經(jīng)濟(jì)全球化條件下國(guó)際稅收利益分配研究

內(nèi)容概要

　　國(guó)際稅收關(guān)系是國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系中一個(gè)重要的組成部分，尤其是自19世紀(jì)末至20世紀(jì)初開始，隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的不斷發(fā)展，資本的國(guó)際性流動(dòng)、跨國(guó)勞務(wù)的提供及科學(xué)技術(shù)的國(guó)際交流等，使各種投資所得和營(yíng)業(yè)所得的實(shí)現(xiàn)越來越多地超越國(guó)家的范圍?！督?jīng)濟(jì)全球化條件下國(guó)際稅收利益分配研究》簡(jiǎn)要介紹了國(guó)際稅收利益分配相關(guān)理論體系的發(fā)展脈絡(luò)和最新研究進(jìn)展，并對(duì)一些重要的國(guó)際稅競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)理論模型以及稅制優(yōu)化理論模型進(jìn)行評(píng)述和比較研究，重點(diǎn)分析了對(duì)國(guó)家與國(guó)家之間稅收利益分配關(guān)系的處理等問題。

作者簡(jiǎn)介

邢成，1962年出生，天津人。南開人學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、教授，全國(guó)著名金融信托專家?，F(xiàn)任天津外國(guó)語大學(xué)國(guó)際商學(xué)院院長(zhǎng)；兼任中國(guó)人民火學(xué)信托與基金研究所執(zhí)行所長(zhǎng)、中國(guó)世界經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)理事。    幾年來，歷任中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》修訂專家組組長(zhǎng)、國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心重點(diǎn)課題《金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范》子課題負(fù)責(zé)人；《中國(guó)證券報(bào)》“中國(guó)信托業(yè)宏觀發(fā)展研究系列報(bào)告”課題組負(fù)責(zé)人：《上海證券報(bào)》“中國(guó)資本市場(chǎng)系列調(diào)查報(bào)告之中國(guó)信托業(yè)調(diào)查”專家顧問等。    作為主編和執(zhí)行主編，著有《國(guó)際稅收學(xué)》《信托經(jīng)理人培訓(xùn)教程》《中國(guó)信托公司經(jīng)營(yíng)藍(lán)皮書》和《中國(guó)信托業(yè)發(fā)展報(bào)告》等；出版國(guó)家社科基金結(jié)項(xiàng)《經(jīng)濟(jì)全球化條件下中國(guó)金融市場(chǎng)研究》等專著共計(jì)20余部。先后在《稅務(wù)研究》《財(cái)政研究》《財(cái)政與金融》《天津社會(huì)科學(xué)》《中國(guó)金融》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《現(xiàn)代財(cái)經(jīng)》《中國(guó)金融家》《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》《中國(guó)證券報(bào)》《上海證券報(bào)》《金融時(shí)報(bào)》發(fā)表論文近百篇，約50萬寧。

書籍目錄

第一章  經(jīng)濟(jì)全球化與國(guó)際稅收利益分配新格局  第一節(jié)  經(jīng)濟(jì)全球化與稅收國(guó)際化    一、經(jīng)濟(jì)全球化成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流    二、稅收國(guó)際化是世界經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的必然結(jié)果  第二節(jié)  世界貿(mào)易組織是有效調(diào)整國(guó)際稅收利益分配關(guān)系的重要渠道    一、世貿(mào)組織基本原則    二、世界貿(mào)易組織解決爭(zhēng)端的機(jī)制    三、WTO提供了經(jīng)濟(jì)全球化條件下應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收利益分配問題的平臺(tái)  第三節(jié)  經(jīng)濟(jì)全球化下國(guó)際稅收利益分配新趨勢(shì)    一、經(jīng)濟(jì)全球化下主權(quán)國(guó)家稅收環(huán)境的變化    二、經(jīng)濟(jì)全球化條件下主權(quán)國(guó)家稅收主權(quán)的調(diào)整    三、主權(quán)與協(xié)調(diào)構(gòu)成經(jīng)濟(jì)全球化下主流國(guó)際稅收關(guān)系    四、我國(guó)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化國(guó)際稅收利益分配格局變化的政策選擇第二章  經(jīng)濟(jì)全球化條件下國(guó)際稅收利益分配相關(guān)理論分析  第一節(jié)  優(yōu)化稅制理論的新發(fā)展    一、西方古典優(yōu)化稅制理論的沿革    二、優(yōu)化稅制原則與現(xiàn)代優(yōu)化稅制理論    三、優(yōu)化稅制理論的發(fā)展與我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的思考  第二節(jié)  國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)理論分析    一、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)理論概述    二、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)分析    三、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)的應(yīng)對(duì)措施    四、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與國(guó)際稅收協(xié)調(diào)  第三節(jié)  我國(guó)涉外稅收優(yōu)惠政策沿革與改革    一、涉外稅收優(yōu)惠政策的歷史演進(jìn)    二、舊涉外稅收優(yōu)惠政策的正負(fù)效應(yīng)分析    三、兩稅合并后新涉外稅收優(yōu)惠政策評(píng)價(jià)    四、現(xiàn)行涉外稅收優(yōu)惠政策的完善第三章  國(guó)際重復(fù)征稅對(duì)各國(guó)稅收利益分配格局的影響  第一節(jié)  國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)際利益分配矛盾的產(chǎn)生    一、稅收對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響    二、國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)際稅收利益分配矛盾的尖銳化    三、經(jīng)濟(jì)全球化與國(guó)際稅收關(guān)系發(fā)展新趨勢(shì)  第二節(jié)  國(guó)際重復(fù)征稅及其免除方法實(shí)證分析    一、國(guó)際重復(fù)征稅要素構(gòu)成及產(chǎn)生原因    二、國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法及影響分析  第三節(jié)  直接抵免方法和間接抵免方法比較分析    一、直接抵免法分類及效應(yīng)比較    二、間接抵免的適用范圍及約束因素    三、稅收饒讓的產(chǎn)生及在各國(guó)的應(yīng)用    四、稅收饒讓抵免在不同國(guó)家中的應(yīng)用    五、稅收饒讓的濫用第四章  國(guó)際稅收利益分配與國(guó)際避稅效應(yīng)分析  第一節(jié)  國(guó)際避稅形成的原因    一、逃稅的一般模型    二、從國(guó)內(nèi)逃(避)稅到國(guó)際避稅    三、國(guó)際避稅產(chǎn)生的主要原因  第二節(jié)  經(jīng)濟(jì)全球化下的國(guó)際避稅新趨勢(shì)    一、國(guó)際避稅的主要方式    二、當(dāng)前國(guó)際環(huán)境下國(guó)際避稅新趨勢(shì)    三、中國(guó)“人世”后的國(guó)際避稅問題  第三節(jié)  經(jīng)濟(jì)全球化下的避稅地問題    一、國(guó)際避稅地外延界定及主要特征    二、跨國(guó)納稅人利用避稅地避稅的主要方法    三、避稅地引起的突出問題  第四節(jié)  經(jīng)濟(jì)全球化條件下國(guó)際反避稅措施    一、國(guó)際反避稅一般措施    二、針對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的預(yù)約定價(jià)協(xié)議(APA)    三、制定防止資本弱化法規(guī)    四、防止利用避稅地避稅的措施    五、防止濫用國(guó)際稅收協(xié)定    六、反避稅的國(guó)際合作    七、完善征收管理體系第五章  國(guó)際稅收協(xié)定對(duì)國(guó)際稅收利益分配關(guān)系的協(xié)調(diào)  第一節(jié)  國(guó)際稅收協(xié)定的劃分界定和作用    一、國(guó)際稅收協(xié)定的沿革歷程    二、國(guó)際稅收協(xié)定的特點(diǎn)    三、國(guó)際稅收協(xié)定的種類界定    四、國(guó)際稅收協(xié)定對(duì)協(xié)調(diào)國(guó)際稅收利益分配關(guān)系的作用  第二節(jié)  國(guó)際稅收協(xié)定范本內(nèi)容比較與結(jié)構(gòu)分析    一、國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容    二、稅收協(xié)定范本比較與結(jié)構(gòu)分析    三、2008年OECD稅收協(xié)定范本新規(guī)解析  第三節(jié)  我國(guó)國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂情況    一、我國(guó)對(duì)外談簽稅收協(xié)定所遵循的原則    二、我國(guó)參與或簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定    三、關(guān)于加強(qiáng)我國(guó)稅收協(xié)作的思考  第四節(jié)  國(guó)際稅收協(xié)定的新發(fā)展及對(duì)我國(guó)的影響    一、國(guó)際稅收協(xié)定范本的修訂及其對(duì)我國(guó)的影響    二、雙邊稅收協(xié)定的發(fā)展變化及其對(duì)我國(guó)的影響    三、區(qū)域性多邊國(guó)際稅收協(xié)調(diào)制度的發(fā)展及其對(duì)我國(guó)的影響第六章  經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下電子商務(wù)對(duì)國(guó)際稅收分配關(guān)系的新挑戰(zhàn)  第一節(jié)  電子商務(wù)的特征與分類    一、電子商務(wù)的特征    二、電子商務(wù)的分類    三、電子商務(wù)對(duì)現(xiàn)實(shí)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)意義  第二節(jié)  電子商務(wù)稅收問題綜述    一、對(duì)電子商務(wù)征稅的理論依據(jù)    二、電子商務(wù)對(duì)稅收產(chǎn)生的主要影響    三、電子商務(wù)稅收對(duì)策的國(guó)際比較分析    四、OECD對(duì)于常設(shè)機(jī)構(gòu)概念認(rèn)定的觀點(diǎn)分析    五、電子商務(wù)所得的性質(zhì)界定    六、增值稅面臨的電子商務(wù)問題和國(guó)際組織提出的解決措施  第三節(jié)  加入世貿(mào)組織后我國(guó)應(yīng)對(duì)電子商務(wù)稅收的措施    一、我國(guó)電子商務(wù)稅收的指導(dǎo)思想和原則    二、我國(guó)電子商務(wù)的稅收對(duì)策    三、建立適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展模式的稅制與征管模式的初步構(gòu)想?yún)⒖嘉墨I(xiàn)附  錄

章節(jié)摘錄

　?。?）個(gè)人行動(dòng)選擇性增強(qiáng)，自主性提高，使得個(gè)人對(duì)國(guó)家（民族）這個(gè)共同體的依賴程度減小。變化集中體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是人口跨國(guó)流動(dòng)日益頻繁，數(shù)量不斷增加；二是種族、地方以及單一問題團(tuán)體影響力的增強(qiáng)。　　但是，主權(quán)國(guó)家在全球化進(jìn)程中并沒有完全陷入被動(dòng)，與此相反，這促使國(guó)家更客觀地定位其在全球化中的角色，并使之發(fā)揮更有效的作用。全球化的主體和推動(dòng)者依然是主權(quán)國(guó)家，在全球化進(jìn)程中，還沒有產(chǎn)生出一個(gè)能夠完全替代國(guó)家職能的共同體或組織。與此同時(shí)，主權(quán)國(guó)家正積極地調(diào)整現(xiàn)有的決策方式、政策選擇以及發(fā)展戰(zhàn)略來應(yīng)對(duì)全球化浪潮，包括積極依靠區(qū)域性組織和全球化組織來鞏固本國(guó)利益，調(diào)整國(guó)內(nèi)政策，緩解國(guó)內(nèi)矛盾，減少政府干預(yù)。此外，主權(quán)國(guó)家通過鼓勵(lì)私人部門的積極性和創(chuàng)造性，制定更為合理的發(fā)展戰(zhàn)略，以提高國(guó)家整體競(jìng)爭(zhēng)力。全球化加劇了國(guó)家間的競(jìng)爭(zhēng)，世界市場(chǎng)拓展了國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)的疆域，亦使這種競(jìng)爭(zhēng)延伸到各個(gè)領(lǐng)域?！　【唧w到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，經(jīng)濟(jì)全球化下的貿(mào)易自由化不斷深化、資本自由化日益推進(jìn)以及人員頻繁跨境流動(dòng)，均給主權(quán)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策制定和實(shí)施帶來了極大的挑戰(zhàn)?！　≡谝粋€(gè)世紀(jì)之前，一國(guó)政府在運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策干預(yù)和調(diào)控本國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)，基本上是一種自主的行為，尤其在金本位制主導(dǎo)的貨幣體制下，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施對(duì)他國(guó)所產(chǎn)生的外部性行為可以被限制在一個(gè)很小的范圍之內(nèi)。然而，在經(jīng)濟(jì)全球化的當(dāng)今世界，任何一個(gè)開放經(jīng)濟(jì)中的政府在制定其宏觀經(jīng)濟(jì)政策時(shí)都要考慮這些政策所帶來的國(guó)際影響。在一國(guó)政府實(shí)施的稅收政策時(shí)，這種狀況表現(xiàn)突出：當(dāng)一國(guó)試圖通過提高稅率從而增加公共收入時(shí)，那些容易流動(dòng)的要素（如資本），就有可能轉(zhuǎn)移到較低稅率的國(guó)家去。從這個(gè)意義上而言，經(jīng)濟(jì)全球化無疑削弱了一國(guó)政府自主運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策的能力，進(jìn)一步講，一國(guó)的主權(quán)正在日益受到挑戰(zhàn)。然而，從另一角度來看，在一個(gè)日益全球化的世界里，政府無疑要比以往承擔(dān)越來越多的責(zé)任。　　……

編輯推薦

國(guó)際稅收關(guān)系是國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系中一個(gè)重要的組成部分，尤其是自19世紀(jì)末至20世紀(jì)初開始，隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的不斷發(fā)展，資本的國(guó)際性流動(dòng)、跨國(guó)勞務(wù)的提供及科學(xué)技術(shù)的國(guó)際交流等，使各種投資所得和營(yíng)業(yè)所得的實(shí)現(xiàn)越來越多地超越國(guó)家的范圍。    邢成編著的《經(jīng)濟(jì)全球化條件下國(guó)際稅收利益分配研究》簡(jiǎn)要介紹了國(guó)際稅收利益分配相關(guān)理論體系的發(fā)展脈絡(luò)和最新研究成果，并對(duì)一些重要的國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)理論模型以及稅制優(yōu)化理論模型進(jìn)行評(píng)述和比較研究。這些模型是我們進(jìn)行國(guó)際稅收利益分配研究的理論基礎(chǔ)和工具。

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