農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)操作流程

內(nèi)容概要

科學(xué)、合理的內(nèi)部審計(jì)工作流程是提高內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作效能和提升內(nèi)部審計(jì)形象的基礎(chǔ)，是確保內(nèi)部審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)的重要保證。    近年來，隨著一系列國際公司財(cái)務(wù)丑聞事件的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)的作用受到了前所未有的重視，以如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用為中心的一系列議題得到了廣泛的關(guān)注，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)操作流程就是議題之一。與國外相比較，國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)操作流程的系統(tǒng)研究并不多見，有關(guān)農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)操作流程研究幾乎空白。正是基于這樣的背景，浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社嘉興辦事處主任吳建偉等同志對農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)操作流程設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行了有益的探索和創(chuàng)新，《農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)操作流程》一書就是這些探索和創(chuàng)新成果的集中體現(xiàn)。該書以規(guī)范內(nèi)部審計(jì)操作流程、提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、提高內(nèi)部審計(jì)的成果運(yùn)用為目標(biāo)，結(jié)合浙江省嘉興市農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等規(guī)定，設(shè)計(jì)和論述了系統(tǒng)的農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)操作流程，既有一定的理論高度，又有較強(qiáng)的實(shí)用性。

書籍目錄

第一篇  內(nèi)部審計(jì)操作流程規(guī)范　第一章　審計(jì)準(zhǔn)備  　第一節(jié)　審前準(zhǔn)備流程圖　  第二節(jié)　審計(jì)計(jì)劃  　第三節(jié)　審計(jì)任務(wù)書　  第四節(jié)　審計(jì)組  　第五節(jié)　審前調(diào)查　  第六節(jié)　審計(jì)方案　  第七節(jié)　審計(jì)通知書  　第八節(jié)　審計(jì)告示　  第九節(jié)　審前流程質(zhì)量控制　第二章　審計(jì)實(shí)施　　第一節(jié)　現(xiàn)場審計(jì)流程圖　　第二節(jié)　現(xiàn)場溝通　　第三節(jié)　測試流程　　第四節(jié)　審計(jì)取證　　第五節(jié)　現(xiàn)場審計(jì)流程質(zhì)量控制　第三章　審計(jì)終結(jié)與審計(jì)報告　　第一節(jié)　審計(jì)終結(jié)階段流程圖　　第二節(jié)　審計(jì)報告　　第三節(jié)　審計(jì)建議書　　第四節(jié)　審計(jì)整改通知書　　第五節(jié)　審計(jì)告知單　  第六節(jié)　審計(jì)決定  　第七節(jié)　后續(xù)審計(jì)　  第八節(jié)　審計(jì)終結(jié)階段流程質(zhì)量控制　第四章　審計(jì)運(yùn)用  　第一節(jié)　審計(jì)通報　  第二節(jié)　審計(jì)問題糾錯　第五章　審計(jì)檔案歸檔  　第一節(jié)　審計(jì)檔案的內(nèi)容和要求　  第二節(jié)　卷內(nèi)項(xiàng)目檔案的編目第二篇  農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)操作流程實(shí)務(wù)　第一章　貸款及相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程  　第一節(jié)　貸款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程　  第二節(jié)　銀行承兌匯票業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程  　第三節(jié)　貼現(xiàn)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程　第二章　投融資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程  　第一節(jié)　投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程　  第二節(jié)　  資金調(diào)劑拆借業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程  　第三節(jié)　外匯融資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)　第三章　存款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程  　第一節(jié)　存款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程　  第二節(jié)　存款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制評估流程  　第三節(jié)　存款業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)質(zhì)性測試流程　第四章　中間業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程  　第一節(jié)　銀行卡業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程　  第二節(jié)　保管箱業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程  　第三節(jié)　銀行保函業(yè)務(wù)審計(jì)流程　  第四節(jié)　代理類中間業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)流程　第五章　結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)流程  　第一節(jié)　國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)流程　  第二節(jié)　國際結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)流程　第六章　計(jì)算機(jī)管理審計(jì)流程　第七章　其他業(yè)務(wù)審計(jì)流程　第八章　其他審計(jì)附錄　案例參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　充分發(fā)揮審計(jì)作用，運(yùn)用審計(jì)成果。在審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時發(fā)出整改意見，并將審計(jì)整改意見抄送有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門，由職能部門督促整改；對于違規(guī)違章責(zé)任人，該處罰的就必須處罰，絕不手軟、計(jì)劃建記審計(jì)通報制度，劉審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要在全轄進(jìn)行點(diǎn)名通報，以監(jiān)督全轄類似問題的再現(xiàn)，同時，要重視后續(xù)審計(jì)，20××年要抓好當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目50%以上和上年度未進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)審計(jì)工作。后續(xù)市計(jì)要保證質(zhì)地，要進(jìn)行適當(dāng)?shù)难由鞂徲?jì)，對審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題必須跟蹤檢查，督促相關(guān)問題得到及時整改，要建立違規(guī)整改情況臺賬，并定期進(jìn)行通報，對后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改不到位或?qū)也閷曳傅那闆r，必須加大處罰處理力度，以促進(jìn)內(nèi)控制度的全面落實(shí)?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　№?xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排，涉及的內(nèi)容是全局性的，并非直接對某一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)或具體審計(jì)程序進(jìn)行規(guī)劃：它由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目制定，并報內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

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