應(yīng)收賬款管理最佳實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　應(yīng)收賬款資產(chǎn)是公司資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)額最大的有形資產(chǎn)之一。但除非出現(xiàn)嚴(yán)重問題，這數(shù)百萬美元（有時(shí)是數(shù)十億美元）資產(chǎn)的管理極少受到高層管理者的關(guān)注。作者約翰是一位資深的財(cái)務(wù)專家，曾在眾多行業(yè)中的100多個(gè)公司工作過16年，在應(yīng)收賬款管理方面取得了眾所周知的成就。本書介紹了他在工作過程中形成、提煉和完善的應(yīng)收賬款管理最佳實(shí)務(wù)?！　”緯菫樗兄苯踊蜷g接負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款資產(chǎn)管理的人士而編寫的。直接管理者如客戶財(cái)務(wù)服務(wù)主管，收賬經(jīng)理和信用經(jīng)理等；間接管理者如其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和首席財(cái)務(wù)官。

作者簡(jiǎn)介

約翰·G·塞萊克（John G.Salek）是帕林公司應(yīng)收賬款管理實(shí)務(wù)領(lǐng)域的全國領(lǐng)頭人。帕林顧問公司是一家大型國際顧問公司，在英美兩國各地都設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。塞萊克是一位資深的財(cái)務(wù)專家，他在訂單和合同處理、賬單開具、糾紛管理、信用控制、賬款催收和現(xiàn)金核銷等應(yīng)收賬款管理領(lǐng)域，都取得了杰出的成績(jī)。

書籍目錄

第1章 緒論　1.1 應(yīng)收賬款管理重要的原因　1.2 如果應(yīng)收賬款的管理很容易，每個(gè)人都能(很好地)對(duì)其進(jìn)行管理　1.3 應(yīng)收賬款管理者控制范圍之外的影響因素  1.4 相互沖突的目標(biāo)第2章 應(yīng)收賬款的前期經(jīng)營活動(dòng)　2.1 報(bào)價(jià)　2.2 合同管理　2.3 定價(jià)管理　2.4 信用控制　2.5 訂單處理　2.6 發(fā)票開具第3章 應(yīng)收賬款資產(chǎn)管理  3.1 引言  3.2 組合策略  3.3 收款過程  3.4 特別收款努力  3.5 折扣處理  3.6 逾期付款費(fèi)用和及時(shí)付款折扣  3.7 爭(zhēng)議管理  3.8 賬戶維護(hù)  3.9 付款處理第4章 科技  4.1 概述  4.2 應(yīng)收賬款應(yīng)用軟件  4.3 最佳實(shí)務(wù)  4.4 成本和收益  4.5 要點(diǎn)第5章 組織結(jié)構(gòu)  5.1 概述  5.2 最佳實(shí)務(wù)  5.3 要點(diǎn)第6章 量度指標(biāo)、報(bào)告和激勵(lì)  6.1 概述  6.2 “報(bào)告引起的惡性循環(huán)”   6.3 最佳實(shí)務(wù)  6.4 激勵(lì)……第7章 兼并整合和企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)軟件的實(shí)施第8章 職能外包第9章 專題附錄 應(yīng)收賬款管理成功案例索引

章節(jié)摘錄

書摘成本的衡量可以通過職能活動(dòng)各部分(所購服務(wù)和供應(yīng)品的成本、差旅費(fèi)、人員成本)的費(fèi)用加總得到總成本，它用占收入的比重表示。最好的經(jīng)營績(jī)效是信用和收款職能的成本僅占收入的1‰一2‰。報(bào)告中，還應(yīng)該將實(shí)際成本與當(dāng)年的預(yù)算成本作比較。    信用保險(xiǎn)    信用保險(xiǎn)的標(biāo)的是壞賬損失，它可以作為控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)的有效工具。信用保險(xiǎn)可以限制風(fēng)險(xiǎn)，但也有成本。很多(保險(xiǎn))公司都提供信用保險(xiǎn)，這些業(yè)務(wù)既面向國內(nèi)客戶，也面向國外客戶。承保范圍可以根據(jù)公司的具體需要而加以調(diào)整，通常提供的保險(xiǎn)具有這些特點(diǎn)：    ·承保范圍只適用于保險(xiǎn)公司批準(zhǔn)的客戶。    ·免賠額分別按照單次事故和整體損失規(guī)定。    ·適用共同保險(xiǎn)條款。     ·保費(fèi)取決于保險(xiǎn)公司評(píng)估的應(yīng)收賬款資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)水平和本公司內(nèi)部信用控制的力度。    ·保險(xiǎn)公司傾向于依照除外責(zé)任承保整個(gè)應(yīng)收賬款資產(chǎn)組合，保險(xiǎn)公司通常通過提高保費(fèi)、免賠額和共同保險(xiǎn)阻止投保人僅僅投保高風(fēng)險(xiǎn)客戶。    雖然信用保險(xiǎn)可能非常有幫助，但是也必須仔細(xì)評(píng)估成本與收益之間的抵換。此項(xiàng)評(píng)估過程可以分三個(gè)步驟完成：    1．獲得三個(gè)保險(xiǎn)提供者的報(bào)價(jià)，以及哪些客戶沒有資格投保。計(jì)算對(duì)這些沒有資格投?？蛻翡N售的收入比重。    2．利用最近三年注銷的壞賬數(shù)額計(jì)算有多少壞賬可以通過信用保險(xiǎn)、凈免賠額、共同保險(xiǎn)和支付保費(fèi)而得以減少。    3．預(yù)測(cè)下一年的收入和壞賬損失。計(jì)算并比較因投保而減少的壞賬損失與保險(xiǎn)的總成本之間的關(guān)系，包括不能投?？蛻舻膲馁~損失估計(jì)，也就是未投保信用保險(xiǎn)客戶的壞賬損失。不能投保客戶的損失率應(yīng)該高于歷史總損失比率，因?yàn)檫@些不能投保的客戶是風(fēng)險(xiǎn)最高的客戶。    這種分析將揭示保險(xiǎn)的總成本是否高于被保險(xiǎn)保障的壞賬損失額。    出口和外國客戶    在很多方面，對(duì)外國客戶銷售的信用控制采用與本章前面講述相同的基本原則。對(duì)歐盟、日本和其他國家財(cái)力雄厚大客戶的銷售，可以按照風(fēng)險(xiǎn)較小的開放型信用條款進(jìn)行?？紤]到向國外運(yùn)貨和當(dāng)?shù)仄渌麠l件的限制，付款期限可能會(huì)略有不同，匯款通常通過電匯或其他電子方法進(jìn)行。    但是，向較小的、資本不是很充足的公司或發(fā)展中國家任何規(guī)模公司進(jìn)行的銷售，供應(yīng)商承擔(dān)的損失風(fēng)險(xiǎn)較大。這種風(fēng)險(xiǎn)可能是稍大或大得多，這些風(fēng)險(xiǎn)源于以下幾個(gè)因素：    ·缺少有關(guān)客戶財(cái)力和信用的可靠信息。    ·外匯風(fēng)險(xiǎn)。如果支付的是外幣，它可能由于外匯匯率變化而嚴(yán)重貶值。即使支付的是美元，匯率變化也可能使美元升值或使客戶獲得美元和付款變得困難。    ·政治風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)?shù)卣母婵赡芷茐漠?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)或加強(qiáng)對(duì)外支付美元的限制。    ·在當(dāng)?shù)胤审w系下，行使自己權(quán)利非常困難。    許多信用信息服務(wù)機(jī)構(gòu)提供信用決策所需的信用報(bào)告和國家風(fēng)險(xiǎn)信息，它們所提供的信息質(zhì)量和可靠性不確定，因此不能排除風(fēng)險(xiǎn)。獲得的最佳信用信息來自現(xiàn)有客戶，以及與客戶之間的付款歷史記錄，或許還可以得到審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于新客戶，信息的質(zhì)量通常不是所希望的那樣可靠，因此，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大。    降低對(duì)外國客戶銷售的信用風(fēng)險(xiǎn)本身就是一門科學(xué)，有許多方法和金融工具可以確保獲得付款。一些融資來源和政府保險(xiǎn)計(jì)劃的制定就是為了促進(jìn)出口(如進(jìn)出口銀行)，上述的商業(yè)信用保險(xiǎn)也可以利用。    P30-31

媒體關(guān)注與評(píng)論

書評(píng)對(duì)任何公司管理應(yīng)收賬款而言，本書都是一個(gè)極佳的參考工具。作者采用了大量的真實(shí)案例，把應(yīng)收賬款管理的理念與做法講解得一清二楚。在此，我將這本書推薦給所有想要改善現(xiàn)金流量和減少壞賬損失的人們。    ——邁克爾·博利厄    卡地納健康公司高級(jí)財(cái)務(wù)副總裁        約翰·塞萊克不是簡(jiǎn)單地解釋如何從應(yīng)收賬款投資中獲得最大收益，而是揭示了管理者制定政策和程序時(shí)忽視對(duì)現(xiàn)金流量的影響是如何使公司陷入困境的?！稇?yīng)收賬款管理最佳實(shí)務(wù)》一書不僅適合那些從事風(fēng)險(xiǎn)管理的信用與收賬人員，更應(yīng)該作為高層主管、銷售人員、運(yùn)營經(jīng)理和其他任何相關(guān)人員的必讀著作。    ——戴維·施米特    A2資源公司的負(fù)責(zé)人《超強(qiáng)回款：實(shí)驗(yàn)賬款回收管理的自動(dòng)化》的作者之一        塞菜克先生撰寫了一本關(guān)于應(yīng)收賬款組合管理實(shí)務(wù)的佳作。我愿意將這本書推薦給所有的首席財(cái)務(wù)官、會(huì)計(jì)主管、資金主管、信用經(jīng)理和中小企業(yè)主。    ——史蒂夫·科扎克    雷諾士壁爐產(chǎn)品部信用經(jīng)理

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