行政事業(yè)單位內(nèi)部控制精細(xì)化管理全案

前言

作為國家政策貫徹和執(zhí)行的行政事業(yè)單位，為了保證各項政策的落實和執(zhí)行，為了保證國有資產(chǎn)不流失，提高國有資產(chǎn)的使用效率，就必須建立一套對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，也就是必須建立起完善的內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以規(guī)范組織的內(nèi)部行為，堵塞漏洞，消除隱患，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全，進(jìn)而改善組織的經(jīng)營管理，提高組織的運營效率和效益。行政事業(yè)單位如何結(jié)合自身特點，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標(biāo)，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果？行政事業(yè)單位如何以內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制為中心，建立完善的內(nèi)部控制體系？行政事業(yè)單位在建立內(nèi)部控制體系的過程中，如何具體操作？如何通過對各部門、各層次、各環(huán)節(jié)的控制，確保組織目標(biāo)和有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行？  本書從內(nèi)部財務(wù)會計控制和內(nèi)部管理控制兩個角度，從崗位責(zé)任、授權(quán)審批、預(yù)算管理、操作規(guī)范、業(yè)務(wù)流程等5個方面對行政事業(yè)單位的貨幣資金、往來資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)算與結(jié)余、收入、支出、政府采購、工程項目、合同協(xié)議、財務(wù)報告、財務(wù)管理信息化、人力資源、內(nèi)部審計等14類工作事項進(jìn)行了規(guī)范化設(shè)計，并給出了具體的制度、流程、細(xì)則、辦法和規(guī)定。

內(nèi)容概要

本書提供了“控制內(nèi)容+控制目的+控制制度+控制流程”四位一體的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制精細(xì)化管理全案。本書細(xì)化了行政事業(yè)單位貨幣資金、往來資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)算與結(jié)余、收入、支出、政府采購、工程項目、合同協(xié)議、財務(wù)報告、財務(wù)管理信息化、人力資源、內(nèi)部審計等14類工作事項的規(guī)范化設(shè)計內(nèi)容，是一本不可多得的實用手冊?！　”緯m用于行政事業(yè)單位內(nèi)部工作者、財務(wù)工作者、內(nèi)控研究人員、高校相關(guān)專業(yè)師生，以及其他欲了解和掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識的人士使用。

作者簡介

王德敏，北京弗布克管理咨詢有限公司財務(wù)管理研究中心顧問。10年會計從業(yè)工作經(jīng)驗，先后從事會計、審計、稅務(wù)等財務(wù)工作，在財務(wù)管理領(lǐng)域有著廣泛的實踐經(jīng)驗。

書籍目錄

第1章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制　第1節(jié)　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制框架　　1.1.1　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容　　1.1.2　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)　　1.1.3　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則　　1.1.4　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素　　1.1.5　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法　第2節(jié)　如何完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系　　1.2.1　加強(qiáng)組織控制　　1.2.2　加強(qiáng)預(yù)算控制　　1.2.3　加強(qiáng)會計控制　　1.2.4　加強(qiáng)審計監(jiān)督第2章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——貨幣資金　第1節(jié)　貨幣資金控制的內(nèi)容與目的　　2.1.1　貨幣資金控制的內(nèi)容　　2.1.2　貨幣資金控制的目的　第2節(jié)　崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度　　2.2.1　貨幣資金崗位責(zé)任制度　　2.2.2　貨幣資金授權(quán)審批制度-　第3節(jié)　現(xiàn)金和銀行存款管控制度　　2.3.1　現(xiàn)金管理辦法　　2.3.2　現(xiàn)金支付制度　　2.3.3　支付結(jié)算細(xì)則　　2.3.4　銀行對賬制度　第4節(jié)　票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法　　2.4.1　票據(jù)管理辦法　　2.4.2　印章管理辦法　第5節(jié)　貨幣資金管理流程　　2.5.1　支付業(yè)務(wù)管理流程　　2.5.2　印章使用管理流程第3章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——往來資金　第1節(jié)　往來資金控制的內(nèi)容與目的　　3.1.1　往來資金控制的內(nèi)容　　3.1.2　往來資金控制的目的　第2節(jié)　往來資金崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度　　3.2.1　往來資金崗位責(zé)任制度　　3.2.2　往來資金授權(quán)審批制度　第3節(jié)　往來資金內(nèi)部控制制度　　3.3.1　往來資金管理控制辦法　　3.3.2　往來資金管理責(zé)任制度　　3.3.3　往來結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定　　3.3.4　往來資金定期清理制度　第4節(jié)　往來資金管理流程　　3.4.1　往來資金審批流程　　3.4.2　往來資金清理流程第4章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——實物資產(chǎn)　第1節(jié)　實物資產(chǎn)控制的內(nèi)容與目的　　4.1.1　實物資產(chǎn)控制的內(nèi)容　　4.1.2　實物資產(chǎn)控制的目的　第2節(jié)　崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度　　4.2.1　實物資產(chǎn)崗位責(zé)任制度　　4.2.2　實物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度　第3節(jié)　取得與驗收內(nèi)部控制規(guī)范　　4.3.1　實物資產(chǎn)預(yù)算管理制度　　4.3.2　實物資產(chǎn)請購審批制度　　4.3.3　實物資產(chǎn)交付使用驗收制度　第4節(jié)　使用與維護(hù)內(nèi)部控制規(guī)范　　4.4.1　實物資產(chǎn)使用管理辦法　　4.4.2　實物資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度　　4.4.3　固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度　　4.4.4　固定資產(chǎn)投保管理規(guī)定　　4.4.5　實物資產(chǎn)清查管理制度　第5節(jié)　處置與轉(zhuǎn)移內(nèi)部控制規(guī)范　　4.5.1　實物資產(chǎn)處置管理制度　　4.5.2　資產(chǎn)內(nèi)部審計考評制度　　4.5.3　實物資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度　第6節(jié)　實物資產(chǎn)管理流程　　4.6.1　實物資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用流程　　4.6.2　固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)流程　　4.6.3　實物資產(chǎn)的出售流程　　4.6.4　實物資產(chǎn)的報廢流程第5章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——無形資產(chǎn)第6章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——預(yù)算與結(jié)余第7章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——收入第8章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——支出第9章　行政事業(yè)單元內(nèi)部控制規(guī)范——政府采購第10章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——工程項目第11章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——合同協(xié)議第12章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——財務(wù)報告第13章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——財務(wù)管理信息化第14章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——人類資源第15章　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——內(nèi)部審計

章節(jié)摘錄

插圖：第四條預(yù)算執(zhí)行審計依據(jù)：(一)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行及內(nèi)部審計的法律、法規(guī)；(二)單位有關(guān)預(yù)算的規(guī)章制度和內(nèi)部審計制度；(三)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的單位預(yù)算。第五條收入預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容：(一)納入預(yù)算的各項收入是否及時、足額實現(xiàn)；(二)收入是否如實入賬，有無截流、轉(zhuǎn)移、坐支、挪用，有無私設(shè)“小金庫”；(三)預(yù)算外資金收入和其他收入來源是否合規(guī)，有無亂收費、亂攤派；(四)預(yù)算外收入項目和罰沒的票據(jù)管理、使用是否符合規(guī)定；(五)預(yù)算外收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，應(yīng)上繳財政專戶的收入是否及時、足額上繳；(六)其他收入是否依法計繳各項稅款。第六條支出預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容：(一)預(yù)算資金撥付審計。預(yù)算主管機(jī)構(gòu)是否按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算、管理級次、用款計劃和工作進(jìn)度，及時、足額撥付款項，有無滯留、擠占、挪用等問題；是否存在無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃撥款；是否存在越級辦理預(yù)算撥款的行為。

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