金融租賃公司監(jiān)管

前言

　　國(guó)外融資租賃行業(yè)發(fā)展非常迅速，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家中，租賃占有重要地位，企業(yè)采用租賃方式進(jìn)行的設(shè)備融資規(guī)模已經(jīng)超過了銀行貸款，是設(shè)備投資的重要手段。租賃業(yè)務(wù)手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便，一般不需要承租人提供額外的擔(dān)保和抵押，產(chǎn)品靈活多樣， 可以根據(jù)承租人的需要量身定做，是解決中小企業(yè)（特別是沒有抵押品和找不到擔(dān)保的企業(yè)）融資難的重要手段。融資租賃以其手段靈活、方式多樣、服務(wù)到位等優(yōu)勢(shì)得到了人們的極大青睞。國(guó)外租賃市場(chǎng)上的租賃業(yè)務(wù)主是由銀行設(shè)立的租賃公司和具有廠商背景的租賃公司完成的， 兩者的業(yè)務(wù)合計(jì)占全部租賃市場(chǎng)80%以上的份額。商業(yè)銀行從事租賃業(yè)務(wù)有以下兩方面優(yōu)勢(shì)：一是有資金優(yōu)勢(shì)，其設(shè)立的租賃公司可以方便地從銀行融資； 二是有網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，銀行擁有廣泛的銷售網(wǎng)點(diǎn)和大量客戶資源。而發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)融資租賃業(yè)的監(jiān)管也有不同看法，有的認(rèn)為融資租賃為金融業(yè)務(wù)， 要接受金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管； 而有的則認(rèn)為融資租賃不是金融業(yè)務(wù)，不需要接受金融監(jiān)管，但有銀行背景的租賃公司則需要與銀行全科目并表接受監(jiān)管。換而言之，國(guó)外的租賃公司大部分是直接或間接地接受金融監(jiān)管部門監(jiān)管的。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　在我國(guó)，目前有兩類機(jī)構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)：一類是由商務(wù)部審批成立的融資租賃公司，另一類則是由銀監(jiān)會(huì)審批成立的金融租賃公司。由于由銀監(jiān)會(huì)審批成立的金融租賃公司可開展吸收股東定期存款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券等金融業(yè)務(wù)， 因而屬于非銀行類金融機(jī)構(gòu)，是我國(guó)金融行業(yè)中的一員。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　為及時(shí)化解、處置金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)， 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)采取了各種監(jiān)管手段， 通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患， 并通過接管、重組等方式積極化解風(fēng)險(xiǎn)， 規(guī)范了各公司的融資租賃業(yè)務(wù)。同時(shí)， 還加強(qiáng)了規(guī)章制度建設(shè)， 及時(shí)出臺(tái)了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)對(duì)金融租賃公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》和《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)金融租賃公司售后回租業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》， 對(duì)關(guān)聯(lián)交易額和回租標(biāo)的物的性質(zhì)等作出了明確規(guī)定， 有效地遏制了金融租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)整個(gè)融資租賃行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和化解起到了決定性作用。

內(nèi)容概要

本書由六部分組成。    第一部分為融資租賃理論知識(shí)，內(nèi)容包括融資租賃的概念、融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃、融資租賃與金融租賃。    第二部分為國(guó)外租賃業(yè)的發(fā)展情況，內(nèi)容包括國(guó)外租賃業(yè)發(fā)展概況、各國(guó)租賃業(yè)發(fā)展情況。    第三部分為中國(guó)金融租賃行業(yè)的發(fā)展歷程，內(nèi)容包括中國(guó)金融租賃公司發(fā)展的歷史沿革及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要融資租賃業(yè)、中國(guó)融資租賃行業(yè)發(fā)展的未來展望。    第四部分為金融租賃公司監(jiān)管，內(nèi)容包括我國(guó)金融租賃公司監(jiān)管框架、對(duì)2007年《金融租賃公司管理辦法》的解讀。    第五部分為金融租賃公司現(xiàn)場(chǎng)檢查操作規(guī)程，內(nèi)容包括對(duì)金融租賃公司現(xiàn)場(chǎng)檢查程序、方法、案例。    第六部分為與融資租賃有關(guān)的法律、法規(guī)等，內(nèi)容包括涉及金融租賃的法律、規(guī)章制度。 　　本書作者具有多年金融租賃公司監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，書中不僅介紹了我國(guó)金融租賃行業(yè)的發(fā)展歷程和監(jiān)管情況，還全面介紹了租賃業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展概況和監(jiān)管情況，同時(shí)還對(duì)金融租賃公司現(xiàn)場(chǎng)檢查的程序、方法進(jìn)行了詳細(xì)論述，是一本覆蓋范圍廣、內(nèi)容豐富的專業(yè)性書籍。本書還對(duì)新修訂的《金融租賃公司管理辦法》的修改背景、修改內(nèi)容和理由進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，同時(shí)在附錄中收集了涉及金融租賃的各種法律、法規(guī)，這樣不僅能使普通讀者深入了解金融租賃這個(gè)特殊行業(yè)，還能使監(jiān)管部門的同志在日常從事金融租賃公司監(jiān)管工作時(shí)將本書作為參考依據(jù)。

書籍目錄

第一章  融資租賃理論知識(shí)  第一節(jié)  融資租賃的概念  第二節(jié)  經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃  第三節(jié)  融資租賃與金融租賃第二章  國(guó)外租賃業(yè)的發(fā)展情況  第一節(jié)  國(guó)外租賃業(yè)發(fā)展概況  第二節(jié)  德國(guó)的租賃業(yè)  第三節(jié)  西班牙的租賃業(yè)  第四節(jié)  意大利的租賃業(yè)  第五節(jié)  日本的租賃業(yè)  第六節(jié)  比利時(shí)的租賃業(yè)第三章  中國(guó)金融租賃行業(yè)的發(fā)展歷程  第一節(jié)  中國(guó)金融租賃公司發(fā)展的歷史沿革及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)  第二節(jié)  中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要融資租賃業(yè)  第三節(jié)  中國(guó)融資租賃行業(yè)發(fā)展的未來展望第四章  金融租賃公司監(jiān)管  第一節(jié)  我國(guó)金融租賃公司監(jiān)管框架  第二節(jié)  對(duì)2007年《金融租賃公司管理辦法》的解讀附件：金融租賃公司現(xiàn)場(chǎng)檢查操作規(guī)程附錄：融資租賃相關(guān)政策法規(guī)  附錄一  中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法  附錄二  金融租賃公司管理辦法（新）  附錄三  金融租賃公司管理辦法（舊）  附錄四  非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法  附錄五  外商投資租賃業(yè)管理辦法

章節(jié)摘錄

　　第一章 融資租賃理論知識(shí)　　租賃是一種常見的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它由出租人（租賃公司）同承租人（使用者）之間約定，由承租人向出租人租進(jìn)設(shè)備，并由承租人按期支付租金。其基本特征是商品所有者以獲得租金為條件，讓渡一定時(shí)期的商品使用權(quán)給承租人，承租人則以付出一定租金為代價(jià)取得相應(yīng)時(shí)期商品的使用權(quán)。《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將租賃分為經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。在我國(guó)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將租賃分為經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，而《中華人民共和國(guó)合同法》（以下簡(jiǎn)稱《合同法》）將租賃合同分為租賃合同和融資租賃合同。本書以從事融資租賃業(yè)務(wù)的金融租賃公司為研究對(duì)象?！　〉谝还?jié)　融資租賃的概念　　一、國(guó)內(nèi)對(duì)融資租賃的定義　　我國(guó)主要有三條法律、法規(guī)涉及融資租賃的概念，它們分別是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》、《合同法》以及《金融租賃公司管理辦法》?！　。ㄒ唬镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》中對(duì)融資租賃的解釋　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》中關(guān)于融資租賃的定義是指，實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移?！　∨c資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是指，由于經(jīng)營(yíng)情況變化造成相關(guān)收益的變動(dòng)，以及由于資產(chǎn)閑置、技術(shù)陳舊等造成的損失等；與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的報(bào)酬是指，在資產(chǎn)可使用年限內(nèi)直接使用資產(chǎn)而獲得的經(jīng)濟(jì)利益、資產(chǎn)增值及處置資產(chǎn)所實(shí)現(xiàn)的收益等?！　〗?jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。

圖書封面

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