企業(yè)兼并與收購(gòu)

內(nèi)容概要

《企業(yè)兼并與收購(gòu)》詳細(xì)闡述了企業(yè)兼并與收購(gòu)的方式、律師盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查、審計(jì)、評(píng)估、獨(dú)立技術(shù)審查、買(mǎi)殼上市、商務(wù)報(bào)批及財(cái)稅處理的實(shí)務(wù)知識(shí)、運(yùn)作流程和操作方法，并以真實(shí)事件為素材，將并購(gòu)整體事件的運(yùn)作過(guò)程、成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)編寫(xiě)成專業(yè)操作案例和綜合案例，以此指導(dǎo)企業(yè)兼并與收購(gòu)的全過(guò)程，具有較強(qiáng)的知識(shí)性、故事性和操作實(shí)用性。
《企業(yè)兼并與收購(gòu)》可作為企業(yè)并購(gòu)和買(mǎi)殼上市的操作指南，也可作為企業(yè)與境內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)全面對(duì)接的實(shí)戰(zhàn)參考書(shū)；適合企業(yè)家、公司高管人員、融投資管理人員、財(cái)務(wù)人員以及高等院校金融、投資、財(cái)經(jīng)專業(yè)研究生和高年級(jí)本科生閱讀；對(duì)證券公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)和境內(nèi)外投資機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員也具有一定的參考價(jià)值。

作者簡(jiǎn)介

馬瑞清，哈爾濱船舶工程學(xué)院畢業(yè)世界銀行和國(guó)際金融公司（IFCV）金融與融資研修生高級(jí)會(huì)計(jì)師，曾任某中央直屬企業(yè)計(jì)財(cái)處長(zhǎng)，東方集團(tuán)投資發(fā)展部總經(jīng)理，錦州港總經(jīng)濟(jì)師、副總裁華孚石化董事、總經(jīng)理，北方集團(tuán)董事、副總裁大連信融控股投資公司副總裁現(xiàn)任升平礦業(yè)董事及投資總監(jiān)，澳亞產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資有限公司執(zhí)行董事等職長(zhǎng)期從事資本融資和股權(quán)投資工作，具有企業(yè)資本融資與投資、企業(yè)并購(gòu)的豐富閱歷，操作境內(nèi)A股、B股上市以及中國(guó)香港、加拿大、美國(guó)上市和境外基金融資的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，多年奔走干資本市場(chǎng)和企業(yè)之間，代表企業(yè)與投資方和中介機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)有效溝通對(duì)接，屬于企業(yè)界資本運(yùn)營(yíng)的實(shí)戰(zhàn)派。
 安迪·莫(Andy
Mo)，澳大利亞國(guó)籍，華南理工大學(xué)計(jì)算機(jī)專業(yè)學(xué)士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)碩士，現(xiàn)任高盛集團(tuán)澳大利亞公司投行部業(yè)務(wù)經(jīng)理、金融分析師，精通投資銀行業(yè)務(wù)對(duì)股權(quán)融資和運(yùn)作企業(yè)在美國(guó)、英國(guó)及澳大利亞上市經(jīng)驗(yàn)豐富。
 珍妮絲·馬(Janice
Ma)，澳大利亞國(guó)籍，澳大利亞皇家墨爾本理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專業(yè)學(xué)士，莫納什大學(xué)應(yīng)用金融學(xué)專業(yè)碩士，研究方向?yàn)榻鹑诠ぞ咴诠窘鹑谥械膽?yīng)用，現(xiàn)任澳大利亞聯(lián)邦銀行業(yè)務(wù)部理財(cái)分析師，并擔(dān)任多家企業(yè)客戶的融資顧問(wèn)，通曉企業(yè)融資及投資理財(cái)業(yè)務(wù)，對(duì)運(yùn)作企業(yè)在澳大利亞和新加坡上市較有經(jīng)驗(yàn)。

書(shū)籍目錄

第一章 企業(yè)兼并與收購(gòu)概述
 第一節(jié) 企業(yè)并購(gòu)的形式
 第二節(jié) 并購(gòu)的方式
 第三節(jié) 并購(gòu)的目的和中介機(jī)構(gòu)
 第四節(jié) 并購(gòu)的條件和資本運(yùn)營(yíng)策略
 案例一 東方集團(tuán)收購(gòu)錦州港成就上市發(fā)展之路
 案例二 北方集團(tuán)收購(gòu)國(guó)企改制與融資發(fā)展
 參考文獻(xiàn)
第二章 并購(gòu)的程序與業(yè)務(wù)流程
 第一節(jié) 并購(gòu)的主要程序
 第二節(jié) 業(yè)務(wù)分工流程和并購(gòu)重組方案
 實(shí)例資料《企業(yè)并購(gòu)工作指引》
 參考文獻(xiàn)
第三章 并購(gòu)的盡職調(diào)查
 第一節(jié) 盡職調(diào)查概述
 第二節(jié) 律師盡職調(diào)查
 第三節(jié) 盡職調(diào)查中的并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
 案例 神州資源間接收購(gòu)升平煤礦之律師盡職調(diào)查
 參考文獻(xiàn)
第四章 審計(jì)與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
 第一節(jié) 審計(jì)與驗(yàn)資
 第二節(jié) 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
 案例 建發(fā)國(guó)際間接收購(gòu)升平煤礦之審計(jì)與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
 參考文獻(xiàn)
第五章 行業(yè)專家獨(dú)立技術(shù)審查及贏利預(yù)測(cè)審核
第六章 資產(chǎn)估值
第七章 并購(gòu)協(xié)議簽訂、商務(wù)審批及工商登記
第八章 并購(gòu)的法規(guī)限制及財(cái)稅處理
中藥法律法規(guī)目錄
企業(yè)并購(gòu)常用網(wǎng)站

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：公司治理涉及并購(gòu)后的組織整合，也是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容之一，調(diào)查目際公司的公司章程、董事會(huì)和股東大會(huì)設(shè)立及其權(quán)限；董事會(huì)成員背景及其職位、職責(zé)范圍、學(xué)歷、年齡、工作經(jīng)歷、薪酬及雇用合同等；過(guò)往三年的董事會(huì)會(huì)議記錄及董事會(huì)決議；監(jiān)事會(huì)成員及會(huì)議記錄；過(guò)往三年的股東大會(huì)會(huì)議記錄及決議，等等。（四）對(duì)目標(biāo)企業(yè)主要財(cái)產(chǎn)及其使用權(quán)情況調(diào)查1.土地使用權(quán)、采礦權(quán)。土地和礦產(chǎn)資源雖然屬于國(guó)家資產(chǎn)，但企業(yè)繳納土地出讓金和采礦權(quán)價(jià)款后，就擁有了使用權(quán)和開(kāi)采權(quán)。在調(diào)查土地使用權(quán)和采礦權(quán)時(shí)，應(yīng)核證土地使用證、采礦許可證及企業(yè)與國(guó)土資源部門(mén)簽訂的相關(guān)合同、批文、土地界線圖、采礦邊界圖、儲(chǔ)量登記證、土地出讓金和采礦權(quán)價(jià)款支付憑證等資料。中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度中將土地使用權(quán)、采礦權(quán)均列入無(wú)形資產(chǎn)賬戶，影響了兩類性質(zhì)截然不同資源的管理、分析、評(píng)價(jià)，不利于企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)。在盡職調(diào)查中應(yīng)當(dāng)把土地使用權(quán)、采礦權(quán)從無(wú)形資產(chǎn)分離出來(lái)單列。我國(guó)《公司法》已經(jīng)考慮到屬于自然資源的土地使用權(quán)、采礦權(quán)與屬于智力資源的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的本質(zhì)不同，在規(guī)定投資入股的法律條文中，將土地使用權(quán)、采礦權(quán)單列，與專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等智力資源區(qū)別開(kāi)來(lái)。中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度將土地使用權(quán)和采礦權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)，而全球其他國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中都不將土地使用權(quán)和采礦權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)。在境外上市的中國(guó)企業(yè)，如果有土地資產(chǎn)和礦產(chǎn)資源按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已列入無(wú)形資產(chǎn)賬戶，則要按境外的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將其從無(wú)形資產(chǎn)中分離出來(lái)。2.固定資產(chǎn)及租賃物業(yè)。目標(biāo)公司主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)利狀態(tài)，將影響到并購(gòu)的完成，應(yīng)詳細(xì)調(diào)查目標(biāo)公司所有產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)建筑物、構(gòu)筑物及設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證及設(shè)備明細(xì)（含購(gòu)入價(jià)、購(gòu)入日期及其所在地）、相關(guān)合同等資料；對(duì)租賃的物業(yè)及固定資產(chǎn)協(xié)議、已抵押固定資產(chǎn)明細(xì)表等進(jìn)行整理分析，以避免產(chǎn)生權(quán)屬不清問(wèn)題，并為下一步的資產(chǎn)估值打下可靠基礎(chǔ)。3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其他無(wú)形資產(chǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)一些技術(shù)密集型企業(yè)的并購(gòu)尤為重要。知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)，其審查要比不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)的審查難，而且是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作。故需了解相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其他無(wú)形資產(chǎn)的類型、范圍、相關(guān)許可使用等情況，查閱目標(biāo)企業(yè)商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等。

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《企業(yè)兼并與收購(gòu)》：境內(nèi)外專家研究成果與案例，企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)操作指南。中外資本運(yùn)營(yíng)專家傾心打造融資投資并購(gòu)上市實(shí)戰(zhàn)力作。中國(guó)資本運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域：第一套企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)專家與境外投資銀行專家合箸的實(shí)戰(zhàn)操作指南；第二套指導(dǎo)企業(yè)融資、投資、并購(gòu)和上市全過(guò)程各專業(yè)操作的實(shí)用參考書(shū)；第三套沿著食業(yè)融資發(fā)展軌跡和資本運(yùn)營(yíng)操作進(jìn)程編寫(xiě)的系列案例讀本；第一套與境內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和審批監(jiān)管部門(mén)實(shí)現(xiàn)對(duì)接的輔導(dǎo)書(shū)。

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