經濟全球化條件下國際稅收利益分配研究

內容概要

　　國際稅收關系是國際經濟關系中一個重要的組成部分，尤其是自19世紀末至20世紀初開始，隨著國際經濟交往的不斷發(fā)展，資本的國際性流動、跨國勞務的提供及科學技術的國際交流等，使各種投資所得和營業(yè)所得的實現(xiàn)越來越多地超越國家的范圍?！督洕蚧瘲l件下國際稅收利益分配研究》簡要介紹了國際稅收利益分配相關理論體系的發(fā)展脈絡和最新研究進展，并對一些重要的國際稅競爭與協(xié)調理論模型以及稅制優(yōu)化理論模型進行評述和比較研究，重點分析了對國家與國家之間稅收利益分配關系的處理等問題。

作者簡介

邢成，1962年出生，天津人。南開人學經濟學博士、教授，全國著名金融信托專家?，F(xiàn)任天津外國語大學國際商學院院長；兼任中國人民火學信托與基金研究所執(zhí)行所長、中國世界經濟學會理事。    幾年來，歷任中國銀監(jiān)會《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》修訂專家組組長、國務院發(fā)展研究中心重點課題《金融創(chuàng)新與風險防范》子課題負責人；《中國證券報》“中國信托業(yè)宏觀發(fā)展研究系列報告”課題組負責人：《上海證券報》“中國資本市場系列調查報告之中國信托業(yè)調查”專家顧問等。    作為主編和執(zhí)行主編，著有《國際稅收學》《信托經理人培訓教程》《中國信托公司經營藍皮書》和《中國信托業(yè)發(fā)展報告》等；出版國家社科基金結項《經濟全球化條件下中國金融市場研究》等專著共計20余部。先后在《稅務研究》《財政研究》《財政與金融》《天津社會科學》《中國金融》《財務與會計》《現(xiàn)代財經》《中國金融家》《經濟日報》《中國證券報》《上海證券報》《金融時報》發(fā)表論文近百篇，約50萬寧。

書籍目錄

第一章  經濟全球化與國際稅收利益分配新格局  第一節(jié)  經濟全球化與稅收國際化    一、經濟全球化成為當今世界經濟發(fā)展的主流    二、稅收國際化是世界經濟全球化趨勢的必然結果  第二節(jié)  世界貿易組織是有效調整國際稅收利益分配關系的重要渠道    一、世貿組織基本原則    二、世界貿易組織解決爭端的機制    三、WTO提供了經濟全球化條件下應對國際稅收利益分配問題的平臺  第三節(jié)  經濟全球化下國際稅收利益分配新趨勢    一、經濟全球化下主權國家稅收環(huán)境的變化    二、經濟全球化條件下主權國家稅收主權的調整    三、主權與協(xié)調構成經濟全球化下主流國際稅收關系    四、我國應對經濟全球化國際稅收利益分配格局變化的政策選擇第二章  經濟全球化條件下國際稅收利益分配相關理論分析  第一節(jié)  優(yōu)化稅制理論的新發(fā)展    一、西方古典優(yōu)化稅制理論的沿革    二、優(yōu)化稅制原則與現(xiàn)代優(yōu)化稅制理論    三、優(yōu)化稅制理論的發(fā)展與我國稅制結構優(yōu)化的思考  第二節(jié)  國際稅收競爭與協(xié)調理論分析    一、國際稅收競爭理論概述    二、國際稅收競爭效應分析    三、國際稅收競爭與我國的應對措施    四、國際稅收競爭與國際稅收協(xié)調  第三節(jié)  我國涉外稅收優(yōu)惠政策沿革與改革    一、涉外稅收優(yōu)惠政策的歷史演進    二、舊涉外稅收優(yōu)惠政策的正負效應分析    三、兩稅合并后新涉外稅收優(yōu)惠政策評價    四、現(xiàn)行涉外稅收優(yōu)惠政策的完善第三章  國際重復征稅對各國稅收利益分配格局的影響  第一節(jié)  國際經濟發(fā)展與國際利益分配矛盾的產生    一、稅收對國際經濟活動的影響    二、國際經濟發(fā)展與國際稅收利益分配矛盾的尖銳化    三、經濟全球化與國際稅收關系發(fā)展新趨勢  第二節(jié)  國際重復征稅及其免除方法實證分析    一、國際重復征稅要素構成及產生原因    二、國際重復征稅的免除方法及影響分析  第三節(jié)  直接抵免方法和間接抵免方法比較分析    一、直接抵免法分類及效應比較    二、間接抵免的適用范圍及約束因素    三、稅收饒讓的產生及在各國的應用    四、稅收饒讓抵免在不同國家中的應用    五、稅收饒讓的濫用第四章  國際稅收利益分配與國際避稅效應分析  第一節(jié)  國際避稅形成的原因    一、逃稅的一般模型    二、從國內逃(避)稅到國際避稅    三、國際避稅產生的主要原因  第二節(jié)  經濟全球化下的國際避稅新趨勢    一、國際避稅的主要方式    二、當前國際環(huán)境下國際避稅新趨勢    三、中國“人世”后的國際避稅問題  第三節(jié)  經濟全球化下的避稅地問題    一、國際避稅地外延界定及主要特征    二、跨國納稅人利用避稅地避稅的主要方法    三、避稅地引起的突出問題  第四節(jié)  經濟全球化條件下國際反避稅措施    一、國際反避稅一般措施    二、針對轉讓定價的預約定價協(xié)議(APA)    三、制定防止資本弱化法規(guī)    四、防止利用避稅地避稅的措施    五、防止濫用國際稅收協(xié)定    六、反避稅的國際合作    七、完善征收管理體系第五章  國際稅收協(xié)定對國際稅收利益分配關系的協(xié)調  第一節(jié)  國際稅收協(xié)定的劃分界定和作用    一、國際稅收協(xié)定的沿革歷程    二、國際稅收協(xié)定的特點    三、國際稅收協(xié)定的種類界定    四、國際稅收協(xié)定對協(xié)調國際稅收利益分配關系的作用  第二節(jié)  國際稅收協(xié)定范本內容比較與結構分析    一、國際稅收協(xié)定的基本內容    二、稅收協(xié)定范本比較與結構分析    三、2008年OECD稅收協(xié)定范本新規(guī)解析  第三節(jié)  我國國際稅收協(xié)定的簽訂情況    一、我國對外談簽稅收協(xié)定所遵循的原則    二、我國參與或簽訂的國際稅收協(xié)定    三、關于加強我國稅收協(xié)作的思考  第四節(jié)  國際稅收協(xié)定的新發(fā)展及對我國的影響    一、國際稅收協(xié)定范本的修訂及其對我國的影響    二、雙邊稅收協(xié)定的發(fā)展變化及其對我國的影響    三、區(qū)域性多邊國際稅收協(xié)調制度的發(fā)展及其對我國的影響第六章  經濟全球化趨勢下電子商務對國際稅收分配關系的新挑戰(zhàn)  第一節(jié)  電子商務的特征與分類    一、電子商務的特征    二、電子商務的分類    三、電子商務對現(xiàn)實社會的經濟意義  第二節(jié)  電子商務稅收問題綜述    一、對電子商務征稅的理論依據(jù)    二、電子商務對稅收產生的主要影響    三、電子商務稅收對策的國際比較分析    四、OECD對于常設機構概念認定的觀點分析    五、電子商務所得的性質界定    六、增值稅面臨的電子商務問題和國際組織提出的解決措施  第三節(jié)  加入世貿組織后我國應對電子商務稅收的措施    一、我國電子商務稅收的指導思想和原則    二、我國電子商務的稅收對策    三、建立適應電子商務發(fā)展模式的稅制與征管模式的初步構想?yún)⒖嘉墨I附  錄

章節(jié)摘錄

　?。?）個人行動選擇性增強，自主性提高，使得個人對國家（民族）這個共同體的依賴程度減小。變化集中體現(xiàn)在兩個方面：一是人口跨國流動日益頻繁，數(shù)量不斷增加；二是種族、地方以及單一問題團體影響力的增強。　　但是，主權國家在全球化進程中并沒有完全陷入被動，與此相反，這促使國家更客觀地定位其在全球化中的角色，并使之發(fā)揮更有效的作用。全球化的主體和推動者依然是主權國家，在全球化進程中，還沒有產生出一個能夠完全替代國家職能的共同體或組織。與此同時，主權國家正積極地調整現(xiàn)有的決策方式、政策選擇以及發(fā)展戰(zhàn)略來應對全球化浪潮，包括積極依靠區(qū)域性組織和全球化組織來鞏固本國利益，調整國內政策，緩解國內矛盾，減少政府干預。此外，主權國家通過鼓勵私人部門的積極性和創(chuàng)造性，制定更為合理的發(fā)展戰(zhàn)略，以提高國家整體競爭力。全球化加劇了國家間的競爭，世界市場拓展了國家競爭的疆域，亦使這種競爭延伸到各個領域。　　具體到經濟領域，經濟全球化下的貿易自由化不斷深化、資本自由化日益推進以及人員頻繁跨境流動，均給主權國家的宏觀經濟政策制定和實施帶來了極大的挑戰(zhàn)。　　在一個世紀之前，一國政府在運用經濟政策干預和調控本國經濟時，基本上是一種自主的行為，尤其在金本位制主導的貨幣體制下，國內經濟政策的實施對他國所產生的外部性行為可以被限制在一個很小的范圍之內。然而，在經濟全球化的當今世界，任何一個開放經濟中的政府在制定其宏觀經濟政策時都要考慮這些政策所帶來的國際影響。在一國政府實施的稅收政策時，這種狀況表現(xiàn)突出：當一國試圖通過提高稅率從而增加公共收入時，那些容易流動的要素（如資本），就有可能轉移到較低稅率的國家去。從這個意義上而言，經濟全球化無疑削弱了一國政府自主運用經濟政策的能力，進一步講，一國的主權正在日益受到挑戰(zhàn)。然而，從另一角度來看，在一個日益全球化的世界里，政府無疑要比以往承擔越來越多的責任?！　　?/pre>




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國際稅收關系是國際經濟關系中一個重要的組成部分，尤其是自19世紀末至20世紀初開始，隨著國際經濟交往的不斷發(fā)展，資本的國際性流動、跨國勞務的提供及科學技術的國際交流等，使各種投資所得和營業(yè)所得的實現(xiàn)越來越多地超越國家的范圍。    邢成編著的《經濟全球化條件下國際稅收利益分配研究》簡要介紹了國際稅收利益分配相關理論體系的發(fā)展脈絡和最新研究成果，并對一些重要的國際稅收競爭與協(xié)調理論模型以及稅制優(yōu)化理論模型進行評述和比較研究。這些模型是我們進行國際稅收利益分配研究的理論基礎和工具。





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