農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計操作流程

內(nèi)容概要

科學、合理的內(nèi)部審計工作流程是提高內(nèi)部審計項目質量、增強內(nèi)部審計工作效能和提升內(nèi)部審計形象的基礎，是確保內(nèi)部審計人員順利完成審計任務的重要保證。    近年來，隨著一系列國際公司財務丑聞事件的發(fā)生，內(nèi)部審計的作用受到了前所未有的重視，以如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用為中心的一系列議題得到了廣泛的關注，科學設計內(nèi)部審計操作流程就是議題之一。與國外相比較，國內(nèi)有關內(nèi)部審計操作流程的系統(tǒng)研究并不多見，有關農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計操作流程研究幾乎空白。正是基于這樣的背景，浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社嘉興辦事處主任吳建偉等同志對農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計操作流程設計和實施進行了有益的探索和創(chuàng)新，《農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計操作流程》一書就是這些探索和創(chuàng)新成果的集中體現(xiàn)。該書以規(guī)范內(nèi)部審計操作流程、提升內(nèi)部審計工作質量、提高內(nèi)部審計的成果運用為目標，結合浙江省嘉興市農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的實踐經(jīng)驗，依據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計具體準則》等規(guī)定，設計和論述了系統(tǒng)的農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計操作流程，既有一定的理論高度，又有較強的實用性。

書籍目錄

第一篇  內(nèi)部審計操作流程規(guī)范　第一章　審計準備  　第一節(jié)　審前準備流程圖　  第二節(jié)　審計計劃  　第三節(jié)　審計任務書　  第四節(jié)　審計組  　第五節(jié)　審前調查　  第六節(jié)　審計方案　  第七節(jié)　審計通知書  　第八節(jié)　審計告示　  第九節(jié)　審前流程質量控制　第二章　審計實施　　第一節(jié)　現(xiàn)場審計流程圖　　第二節(jié)　現(xiàn)場溝通　　第三節(jié)　測試流程　　第四節(jié)　審計取證　　第五節(jié)　現(xiàn)場審計流程質量控制　第三章　審計終結與審計報告　　第一節(jié)　審計終結階段流程圖　　第二節(jié)　審計報告　　第三節(jié)　審計建議書　　第四節(jié)　審計整改通知書　　第五節(jié)　審計告知單　  第六節(jié)　審計決定  　第七節(jié)　后續(xù)審計　  第八節(jié)　審計終結階段流程質量控制　第四章　審計運用  　第一節(jié)　審計通報　  第二節(jié)　審計問題糾錯　第五章　審計檔案歸檔  　第一節(jié)　審計檔案的內(nèi)容和要求　  第二節(jié)　卷內(nèi)項目檔案的編目第二篇  農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計操作流程實務　第一章　貸款及相關業(yè)務循環(huán)審計流程  　第一節(jié)　貸款業(yè)務循環(huán)審計流程　  第二節(jié)　銀行承兌匯票業(yè)務循環(huán)審計流程  　第三節(jié)　貼現(xiàn)業(yè)務循環(huán)審計流程　第二章　投融資業(yè)務循環(huán)審計流程  　第一節(jié)　投資業(yè)務循環(huán)審計流程　  第二節(jié)　  資金調劑拆借業(yè)務循環(huán)審計流程  　第三節(jié)　外匯融資業(yè)務循環(huán)審計　第三章　存款業(yè)務循環(huán)審計流程  　第一節(jié)　存款業(yè)務循環(huán)審計流程　  第二節(jié)　存款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制評估流程  　第三節(jié)　存款業(yè)務循環(huán)實質性測試流程　第四章　中間業(yè)務循環(huán)審計流程  　第一節(jié)　銀行卡業(yè)務循環(huán)審計流程　  第二節(jié)　保管箱業(yè)務循環(huán)審計流程  　第三節(jié)　銀行保函業(yè)務審計流程　  第四節(jié)　代理類中間業(yè)務循環(huán)審計流程　第五章　結算業(yè)務審計流程  　第一節(jié)　國內(nèi)結算業(yè)務審計流程　  第二節(jié)　國際結算業(yè)務審計流程　第六章　計算機管理審計流程　第七章　其他業(yè)務審計流程　第八章　其他審計附錄　案例參考文獻

章節(jié)摘錄

　　充分發(fā)揮審計作用，運用審計成果。在審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時發(fā)出整改意見，并將審計整改意見抄送有關業(yè)務職能部門，由職能部門督促整改；對于違規(guī)違章責任人，該處罰的就必須處罰，絕不手軟、計劃建記審計通報制度，劉審計發(fā)現(xiàn)的問題，要在全轄進行點名通報，以監(jiān)督全轄類似問題的再現(xiàn)，同時，要重視后續(xù)審計，20××年要抓好當年審計項目50%以上和上年度未進行后續(xù)審計的審計項目的后續(xù)審計工作。后續(xù)市計要保證質地，要進行適當?shù)难由鞂徲嫞瑢徲嫏z查發(fā)現(xiàn)的問題必須跟蹤檢查，督促相關問題得到及時整改，要建立違規(guī)整改情況臺賬，并定期進行通報，對后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)整改不到位或屢查屢犯的情況，必須加大處罰處理力度，以促進內(nèi)控制度的全面落實。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　項目審計計劃是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排，涉及的內(nèi)容是全局性的，并非直接對某一項具體審計目標或具體審計程序進行規(guī)劃：它由項目負責人或審計組組長根據(jù)年度審計計劃確定的審計項目制定，并報內(nèi)部審計部門負責人批準。

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