稅務(wù)會計學(xué)

前言

　　進入21世紀，稅務(wù)會計與管理會計作為財務(wù)會計的兩翼，已被越來越多的人所認同和接受。同時，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建設(shè)和完善，特別是加入世界貿(mào)易組織后，我國納稅行為日益規(guī)范，納稅意識日益增強，納稅活動滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)，并已成為企業(yè)進行經(jīng)營決策和會計核算的一個重要內(nèi)容。稅務(wù)會計學(xué)是融會計與稅法于一體的邊緣學(xué)科，本教材闡述了會計學(xué)與稅收學(xué)的基本原理和基本方法，特別注意貫徹國家最新的政策與法規(guī)，該教材自始至終以稅收法律制度為準繩，體現(xiàn)會計準則和會計制度的要求。對于稅務(wù)會計的各種基本理論、基本方法和基本技能，既要講清楚其概念原理，又要設(shè)計必要的案例進行說明，努力做到簡明扼要、通俗易懂。全書力求體現(xiàn)思想性與政策性兼容，理論性與可操作性并重，現(xiàn)實性與超前性兼顧，強調(diào)適用性與實用性?！　≡摻滩挠扇糠纸M成，第一部分包括稅務(wù)會計概論和稅收制度概論，主要闡述稅收與稅務(wù)會計的基本理論和基礎(chǔ)知識；第二部分包括增值稅會計、消費稅會計、營業(yè)稅會計、關(guān)稅會計、企業(yè)所得稅概述、所得稅會計、個人所得稅會計、資源稅會計、財產(chǎn)稅會計以及行為目的稅會計，主要闡述各種稅收實體法的基本內(nèi)容及其會計處理；第三部分包括稅務(wù)籌劃原理和稅務(wù)籌劃的應(yīng)用，主要闡述稅收籌劃的基本原理和基本方法，它是稅務(wù)會計的外延內(nèi)容，也是稅務(wù)會計學(xué)的有機組成部分?！　≡摻滩捏w例完整，結(jié)構(gòu)嚴謹，內(nèi)容豐富，資料翔實，突出理論。該教材既可作為大專院校財政、金融、會計等專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)用教材，也適用于經(jīng)濟學(xué)類和管理學(xué)類的其他專業(yè)，同時對企業(yè)財務(wù)人員進行納稅與會計處理，以及參加注冊會計師和注冊稅務(wù)師考試的應(yīng)試者也具有參考和指導(dǎo)作用。

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)會計學(xué)》由三部分組成，第一部分包括稅務(wù)會計概論和稅收制度概論，主要闡述稅收與稅務(wù)會計的基本理論和基礎(chǔ)知識；第二部分包括增值稅會計、消費稅會計、營業(yè)稅會計、關(guān)稅會計、企業(yè)所得稅概述、所得稅會計、個人所得稅會計、資源稅會計、財產(chǎn)稅會計以及行為目的稅會計，主要闡述各種稅收實體法的基本內(nèi)容及其會計處理；第三部分包括稅務(wù)籌劃原理和稅務(wù)籌劃的應(yīng)用，主要闡述稅收籌劃的基本原理和基本方法，它是稅務(wù)會計的外延內(nèi)容，也是稅務(wù)會計學(xué)的有機組成部分。該教材體例完整，結(jié)構(gòu)嚴謹，內(nèi)容豐富，資料翔實，突出理論。

書籍目錄

第一篇 稅務(wù)會計的理第一章 稅務(wù)會計概論第一節(jié) 稅務(wù)會計的基本概念第二節(jié) 稅務(wù)會計的特點第三節(jié) 稅務(wù)會計的職能、作用和任務(wù)第四節(jié) 稅務(wù)會計的核算的基本方法第二章 稅務(wù)制度概論第一節(jié) 稅收制度的概念和結(jié)構(gòu)第二節(jié) 稅制構(gòu)成的要素第三節(jié) 稅收征收管理制度第四節(jié) 稅收法律責(zé)任第二篇 流轉(zhuǎn)稅會計第三章 增值稅會計第一節(jié) 增值稅會計概述第二節(jié) 增值稅的計算與征收管理第三節(jié) 增值稅進項稅額及其調(diào)整的會計處理第四節(jié) 增值稅進項稅額及共調(diào)整的賬務(wù)處理第五節(jié) 增值稅減免、上繳與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅的賬務(wù)處理第七節(jié) 應(yīng)繳增值稅明細表的編制 第四章 消費稅會計第一節(jié) 消費稅會計概述第二節(jié) 消費稅的計算與征收管理第三節(jié) 消費稅的會計處理第五章 營業(yè)稅會計第六章 關(guān)稅會計第一篇 所稅稅會計第七章 企業(yè)所得稅概述第八章 所得稅會計第九章 個人所得稅會計第四篇 其他稅會計第十章 資源稅會計第十一章 財產(chǎn)稅會計第十二章 行為目的稅會計第五篇 稅和籌劃原理與應(yīng)用第十三章 稅務(wù)籌劃原理第十四章 稅務(wù)籌劃的應(yīng)用

章節(jié)摘錄

　?。ㄒ唬┖怂懵毮堋　《悇?wù)會計的核算職能是指稅務(wù)會計以國家現(xiàn)行的稅收法律制度為準繩，按照會計準則和會計制度規(guī)定，全面、真實、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄和核算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅務(wù)資金運動，包括稅金的形成、計算、繳納和退補過程，從而為國家組織稅收收入提供可靠的依據(jù)。稅務(wù)會計的核算職能與一般會計相比，其區(qū)別在于該過程的起點和終點是始終貫穿著以稅收法律制度為依據(jù)的稅務(wù)活動，并通過這種活動來促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，為進一步擴大稅源提供保障?！　。ǘ┍O(jiān)督職能　　稅務(wù)會計的監(jiān)督職能是指稅務(wù)會計依據(jù)國家現(xiàn)行的稅收法律制度，通過稅務(wù)會計的一系列核算方法，對企業(yè)應(yīng)納稅款的形成、計算、申報和繳納情況進行監(jiān)督，以確保國家稅收及時、足額、穩(wěn)定地取得。由于征納雙方處于矛盾對立統(tǒng)一體的兩個方面，加上稅法與會計準則和制度存在許多不一致，稅務(wù)會計的監(jiān)督職能顯得格外重要。通過監(jiān)督可以保證國家稅收法律制度的貫徹執(zhí)行和適時修正，還可以維護稅法的嚴肅性和保障企業(yè)的合法權(quán)益。　?。ㄈ┗I劃職能 稅務(wù)會計的籌劃職能是指通過對稅務(wù)活動事先所進行的籌謀和策劃，使納稅人盡可能在稅收法律制度允許的范圍內(nèi)優(yōu)化稅收負擔(dān)，防范和化解納稅風(fēng)險，充分保障納稅人的合法權(quán)益。該職能并非單獨存在，它源于稅收法律制度，并貫穿于核算和監(jiān)督職能之中。 　　……

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