農(nóng)村信用社貸款五級分類操作手冊

內(nèi)容概要

　　如同所有新生事物的發(fā)展歷程一樣，貸款五級分類的推行也經(jīng)歷著一個被人逐步認(rèn)識和接納的漸進(jìn)過程。 
　　當(dāng)貸款五級分類這一全新的信貸管理方式，開始展現(xiàn)在農(nóng)村信用社面前時，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理人員，甚至監(jiān)督管理人員，無論從思維上還是行為上，都仿佛進(jìn)入了一個陌生的領(lǐng)域，同時便是種種的疑慮：貸款五級分類究竟解決什么問題？我們是否具備了執(zhí)行的條件和能力？貸款五級分類的各個層次能否作出恰當(dāng)?shù)呐卸ǖ?。國有商業(yè)銀行推行貸款五級分類7年來的艱苦歷程，1998年以來先期試點5家農(nóng)村信用社的多數(shù)半途而廢，更減緩了貸款五級分類的推行。 
　　在最近中國銀監(jiān)會和香港金管局聯(lián)合舉辦的銀行高級監(jiān)管人員研討班上，我有幸聽到了中外金融專家對國外有關(guān)信貸管理情況的詳細(xì)介紹。其中印象最深刻的是，當(dāng)我們對在農(nóng)村信用社推行貸款五級分類猶豫、彷徨時，國外又有了新的進(jìn)展和質(zhì)的飛躍。他們已經(jīng)從簡單的一般五級分類向更多層次的分類過渡，從初期的期限分類到數(shù)量、期限與判斷分析相結(jié)合的分類，又到了向利用數(shù)量統(tǒng)計分析模型分類這些更為先進(jìn)的方法過渡?，F(xiàn)在看來，在國外發(fā)達(dá)國家貸款分類不斷發(fā)展、進(jìn)化的情況下，我們的工作顯然是落后了。 
　　2003年10月，按照銀監(jiān)會劉明康主席和李偉副主席的指示，中國銀監(jiān)會抽調(diào)了各級合作金融監(jiān)管部門和基層農(nóng)村信用社的40多位同志，在福建泉州進(jìn)行了農(nóng)村信用社貸款五級分類試點。在近20天的時間里，參加試點的同志們大膽實踐，積極探索，群策群力，順利完成了對數(shù)千筆貸款的分類工作，并摸索出一套可供農(nóng)村信用社使用的貸款五級分類操作方法。事實證明，以貸款的內(nèi)在風(fēng)險程度為基礎(chǔ)的五級分類制度，能夠更準(zhǔn)確、及時地預(yù)測貸款的安全性，能夠促使農(nóng)村信用社建立更科學(xué)、有效的信貸內(nèi)控制度，能夠幫助農(nóng)村信用社縮短由粗放式經(jīng)營向集約化管理的過渡期。事實也證明，經(jīng)過堅持不懈的努力，農(nóng)村信用社完全有條件、有能力全面施行貸款五級分類。 
　　2003年第四季度，中國銀監(jiān)會辦公廳連續(xù)發(fā)布了《關(guān)于農(nóng)村信用社實行貸款五級分類的通知》（銀監(jiān)辦通［2003］76號）和《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案（試行）》（銀監(jiān)辦通［2003］107號），明確提出全國農(nóng)村信用社從2006年開始全面試行貸款五級分類。起跑的發(fā)令槍已經(jīng)響起，面對布滿荊棘的前進(jìn)道路，我們需要對現(xiàn)時狀況作出更理性的判斷。 
　　首先，要正確認(rèn)識農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的長期性和艱巨性。實行貸款五級分類，對于內(nèi)部條件和外部環(huán)境都要提出更新更高的要求，但目前農(nóng)村信用社的現(xiàn)實狀況與貸款五級分類的客觀要求不匹配。從內(nèi)部條件看，農(nóng)村信用社在觀念、管理、員工、技術(shù)以及客戶素質(zhì)等方面，存在著明顯差距。況且，農(nóng)村信用社還不是真正的市場主體，許多貸款沒有按市場原則發(fā)放，要運用市場原則衡量，困難重重。從外部環(huán)境看，農(nóng)村信用社面臨著信息嚴(yán)重不對稱、社會信用狀況欠佳、管理體制不順、會計和稅收制度不配套等問題。這些都決定了農(nóng)村信用社貸款五級分類工作不可能在短期內(nèi)完全達(dá)到風(fēng)險管理的要求，必將經(jīng)歷一個長期、艱苦的過渡過程。只有樹立長期觀念，循序漸進(jìn)，迎難而上，才能真正實現(xiàn)農(nóng)村信用社貸款由期限管理向風(fēng)險管理的轉(zhuǎn)變，因此，從現(xiàn)在起到2006年止，這兩年的過渡期內(nèi)，重點不能放在分類辦法是否盡善盡美、考核分類結(jié)果是否完全準(zhǔn)確上，而應(yīng)全力以赴地普及五級分類法，樹立風(fēng)險管理理念，幫助農(nóng)村信用社員工按市場要求轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，在實踐中逐步探尋適合農(nóng)村信用社五級分類的道路。 
　　第二，要有實事求是、勇于創(chuàng)新的精神。開展五級分類工作，既要吸收和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗，又要兼顧農(nóng)村信用社的現(xiàn)實，既要準(zhǔn)確把握貸款風(fēng)險分類的核心實質(zhì)，又要繼承現(xiàn)行貸款分類和管理中的合理成分，因此，必須在遵循基本原理的基礎(chǔ)上，緊密聯(lián)系實際，用發(fā)展的思路和辦法解決前進(jìn)中和實踐中的問題。 
　　第三，要將貸款五級分類工作與日常貸款管理緊密結(jié)合。高質(zhì)量的分類結(jié)果要以建立信息完全、真實的貸款檔案為前提，以信貸員經(jīng)常進(jìn)行貸后檢查、充分了解借款人經(jīng)營和財務(wù)狀況為基礎(chǔ)，以信貸人員能夠熟練掌握分類操作技能為條件，以建立嚴(yán)格完善的貸款質(zhì)量考核制度為保證，這都屬于日常信貸管理的內(nèi)容?？梢哉f，日常貸款管理的水平，直接決定了五級分類的及時性、準(zhǔn)確性和工作量；分類過程和分類結(jié)果中反映出的問題，對于改進(jìn)日常信貸管理工作也將產(chǎn)生積極的作用，因此，只有引導(dǎo)信用社規(guī)范日常的貸款管理行為，改進(jìn)貸款管理方式，將貸款五級分類真正融入到貸款管理中，通過日常點點滴滴的工作，日積月累，才能真正做好貸款五級分類工作。 
　　第四，要充分發(fā)揮監(jiān)管者在五級分類工作中的引導(dǎo)和規(guī)范作用。貸款五級分類在初始階段具有投入大、要求高、風(fēng)險充分暴露的特點，農(nóng)村信用社主動推行的積極性不高，因此，在農(nóng)村信用社深化改革尚未到位，自我控制、自我約束能力較差的情況下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須承擔(dān)起推行五級分類的重任，充分發(fā)揮監(jiān)管職能，運用監(jiān)管手段，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一要求，統(tǒng)一進(jìn)度，全力推行，并堅持貸款風(fēng)險分類的方向，促使農(nóng)村信用社盡快完成向貸款風(fēng)險管理的過渡。在此基礎(chǔ)上，按照審慎性原則的要求，結(jié)合自身特點，逐步建立具有農(nóng)村信用社特色的貸款分類制度。 
　　“路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索”，面對繁重而艱巨的任務(wù)，面對日益緊迫的時間表，當(dāng)前的首要任務(wù)就是要認(rèn)真做好貸款五級分類的培訓(xùn)工作。編輯此書的目的在于通過對貸款風(fēng)險分類的理論闡述、實務(wù)操作和案例分析，使得讀者能夠全面了解和掌握貸款五級分類的基本原理、農(nóng)村信用社開展五級分類工作的程序和標(biāo)準(zhǔn)，以及財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)、擔(dān)保四大分析工具的使用方法和分類后的管理事項，以滿足各地培訓(xùn)工作的需要。

書籍目錄

第一章　貸款風(fēng)險五級分類概要  一、農(nóng)村信用社為什么進(jìn)行五級分類  二、農(nóng)村信用社實行五級分類的范圍  三、五級分類各檔次的核心定義和基本特征  四、操作中要處理好幾個關(guān)系第二章　貸款風(fēng)險五級分類的方法與程序  一、企事業(yè)單位貸款分類的方法和程序  二、自然人一般農(nóng)戶貸款分類的方法和程序  三、自然人其他貨款分類的方法和程序  四、貨款分類中需要注意的特別事項第三章　財務(wù)分析  一、財務(wù)分析的內(nèi)容  二、損益表的分析  三、資產(chǎn)負(fù)債表分析  四、財務(wù)比率分析  五、財務(wù)報表預(yù)警信號第四章　現(xiàn)金流量分析  一、現(xiàn)金及現(xiàn)金流量  二、現(xiàn)金流量表的編制方法  三、現(xiàn)金流量分析  四、現(xiàn)金流量案例分析  五、現(xiàn)金流量與五級分類的對接第五章　非財務(wù)分析  一、非財務(wù)分析是農(nóng)村信用社貨款五級分類至關(guān)重要的手段  二、非財務(wù)分析的基本內(nèi)容  三、非財務(wù)分析方法  四、非財務(wù)分析要點和風(fēng)險預(yù)警信號第六章　擔(dān)保分析  一、貨款擔(dān)保方式  二、貸款擔(dān)保分析要點  三、保證擔(dān)保分析的具體內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定  四、抵押擔(dān)保分析的具體內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定  五、質(zhì)押擔(dān)保分析的具體內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定  六、擔(dān)保分析中應(yīng)注意的幾個問題  七、貨款擔(dān)保分析在貸款風(fēng)險分類中的運用第七章　貸款風(fēng)險五級分類的管理  一、分類的管理  二、貨款質(zhì)量分析和不良貸款管理  三、貨款損失準(zhǔn)備金的計提與核銷  四、配合五級分類建立有效的信貨管理機(jī)制第八章　案例  案例一  信合股份有限公司  案例二  案例三  案例四  案例五  案例六  案例七  案例八附錄后記

章節(jié)摘錄

　　4.從流動比率看。企業(yè)資產(chǎn)流動性較強(qiáng)，流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率均高于同行業(yè)平均水平，基本能夠保證短期債務(wù)的償付。但同時，企業(yè)流動資產(chǎn)中存貨、應(yīng)收賬款所占比重較大，而且部分應(yīng)收賬款賬齡過長，回收難度較大，影響了資產(chǎn)流動性和短期債務(wù)的償還能力。我們?nèi)孕桕P(guān)注該企業(yè)在未來發(fā)展中能否有效改善流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)?！　〗Y(jié)論：該企業(yè)財務(wù)狀況較2001年有所好轉(zhuǎn)，資產(chǎn)負(fù)債管理能力、現(xiàn)金能力依然保持在較強(qiáng)的水平，盈利能力和營運能力仍有待增強(qiáng)?！　》治龆ǘ虐钬攧?wù)分析方法）：　　在財務(wù)分析中，除按財務(wù)比率的類別逐項分析指標(biāo)狀況（如分析一）外，還可以采用杜邦分析法。杜邦分析法是對企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)業(yè)績進(jìn)行綜合分析評價的一種方法，它以權(quán)益凈利率（即凈資產(chǎn)報酬率）為起點，將其分解為銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與權(quán)益乘數(shù)的乘積，分別考慮企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)管理能力及負(fù)債狀況對企業(yè)所有者權(quán)益投資報酬率的影響，從而準(zhǔn)確找到影響企業(yè)經(jīng)營狀況的關(guān)鍵因素。

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