信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法

內(nèi)容概要

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)中央管理企業(yè)：    為規(guī)范和加強(qiáng)信托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，保護(hù)信托財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)委托人、受托人、受益人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，我部制定了《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起在涉及信托業(yè)務(wù)的所有相關(guān)單位（包括委托人、受托人、受益人）及信托項(xiàng)目施行。

書(shū)籍目錄

一、信托項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理二、委托人信托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理三、受托人信托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理四、受益人信托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理五、信托項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)告附錄1  中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法  （1999年10月31日  中華人民共和國(guó)主席令第24號(hào)）附錄2  中華人民共和國(guó)信托法  （2001年4月28日  中華人民共和國(guó)主席令第50號(hào)）附錄3  企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例  （2000年6月21日  中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）附錄4  會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范  （1996年6月17日  財(cái)會(huì)字[1996]19號(hào)）附錄5  關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定  （2001年12月21日財(cái)會(huì)[2001]64號(hào)）附錄6  信托投資公司管理辦法  （2002年5月9日  中國(guó)人民銀行令[2002]第5號(hào)）附錄7  信托投資公司資金信托管理暫行辦法  （2002年6月13日  中國(guó)人民銀行令[2002]第7號(hào)）附錄8  中國(guó)人民銀行關(guān)于信托投資公司人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立和使用有關(guān)事項(xiàng)的通知  （2003年11月14日銀發(fā)[2003]232號(hào)）附錄9  中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)  中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于信托投資公司開(kāi)設(shè)信托專(zhuān)用證券賬戶(hù)和信托專(zhuān)用資金賬戶(hù)有關(guān)問(wèn)題的通知  （2004年9月10日  銀監(jiān)發(fā)[2004]61號(hào)）

章節(jié)摘錄

　　（一）受益人不是委托人且受益人沒(méi)有支付對(duì)價(jià)取得信托受益權(quán)的，受益人應(yīng)將該信托受益權(quán)視同接受捐贈(zèng)，按信托項(xiàng)目最近公布的信托權(quán)益中屬于該受益人享有的份額，確定該信托受益權(quán)的入賬價(jià)值?！　∈芤嫒藢?duì)取得的信托受益權(quán)，應(yīng)設(shè)置“信托受益權(quán)”科目核算。取得信托受益權(quán)時(shí)，借記“信托受益權(quán)”科目，貸記“資本公積一信托收益權(quán)轉(zhuǎn)入”科目；信托受益權(quán)處置完畢時(shí)，應(yīng)將“資本公積一信托收益權(quán)轉(zhuǎn)入”科目余額全部轉(zhuǎn)入“資本公積一其他資本公積”科目。　?。ǘ┦芤嫒瞬皇俏腥饲沂芤嫒酥Ц秾?duì)價(jià)取得信托受益權(quán)的，受益人應(yīng)按支付的對(duì)價(jià)確認(rèn)該信托受益權(quán)的人賬價(jià)值?！　∈芤嫒巳〉眯磐惺芤鏅?quán)時(shí)，借記“信托受益權(quán)”科目，貸記“銀行存款”等科目?！　。ㄈ┦芤嫒耸俏腥说?，受益人應(yīng)按本辦法中“二、委托人信托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理”的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理?！　。ㄋ模┬磐许?xiàng)目宣布分派信托利潤(rùn)時(shí)，受益人應(yīng)按享有的份額確認(rèn)信托收益，通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入一信托收益”等科目核算。

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