財(cái)務(wù)管理

前言

　　為了滿足全國(guó)高等職業(yè)技術(shù)院校教學(xué)改革的需要，人力資源和社會(huì)保障部教材辦公室組織一批教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富、實(shí)踐能力強(qiáng)的專業(yè)教師與從事會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的專家，共同研究了企業(yè)的出納、會(huì)計(jì)等工作崗位的要求，確定了會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)，構(gòu)建了專業(yè)課程體系。在此基礎(chǔ)上，組織編寫了會(huì)計(jì)電算化專業(yè)系列教材，包括《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)》《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》《成本會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》《納稅籌劃與申報(bào)實(shí)務(wù)》《會(huì)計(jì)電算化》《財(cái)務(wù)管理》《審計(jì)實(shí)務(wù)》?！　”鞠盗薪滩牡膬?nèi)容包含了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各類單據(jù)、憑證、賬簿等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)象，會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、納稅計(jì)算與申報(bào)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)等基本理論、方法與原則，以及相關(guān)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范。這些內(nèi)容的選取緊貼會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)實(shí)際情況，并參考了《會(huì)計(jì)從業(yè)資格》《助理會(huì)計(jì)師》《助理審計(jì)師》的考核要求，同時(shí)還符合2007年正式實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》及相關(guān)系列文件對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的新要求，使教材具有很強(qiáng)的實(shí)用性、針對(duì)性和先進(jìn)性?！　”鞠盗薪滩呢瀼亓巳蝿?wù)驅(qū)動(dòng)的編寫思路，選擇企業(yè)出納、會(huì)計(jì)、納稅、審計(jì)等崗位的典型業(yè)務(wù)為任務(wù)，按照以能力培養(yǎng)為主線、相關(guān)知識(shí)為支撐的模式安排教學(xué)內(nèi)容，做到“理論學(xué)習(xí)有載體，技能訓(xùn)練有實(shí)體”，有利于激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)效果?！　≡诮滩牡木帉戇^(guò)程中，有關(guān)高等職業(yè)技術(shù)院校和企業(yè)給予了大力支持，教材的主編、參編、主審等做了大量的工作，在此一并表示感謝！同時(shí)，懇切希望廣大讀者對(duì)教材提出意見(jiàn)和建議，以便修訂時(shí)加以完善。

內(nèi)容概要

　　本書為國(guó)家級(jí)職業(yè)教育規(guī)劃教材，由人力資源和社會(huì)保障部教材辦公室組織編寫。全書共分為七個(gè)模塊，包括：財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、籌資管理、運(yùn)營(yíng)資金管理、固定資產(chǎn)投資管理、證券投資管理、利潤(rùn)分配管理——剩余利潤(rùn)分配、財(cái)務(wù)分析?！　”緯灾行⌒蜕a(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的籌資、運(yùn)營(yíng)、投資、利潤(rùn)分配等控制環(huán)節(jié)為模塊，以日常財(cái)務(wù)管理的典型業(yè)務(wù)為任務(wù)，組織教學(xué)內(nèi)容。本書介紹了財(cái)務(wù)管理的基本概念，以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所采用的原理、模型和計(jì)算方法等，幫助學(xué)生熟悉日常財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的處理，使之具備對(duì)企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算、分析能力。本書的財(cái)務(wù)管理知識(shí)結(jié)合了大量的實(shí)例，好學(xué)易懂?！　”緯勺鳛楦叩嚷殬I(yè)技術(shù)院校會(huì)計(jì)電算化專業(yè)教材，也可作為本科院校舉辦的職業(yè)技術(shù)學(xué)院、成人教育與會(huì)計(jì)相關(guān)的專業(yè)教材，或作為從事會(huì)計(jì)工作人員的參考書、自學(xué)用書。本書的配套電子教案，可以到網(wǎng)址www.class.com.cn的“產(chǎn)品天地/下載專區(qū)”中下載?！　”緯衫罹S（模塊一）、童曉茜（模塊二）、李黎（模塊三、模塊六）、何虹（模塊四、模塊五、模塊七）編寫。李維、何虹任主編，負(fù)責(zé)本書的統(tǒng)稿和修改工作；唐榮林任主審。

書籍目錄

模塊一　財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)　任務(wù)一　企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述　任務(wù)二　資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算模塊二　籌資管理　任務(wù)一　企業(yè)設(shè)立籌資　任務(wù)二　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)籌資　任務(wù)三　個(gè)別資本成本及綜合資本成本的計(jì)算　任務(wù)四　評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)　任務(wù)五　邊際資本成本的計(jì)算　任務(wù)六　資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化模塊三　運(yùn)營(yíng)資金管理　任務(wù)一　現(xiàn)金管理　任務(wù)二　應(yīng)收賬款管理　任務(wù)三　存貨管理模塊四　固定資產(chǎn)投資管理　任務(wù)一　固定資產(chǎn)的購(gòu)置　任務(wù)二　固定資產(chǎn)的更新改造模塊五　證券投資管理　任務(wù)一　證券投資組合的選擇　任務(wù)二　證券投資方案可行性分析模塊六　利潤(rùn)分配管理——剩余利潤(rùn)分配模塊七　財(cái)務(wù)分析　任務(wù)一　公司償債能力分析　任務(wù)二　公司運(yùn)營(yíng)能力分析　任務(wù)三　公司盈利能力分析及綜合評(píng)價(jià)附表1　復(fù)利終值系數(shù)表（s/p，i，n）附表2　復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表（p/s，i，n）附表3　年金終值系數(shù)表（s/A，i，n）附表4　年金現(xiàn)值系數(shù)表（p/A，i，n）

章節(jié)摘錄

　　（2）融資租賃的形式1）售后租回。根據(jù)協(xié)議，企業(yè)將某項(xiàng)資產(chǎn)賣給出租人，再將其租回使用。采取這種租賃形式，出售資產(chǎn)的企業(yè)可得到相當(dāng)于售價(jià)的一筆資金，同時(shí)仍然可以使用資產(chǎn)。在此期間，該企業(yè)要支付租金，并失去了財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。一般從事售后租回的出租人為租賃公司等金融機(jī)構(gòu)?！　?）直接租賃。直接租賃是指承租人直接向出租人租人所需要的資產(chǎn)，并付出租金。直接租賃的出租人主要是制造廠商、租賃公司。除制造廠商外，其他出租人都是從制造廠商購(gòu)買資產(chǎn)出租給承租人?！　?）杠桿租賃。杠桿租賃涉及承租人、出租人和資金出借者三方當(dāng)事人。從承租人的角度來(lái)看，這種租賃與其他租賃形式并無(wú)區(qū)別，同樣是按合同的規(guī)定，在基本租賃期內(nèi)定期支付定額租金，取得資產(chǎn)的使用權(quán)。但對(duì)出租人卻不同，出租人只出購(gòu)買資產(chǎn)所需的部分資金（如30％）作為自己的投資。另外，以該資產(chǎn)作為擔(dān)保向資金出借者借人其余資金（如70％）。因此，它既是出租人，又是借款人，同時(shí)擁有對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)，既收取租金又要償付債務(wù)。如果出租人不能按期償還借款，那么資產(chǎn)的所有權(quán)就要轉(zhuǎn)歸資金出借者?！　。?）融資租賃的租金在租賃籌資方式下，承租企業(yè)要按合同規(guī)定向租賃公司支付租金。租金的數(shù)額和支付方式對(duì)承租企業(yè)的未來(lái)財(cái)務(wù)狀況具有直接的影響，也是租賃籌資決策的重要依據(jù)。融資租賃的租金包括設(shè)備價(jià)款和租息兩部分，其中租息又可分為租賃公司的融資成本、租賃手續(xù)費(fèi)等?！　∽饨鸬闹Ц斗绞揭灿绊懽饨鸬挠?jì)算。支付租金的方式一般有如下種類：　　1）按支付時(shí)期長(zhǎng)短，可以分為年付、半年付、季付和月付等方式?！　?）按支付時(shí)期先后，可以分為先付租金和后付租金兩種。先付租金是指在期初支付，后付租金是指在期末支付?！　?）按每期支付金額，可以分為等額支付和不等額支付兩種。

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