預(yù)算管理手冊(cè)

內(nèi)容概要

　　本書(shū)為“企業(yè)預(yù)算管理叢書(shū)”之一，將向你展示怎樣使預(yù)算成為最有力的戰(zhàn)略制定與內(nèi)部溝通工具。書(shū)中指出預(yù)算可以完全展示每位經(jīng)理所須考慮的問(wèn)題的方方面面，比如行業(yè)現(xiàn)狀、競(jìng)爭(zhēng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)大小、經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性、市場(chǎng)容量、定價(jià)策略、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、生產(chǎn)條件、產(chǎn)品線(Product Line)與服務(wù)事項(xiàng)、存貨平衡與條件、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)、雇員人數(shù)及其技術(shù)水平、原材料采購(gòu)與成本、可利用的物質(zhì)資源、技術(shù)條件，以及經(jīng)濟(jì)與政治要素等等。隨后指出上述各個(gè)因素在實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)中的作用。單靠任何個(gè)人力量都不可能實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)，因此本書(shū)建議通過(guò)預(yù)算幫助每位員工正確評(píng)價(jià)他對(duì)其所在部門(mén)盈利能力的貢獻(xiàn)方式。

作者簡(jiǎn)介

作者：(美)杰·K·希穆 (美)杰爾·G·斯格爾 譯者：胡學(xué)好 譯審杰·K·希穆(Jae K.Shim)國(guó)家商業(yè)評(píng)論基金會(huì)(一家財(cái)務(wù)咨詢公司)主席，加利福尼亞州立大學(xué)長(zhǎng)灘分校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)教授。他在加利福尼亞大學(xué)伯克利分校獲得博士學(xué)位。希穆博士已出版了50本專著，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)期刊(包括《財(cái)務(wù)管理》(Financial Management)、《決策學(xué)》(Decision sciences)、《長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃》(LongRange Planning)、《管理會(huì)計(jì)》(Management Accounting))上發(fā)表了50多篇論文。他的大部分文章都是處理計(jì)劃編制、預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)建模。希穆博士曾因其財(cái)務(wù)管理方面的論文而榮獲1982年信用研究基金獎(jiǎng)。

書(shū)籍目錄

第1章  是什么與為什么：預(yù)算導(dǎo)論    1.1  計(jì)劃    1.2  預(yù)算類型    1.3  預(yù)算流程    1.4  預(yù)算協(xié)調(diào)    1.5  部門(mén)預(yù)算    1.6  實(shí)際成本與預(yù)算成本    1.7  預(yù)算的修訂    1.8  預(yù)算的缺陷    1.9  預(yù)算控制與審計(jì)    1.10  計(jì)算機(jī)應(yīng)用    1.11  激勵(lì)    1.12  預(yù)算的利與弊    1.13  結(jié)論第2章  戰(zhàn)略計(jì)劃和預(yù)算：過(guò)程、編制與控制  　2.1  預(yù)算  　2.2  戰(zhàn)略計(jì)劃 　 2.3  短期計(jì)劃 　 2.4  長(zhǎng)期計(jì)劃 　 2.5  時(shí)間期限 　 2.6  管理計(jì)劃 　 2.7  利潤(rùn)計(jì)劃  　2.8  經(jīng)營(yíng)計(jì)劃    2.9  發(fā)展計(jì)劃    2.10  意外事件計(jì)劃    2.11  作業(yè)預(yù)算    2.12  預(yù)算過(guò)程    2.13  部門(mén)預(yù)算    2.14  預(yù)算準(zhǔn)確性    2.15  報(bào)告    2.16  預(yù)算的修訂    2.17  績(jī)效評(píng)估    2.18  控制和分析第3章  管理預(yù)算：報(bào)告、分析和評(píng)價(jià) 　 3.1　報(bào)告的類型  　3.2　預(yù)算手冊(cè) 　 3.3　預(yù)算工作表 　 3.4　績(jī)效報(bào)告 　 3.5　預(yù)算審計(jì)  　3.6　預(yù)算日程第4章  盈虧平衡與邊際貢獻(xiàn)分析    4.1  盈虧平衡與邊際貢獻(xiàn)分析要回答的問(wèn)題    4.2　邊際貢獻(xiàn)式損益表    4.3　所得稅的影響    4.4　邊際貢獻(xiàn)分析的應(yīng)用與假設(shè)分析    4.5　銷售組合分析    4.6　成本為分段函數(shù)的本量利分析    4.7　結(jié)論第5章  利潤(rùn)計(jì)劃：制定與達(dá)成可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)    5.1  目標(biāo)一致化    5.2  利潤(rùn)目標(biāo)    5.3  利潤(rùn)計(jì)劃中的目標(biāo)    5.4  非財(cái)務(wù)管理人員的角色    5.5  假設(shè)    5.6  備選方案    5.7  責(zé)任    5.8  參與    5.9  下屬    5.10  協(xié)調(diào)    5.11  調(diào)度    5.12  難題    5.13  控制、評(píng)價(jià)和分析    5.14  內(nèi)部控制    5.15  現(xiàn)實(shí)生活中利潤(rùn)計(jì)劃的例子    5.16  結(jié)論第6章  總預(yù)算：預(yù)測(cè)與利潤(rùn)計(jì)劃的起點(diǎn) 　 6.1  總銷售計(jì)劃  　6.2  銷售預(yù)算  　6.3  每月從顧客處收回現(xiàn)金 　 6.4  生產(chǎn)預(yù)算  　6.5  商業(yè)企業(yè)的存貨采購(gòu)  　6.6  直接材料預(yù)算 　 6.7  直接人工預(yù)算  　6.8  間接制造費(fèi)用預(yù)算 　 6.9  期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算　  6.10  銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 　 6.11  現(xiàn)金流量預(yù)算  　6.12  預(yù)算損益表  　6.13  預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表  　6.14  一些財(cái)務(wù)計(jì)算  　6.15  使用電子表格開(kāi)發(fā)預(yù)算計(jì)劃　  6.16  結(jié)論第7章  成本習(xí)性：聚焦彈性預(yù)算    7.1　根據(jù)習(xí)性研究成本    7.2　混合成本分析    7.3　高低點(diǎn)法    7.4　回歸分析    7.5  固定預(yù)算、彈性預(yù)算與績(jī)效報(bào)告    7.6　結(jié)論第8章  績(jī)效評(píng)估：使用差異分析    8.1“差異分析的有效性    8.2  設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)    8.3  計(jì)劃差異    8.4  銷售差異    8.5  成本差異    8.6  原材料差異    8.7  人工差異    8.8  間接制造費(fèi)用差異    8.9  各種差異之間的關(guān)系    8.10　原材料和人工的組合和產(chǎn)出差異    8.11　利潤(rùn)差異分析    8.12　非生產(chǎn)性作業(yè)    8.13　服務(wù)企業(yè)的差異分析報(bào)告舉例    8.14　評(píng)估市場(chǎng)差異    8.15　營(yíng)銷業(yè)績(jī)報(bào)告舉例    8.16　管理費(fèi)用差異    8.17　資本支出    8.18　差異分析報(bào)告    8.19　結(jié)論第9章  生產(chǎn)成本：銷售預(yù)測(cè)和現(xiàn)實(shí)預(yù)算    9.1  舉例    9.2　計(jì)劃和控制原材料采購(gòu)和使用量    9.3　原材料預(yù)算    9.4　原材料采購(gòu)預(yù)算舉例    9.5　計(jì)劃和控制直接人工    9.6　計(jì)劃和控制間接制造費(fèi)用    9.7　結(jié)論第10章  營(yíng)銷：銷售、廣告和分銷預(yù)算    10.1  營(yíng)銷預(yù)算    10.2　銷售費(fèi)用      10.3　廣告和促銷    10.4　分銷成本    10.5　分析和評(píng)估分銷成本    lO.6　控制分銷成本    10.7  包裝    10.8　差旅和娛樂(lè)    10.9　預(yù)算會(huì)議    10.10　結(jié)論第11章  研發(fā)：長(zhǎng)期計(jì)劃的預(yù)算 　 11.1　研發(fā)成本 　 11.2　研發(fā)計(jì)劃  　11.3　投資水平  　11.4　研發(fā)預(yù)算 　 11.5　協(xié)調(diào)  　11.6　分析和評(píng)價(jià) 　 11.7　研發(fā)的控制 　 11.8　研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 　 11.9　結(jié)論第12章  一般管理費(fèi)用：最大化生產(chǎn)率的預(yù)算    12.1　預(yù)算流程    12.2　分析和評(píng)估    12.3　成本控制    12.4　雇員      12.5　結(jié)論第13章  資本支出：資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、出售和報(bào)廢    13.1  預(yù)算流程    13.2  資本預(yù)算的授權(quán)    13.3  資本預(yù)算表    13.4  資本預(yù)算    13.5  資本支出報(bào)告    13.6  預(yù)算修訂    13.7  專門(mén)項(xiàng)目    13.8  資本項(xiàng)目的分析.    13.9  資本支出的控制.    13.10  結(jié)論第14章  預(yù)測(cè)和計(jì)劃：降低決策的風(fēng)險(xiǎn).    14.1　誰(shuí)使用預(yù)測(cè)    14.2　預(yù)測(cè)方法    14.3　預(yù)測(cè)方法的選擇.    14.4　定性方法    14.5　預(yù)測(cè)過(guò)程的步驟.    14.6　結(jié)論第15章移動(dòng)平均和平滑技術(shù)：定量預(yù)測(cè)    15.1  樸素模型    15.2　平滑技術(shù)    15.3　結(jié)論第16章  回歸分析：常用的銷售預(yù)測(cè)方法    16.1  最小二乘法    16.2　一些提醒    16.3    歸統(tǒng)計(jì)量    16.4　使用Excel中的回歸分析.    16.5　結(jié)論第17章  現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流：兩種實(shí)用方法.    17.1　賬款分析    17.2  回歸方法    17.3　現(xiàn)金預(yù)算    17.4　現(xiàn)金差異分析.    17.5　現(xiàn)金流分析軟件    17.6　結(jié)論第18章  財(cái)務(wù)建模：預(yù)算和利潤(rùn)規(guī)劃的工具     18.1  財(cái)務(wù)模型    18.2　預(yù)算和財(cái)務(wù)建模    18.3  實(shí)踐中財(cái)務(wù)建模的運(yùn)用      18.4　建立財(cái)務(wù)模型.    18.5　結(jié)論第19章  軟件包：計(jì)算機(jī)模型和電子表格軟件    19.1　使用電子表格程序建立財(cái)務(wù)模型和預(yù)算    19.2　預(yù)算軟件包    19.3　最新的預(yù)算和計(jì)劃軟件    19.4　結(jié)論第20章  資本預(yù)算：選擇最優(yōu)的長(zhǎng)期投資    20.1  會(huì)計(jì)(簡(jiǎn)單)收益率法    20.2  回收期法    20.3  回收期倒數(shù)法    20.4  貼現(xiàn)回收期法    20.5  凈現(xiàn)值法    20.6  盈利能力指數(shù)法    20.7  內(nèi)部收益率法    20.8  非自主型項(xiàng)目    20.9  各種方法的比較    20.10　資本預(yù)算流程    20.11  資本預(yù)算與通貨膨脹    20.12　項(xiàng)目的事后審計(jì)    20.13　資本預(yù)算與非營(yíng)利組織    20.14　風(fēng)險(xiǎn)和不確定性    20.15　結(jié)論第21章  實(shí)現(xiàn)資源最佳配置的零基預(yù)算 　 21.1　零基預(yù)算流程  　21.2　零基預(yù)算影響 　 21.3　作業(yè)單位 　 21.4　決策包  　21.5　排序方法  　21.6　項(xiàng)目預(yù)算  　21.7　結(jié)論第22章  管理人員績(jī)效：部門(mén)層面的評(píng)估  　22.1  評(píng)價(jià)管理人員績(jī)效 　 22.2  責(zé)任中心  　22.3  收入中心  　22.4  成本中心 　 22.5  利潤(rùn)中心    　22.6  投資中心  　22 7  結(jié)論第23章  服務(wù)組織預(yù)算的特色 　 23.1  航空公司  　23.2  酒店   　23.3  結(jié)論附錄1  現(xiàn)值與終值表附錄2  統(tǒng)計(jì)表術(shù)語(yǔ)表索引  譯(編)者后記

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本書(shū)為“企業(yè)預(yù)算管理叢書(shū)”之一，將向你展示怎樣使預(yù)算成為最有力的戰(zhàn)略制定與內(nèi)部溝通工具。書(shū)中指出預(yù)算可以完全展示每位經(jīng)理所須考慮的問(wèn)題的方方面面，比如行業(yè)現(xiàn)狀、競(jìng)爭(zhēng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)大小、經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性、市場(chǎng)容量、定價(jià)策略、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、生產(chǎn)條件、產(chǎn)品線(Product Line)與服務(wù)事項(xiàng)、存貨平衡與條件、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)、雇員人數(shù)及其技術(shù)水平、原材料采購(gòu)與成本、可利用的物質(zhì)資源、技術(shù)條件，以及經(jīng)濟(jì)與政治要素等等。隨后指出上述各個(gè)因素在實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)中的作用。單靠任何個(gè)人力量都不可能實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)，因此本書(shū)建議通過(guò)預(yù)算幫助每位員工正確評(píng)價(jià)他對(duì)其所在部門(mén)盈利能力的貢獻(xiàn)方式。

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