納稅申報(bào)與籌劃實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

本書為國家職業(yè)教育規(guī)劃教材，由人力資源和社會保障部教材辦公室組織編寫。
本書以企業(yè)日常發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)為主線，認(rèn)真分析了我國企業(yè)納稅工作過程，選取了9項(xiàng)典型工作任務(wù)，根據(jù)稅法的最新規(guī)定，結(jié)合新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，按照實(shí)際工作來設(shè)計(jì)體例格式，并選擇了具有教育價(jià)值的完成任務(wù)必備知識作為教材內(nèi)容。全書共分為三個(gè)部分：第一部分為前導(dǎo)知識——納稅基礎(chǔ)知識；第二部分為選取的9項(xiàng)典型工作任務(wù)，包括納稅工作流程的認(rèn)知、增值稅納稅實(shí)務(wù)、消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)、營業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)、企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)、個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)、行為稅納稅實(shí)務(wù)、財(cái)產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)、資源稅納稅實(shí)務(wù)；第三部分為企業(yè)納稅業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)。
本書從高職高專職業(yè)技術(shù)教育的實(shí)際出發(fā)，注重實(shí)踐操作，綜合考慮工作中必備的知識結(jié)構(gòu)和技能需求，以讓學(xué)生真正掌握實(shí)踐技能為目的，以企業(yè)稅收工作中的涉稅業(yè)務(wù)會計(jì)核算、納稅申報(bào)和繳納為重點(diǎn)內(nèi)容。另外還增加了主要稅種的納稅籌劃方法，它是企業(yè)納稅實(shí)務(wù)的外延內(nèi)容，也是企業(yè)納稅實(shí)務(wù)的有機(jī)組成部分。為了讓學(xué)生學(xué)會實(shí)際工作所需知識，本書每個(gè)項(xiàng)目均配有大量的實(shí)例、練習(xí)和項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)，最后還有綜合實(shí)訓(xùn)，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性。
本書可作為高職高專院校會計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、金融、理財(cái)?shù)葘I(yè)的教材，也可作為從事相關(guān)工作人員的參考書。
本書由具有多年會計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師鄭劍虹、中國注冊會計(jì)師汪逸帆主編。鄭劍虹負(fù)責(zé)擬定編寫思路和編寫大綱，編寫前導(dǎo)知識，項(xiàng)目一、五、六、七、八、九，及項(xiàng)目二、三、四的納稅籌劃部分，并對全書進(jìn)行統(tǒng)稿，汪逸帆編寫項(xiàng)目二、三、四及企業(yè)納稅業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)。

書籍目錄

前導(dǎo)知識　納稅基礎(chǔ)知識
項(xiàng)目一　納稅工作流程
　項(xiàng)目1.1　稅務(wù)登記
　項(xiàng)目1.2　賬簿、憑證的管理
　項(xiàng)目1.3　納稅申報(bào)
　項(xiàng)目1.4　稅款繳納
項(xiàng)目二　增值稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)務(wù)
  項(xiàng)目2.1　增值稅基礎(chǔ)知識
　項(xiàng)目2.2　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算和會計(jì)處理
　項(xiàng)目2.3　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算與會計(jì)處理
　項(xiàng)目2.4　出口貨物退（免）稅
　項(xiàng)目2.5　增值稅的納稅申報(bào)
　項(xiàng)目2.6　增值稅的納稅籌劃
項(xiàng)目三　消費(fèi)稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目3.1  消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識
　項(xiàng)目3.2　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會計(jì)處理
　項(xiàng)目3.3　消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
　項(xiàng)目3.4　消費(fèi)稅的納稅籌劃
項(xiàng)目四　營業(yè)稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目4.1　營業(yè)稅基礎(chǔ)知識
　項(xiàng)目4.2　營業(yè)稅的計(jì)算和會計(jì)處理
　項(xiàng)目4.3　營業(yè)稅的納稅申報(bào)
　項(xiàng)目4.4　營業(yè)稅的納稅籌劃
項(xiàng)目五　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目5.1　企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識
　項(xiàng)目5.2　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會計(jì)處理
　項(xiàng)目5.3　企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
　項(xiàng)目5.4　企業(yè)所得稅的納稅籌劃
項(xiàng)目六　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)與籌劃實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目6.1　個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識
　項(xiàng)目6.2　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會計(jì)處理
　項(xiàng)目6.3　個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)
　項(xiàng)目6.4　個(gè)人所得稅的納稅籌劃
項(xiàng)目七　行為稅納稅實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目7.1　印花稅的稅務(wù)處理
　項(xiàng)目7.2　車輛購置稅的稅務(wù)處理
　項(xiàng)目7.3　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅務(wù)處理
項(xiàng)目八　財(cái)產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目8.1　房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理
　項(xiàng)目8.2　契稅的稅務(wù)處理
　項(xiàng)目8.3　土地增值稅的稅務(wù)處理
　項(xiàng)目8.4　車船稅的稅務(wù)處理
項(xiàng)目九　資源稅納稅實(shí)務(wù)
　項(xiàng)目9.1  城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)處理
　項(xiàng)目9.2　耕地占用稅的稅務(wù)處理
　項(xiàng)目9.3　資源稅的稅務(wù)處理
附錄　企業(yè)納稅業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：一、開業(yè)稅務(wù)登記的范圍企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記?！景咐?-1-1】下崗職工林某開辦了一個(gè)商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠，他認(rèn)為既然免稅，那就不需要辦理稅務(wù)登記。請問林某的觀點(diǎn)對嗎？【分析】林某的觀點(diǎn)不對。根據(jù)我國稅收征收管理法律制度的規(guī)定，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)體工商戶均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。二、開業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)限要求（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，自領(lǐng)取之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。三、申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記應(yīng)出示的證件和資料納稅人應(yīng)根據(jù)相關(guān)信息填寫稅務(wù)登記表，加蓋公章，并出示下列證件和資料，所出示的證件和資料均需原件和復(fù)印件，其中原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，復(fù)印件連同填寫好的稅務(wù)登記表交由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。證件和資料主要包括：①營業(yè)執(zhí)照副本，如設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的需提供總機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；②工商登記注冊書或申請書；③企業(yè)章程；④屬聯(lián)營企業(yè)的，提供聯(lián)營合同或協(xié)議書；⑤法定代表人或負(fù)責(zé)人居民身份證；⑥技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；⑦經(jīng)營場所使用證明，包括房屋產(chǎn)權(quán)登記證或產(chǎn)權(quán)證明文件及房屋租賃合同；⑧銀行基本存款賬戶開戶卡；⑨企業(yè)公章等。

編輯推薦

《納稅申報(bào)與籌劃實(shí)務(wù)》為人力資源和社會保障部職業(yè)能力建設(shè)司推薦。

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