預(yù)算管理手冊

內(nèi)容概要

　　本書為“企業(yè)預(yù)算管理叢書”之一，將向你展示怎樣使預(yù)算成為最有力的戰(zhàn)略制定與內(nèi)部溝通工具。書中指出預(yù)算可以完全展示每位經(jīng)理所須考慮的問題的方方面面，比如行業(yè)現(xiàn)狀、競爭狀況、風(fēng)險大小、經(jīng)營的穩(wěn)定性、市場容量、定價策略、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、生產(chǎn)條件、產(chǎn)品線(Product Line)與服務(wù)事項、存貨平衡與條件、市場發(fā)展趨勢、雇員人數(shù)及其技術(shù)水平、原材料采購與成本、可利用的物質(zhì)資源、技術(shù)條件，以及經(jīng)濟(jì)與政治要素等等。隨后指出上述各個因素在實現(xiàn)公司目標(biāo)中的作用。單靠任何個人力量都不可能實現(xiàn)公司目標(biāo)，因此本書建議通過預(yù)算幫助每位員工正確評價他對其所在部門盈利能力的貢獻(xiàn)方式。

作者簡介

作者：(美)杰·K·希穆 (美)杰爾·G·斯格爾 譯者：胡學(xué)好 譯審杰·K·希穆(Jae K.Shim)國家商業(yè)評論基金會(一家財務(wù)咨詢公司)主席，加利福尼亞州立大學(xué)長灘分校財務(wù)會計學(xué)教授。他在加利福尼亞大學(xué)伯克利分校獲得博士學(xué)位。希穆博士已出版了50本專著，在財務(wù)會計專業(yè)期刊(包括《財務(wù)管理》(Financial Management)、《決策學(xué)》(Decision sciences)、《長遠(yuǎn)規(guī)劃》(LongRange Planning)、《管理會計》(Management Accounting))上發(fā)表了50多篇論文。他的大部分文章都是處理計劃編制、預(yù)測與財務(wù)建模。希穆博士曾因其財務(wù)管理方面的論文而榮獲1982年信用研究基金獎。

書籍目錄

第1章  是什么與為什么：預(yù)算導(dǎo)論    1.1  計劃    1.2  預(yù)算類型    1.3  預(yù)算流程    1.4  預(yù)算協(xié)調(diào)    1.5  部門預(yù)算    1.6  實際成本與預(yù)算成本    1.7  預(yù)算的修訂    1.8  預(yù)算的缺陷    1.9  預(yù)算控制與審計    1.10  計算機(jī)應(yīng)用    1.11  激勵    1.12  預(yù)算的利與弊    1.13  結(jié)論第2章  戰(zhàn)略計劃和預(yù)算：過程、編制與控制  　2.1  預(yù)算  　2.2  戰(zhàn)略計劃 　 2.3  短期計劃 　 2.4  長期計劃 　 2.5  時間期限 　 2.6  管理計劃 　 2.7  利潤計劃  　2.8  經(jīng)營計劃    2.9  發(fā)展計劃    2.10  意外事件計劃    2.11  作業(yè)預(yù)算    2.12  預(yù)算過程    2.13  部門預(yù)算    2.14  預(yù)算準(zhǔn)確性    2.15  報告    2.16  預(yù)算的修訂    2.17  績效評估    2.18  控制和分析第3章  管理預(yù)算：報告、分析和評價 　 3.1　報告的類型  　3.2　預(yù)算手冊 　 3.3　預(yù)算工作表 　 3.4　績效報告 　 3.5　預(yù)算審計  　3.6　預(yù)算日程第4章  盈虧平衡與邊際貢獻(xiàn)分析    4.1  盈虧平衡與邊際貢獻(xiàn)分析要回答的問題    4.2　邊際貢獻(xiàn)式損益表    4.3　所得稅的影響    4.4　邊際貢獻(xiàn)分析的應(yīng)用與假設(shè)分析    4.5　銷售組合分析    4.6　成本為分段函數(shù)的本量利分析    4.7　結(jié)論第5章  利潤計劃：制定與達(dá)成可實現(xiàn)的目標(biāo)    5.1  目標(biāo)一致化    5.2  利潤目標(biāo)    5.3  利潤計劃中的目標(biāo)    5.4  非財務(wù)管理人員的角色    5.5  假設(shè)    5.6  備選方案    5.7  責(zé)任    5.8  參與    5.9  下屬    5.10  協(xié)調(diào)    5.11  調(diào)度    5.12  難題    5.13  控制、評價和分析    5.14  內(nèi)部控制    5.15  現(xiàn)實生活中利潤計劃的例子    5.16  結(jié)論第6章  總預(yù)算：預(yù)測與利潤計劃的起點 　 6.1  總銷售計劃  　6.2  銷售預(yù)算  　6.3  每月從顧客處收回現(xiàn)金 　 6.4  生產(chǎn)預(yù)算  　6.5  商業(yè)企業(yè)的存貨采購  　6.6  直接材料預(yù)算 　 6.7  直接人工預(yù)算  　6.8  間接制造費(fèi)用預(yù)算 　 6.9  期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算　  6.10  銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 　 6.11  現(xiàn)金流量預(yù)算  　6.12  預(yù)算損益表  　6.13  預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表  　6.14  一些財務(wù)計算  　6.15  使用電子表格開發(fā)預(yù)算計劃　  6.16  結(jié)論第7章  成本習(xí)性：聚焦彈性預(yù)算    7.1　根據(jù)習(xí)性研究成本    7.2　混合成本分析    7.3　高低點法    7.4　回歸分析    7.5  固定預(yù)算、彈性預(yù)算與績效報告    7.6　結(jié)論第8章  績效評估：使用差異分析    8.1“差異分析的有效性    8.2  設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)    8.3  計劃差異    8.4  銷售差異    8.5  成本差異    8.6  原材料差異    8.7  人工差異    8.8  間接制造費(fèi)用差異    8.9  各種差異之間的關(guān)系    8.10　原材料和人工的組合和產(chǎn)出差異    8.11　利潤差異分析    8.12　非生產(chǎn)性作業(yè)    8.13　服務(wù)企業(yè)的差異分析報告舉例    8.14　評估市場差異    8.15　營銷業(yè)績報告舉例    8.16　管理費(fèi)用差異    8.17　資本支出    8.18　差異分析報告    8.19　結(jié)論第9章  生產(chǎn)成本：銷售預(yù)測和現(xiàn)實預(yù)算    9.1  舉例    9.2　計劃和控制原材料采購和使用量    9.3　原材料預(yù)算    9.4　原材料采購預(yù)算舉例    9.5　計劃和控制直接人工    9.6　計劃和控制間接制造費(fèi)用    9.7　結(jié)論第10章  營銷：銷售、廣告和分銷預(yù)算    10.1  營銷預(yù)算    10.2　銷售費(fèi)用      10.3　廣告和促銷    10.4　分銷成本    10.5　分析和評估分銷成本    lO.6　控制分銷成本    10.7  包裝    10.8　差旅和娛樂    10.9　預(yù)算會議    10.10　結(jié)論第11章  研發(fā)：長期計劃的預(yù)算 　 11.1　研發(fā)成本 　 11.2　研發(fā)計劃  　11.3　投資水平  　11.4　研發(fā)預(yù)算 　 11.5　協(xié)調(diào)  　11.6　分析和評價 　 11.7　研發(fā)的控制 　 11.8　研發(fā)風(fēng)險 　 11.9　結(jié)論第12章  一般管理費(fèi)用：最大化生產(chǎn)率的預(yù)算    12.1　預(yù)算流程    12.2　分析和評估    12.3　成本控制    12.4　雇員      12.5　結(jié)論第13章  資本支出：資產(chǎn)的購買、出售和報廢    13.1  預(yù)算流程    13.2  資本預(yù)算的授權(quán)    13.3  資本預(yù)算表    13.4  資本預(yù)算    13.5  資本支出報告    13.6  預(yù)算修訂    13.7  專門項目    13.8  資本項目的分析.    13.9  資本支出的控制.    13.10  結(jié)論第14章  預(yù)測和計劃：降低決策的風(fēng)險.    14.1　誰使用預(yù)測    14.2　預(yù)測方法    14.3　預(yù)測方法的選擇.    14.4　定性方法    14.5　預(yù)測過程的步驟.    14.6　結(jié)論第15章移動平均和平滑技術(shù)：定量預(yù)測    15.1  樸素模型    15.2　平滑技術(shù)    15.3　結(jié)論第16章  回歸分析：常用的銷售預(yù)測方法    16.1  最小二乘法    16.2　一些提醒    16.3    歸統(tǒng)計量    16.4　使用Excel中的回歸分析.    16.5　結(jié)論第17章  現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)測現(xiàn)金流：兩種實用方法.    17.1　賬款分析    17.2  回歸方法    17.3　現(xiàn)金預(yù)算    17.4　現(xiàn)金差異分析.    17.5　現(xiàn)金流分析軟件    17.6　結(jié)論第18章  財務(wù)建模：預(yù)算和利潤規(guī)劃的工具     18.1  財務(wù)模型    18.2　預(yù)算和財務(wù)建模    18.3  實踐中財務(wù)建模的運(yùn)用      18.4　建立財務(wù)模型.    18.5　結(jié)論第19章  軟件包：計算機(jī)模型和電子表格軟件    19.1　使用電子表格程序建立財務(wù)模型和預(yù)算    19.2　預(yù)算軟件包    19.3　最新的預(yù)算和計劃軟件    19.4　結(jié)論第20章  資本預(yù)算：選擇最優(yōu)的長期投資    20.1  會計(簡單)收益率法    20.2  回收期法    20.3  回收期倒數(shù)法    20.4  貼現(xiàn)回收期法    20.5  凈現(xiàn)值法    20.6  盈利能力指數(shù)法    20.7  內(nèi)部收益率法    20.8  非自主型項目    20.9  各種方法的比較    20.10　資本預(yù)算流程    20.11  資本預(yù)算與通貨膨脹    20.12　項目的事后審計    20.13　資本預(yù)算與非營利組織    20.14　風(fēng)險和不確定性    20.15　結(jié)論第21章  實現(xiàn)資源最佳配置的零基預(yù)算 　 21.1　零基預(yù)算流程  　21.2　零基預(yù)算影響 　 21.3　作業(yè)單位 　 21.4　決策包  　21.5　排序方法  　21.6　項目預(yù)算  　21.7　結(jié)論第22章  管理人員績效：部門層面的評估  　22.1  評價管理人員績效 　 22.2  責(zé)任中心  　22.3  收入中心  　22.4  成本中心 　 22.5  利潤中心    　22.6  投資中心  　22 7  結(jié)論第23章  服務(wù)組織預(yù)算的特色 　 23.1  航空公司  　23.2  酒店   　23.3  結(jié)論附錄1  現(xiàn)值與終值表附錄2  統(tǒng)計表術(shù)語表索引  譯(編)者后記

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本書為“企業(yè)預(yù)算管理叢書”之一，將向你展示怎樣使預(yù)算成為最有力的戰(zhàn)略制定與內(nèi)部溝通工具。書中指出預(yù)算可以完全展示每位經(jīng)理所須考慮的問題的方方面面，比如行業(yè)現(xiàn)狀、競爭狀況、風(fēng)險大小、經(jīng)營的穩(wěn)定性、市場容量、定價策略、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、生產(chǎn)條件、產(chǎn)品線(Product Line)與服務(wù)事項、存貨平衡與條件、市場發(fā)展趨勢、雇員人數(shù)及其技術(shù)水平、原材料采購與成本、可利用的物質(zhì)資源、技術(shù)條件，以及經(jīng)濟(jì)與政治要素等等。隨后指出上述各個因素在實現(xiàn)公司目標(biāo)中的作用。單靠任何個人力量都不可能實現(xiàn)公司目標(biāo)，因此本書建議通過預(yù)算幫助每位員工正確評價他對其所在部門盈利能力的貢獻(xiàn)方式。

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