié)助執(zhí)業(yè)人員實現(xiàn)新舊標準轉換的平穩(wěn)過渡，北京注冊會計師協(xié)會呂國祥秘書長、孫燕紅副秘書長積極倡導和精心組織。行業(yè)專家歷時三個月編寫了《審計工作底稿指引》，為新準則下的審計實務提供了參考。    本書主要針對實務操作中，廣大執(zhí)業(yè)人員普遍感到比較抽象和困惑的風險審計準則。具體體現(xiàn)在審計計劃階段具體審計計劃中，關于風險評估程序、了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）、了解內(nèi)部控制、對風險評估及審計計劃的討論、評估的重大錯報風險這五個方面。編者力圖將風險審計的指導思想落實在每一張底稿中，將抽象的原則融會在每一個操作步驟和每一項操作指令中，從而簡便易行有的放矢。對實務操作中已有較成熟模式的進一步審計程序的工作底稿，本書不再贅述。

書籍目錄

第一部分 評估的重在錯報風險底稿    識別的報表層次的重大錯誤風險匯總表  評估的認定層次的重大錯報風險匯總表第二部分 對風險評估及審計計劃討論底稿  風險評估討論會議的記錄  對審計計劃的討論及修改記錄第三部分 風險評估程序底稿  一般風險評估程序?qū)б?   （一）了解被審計單位業(yè)務、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制等主要變化的記錄    （二）財務資料初步分析表    （三）經(jīng)營結果與預算、預期的比較分析表    （四）多項報表對比分析表    （五）對中期審計結果的分析    （六）參觀被審計單位經(jīng)營場所的記錄  針對特別項目的初步風險評估程序?qū)б?   （一）針對舞弊的考慮詢問管理層記錄    （二）針對持續(xù)經(jīng)營考慮詢問管理層記錄    （三）針對法律法規(guī)問題詢問管理層記錄    （四）針對關聯(lián)方問題詢問管理層記錄    （五）針對或有事項詢問管理層記錄第四部分 了解審計單位及其環(huán)境底稿  了解被審計單位行業(yè)狀況，法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素導引表    （一）了解被審計單位的行業(yè)狀況    （二）了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境    （三）了解被審計單位經(jīng)管活動的其他外部因素  了解被審計單位的性質(zhì)導引表    （一）了解被審計單位的所有權結構    （二）了解被審計單位的治理結構    （三）了解被審計單位的組織結構    （四）了解被審計單位的經(jīng)營活動    （五）了解被審計單位的投資活動    （六）了解被審計單位的籌資活動  了解被審計單位會計政策的選擇和運用導引表    （一）對被審計單位的會計政策調(diào)查    （二）對被審計單位會計政策、會計估計變更的調(diào)查  了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險導引表    （一）了解行業(yè)發(fā)展情況    （二）了解開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務的情況     （三）了解業(yè)務擴張情況    （四）了解新頒布的會計法規(guī)    （五）了解監(jiān)管要求    （六）了解本期及未來的融資條件    （七）了解信息技術的運用  ……第五部分 了解和評價公司整體層面的內(nèi)部控制底稿第六部分 了解和評價公司業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制底搞

圖書封面

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