名義賬戶制的理論與實(shí)踐

內(nèi)容概要

　　過去的10年是全世界養(yǎng)老金改革的10年。對(duì)高收入國家來說，改革的驅(qū)動(dòng)力來自于當(dāng)前制度對(duì)未來10年的不可負(fù)擔(dān)性，而且人口老齡化的發(fā)展將成為主要的風(fēng)險(xiǎn)。在另一種背景下，處于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中的國家正面臨著引入公共養(yǎng)老金制度的挑戰(zhàn)，這個(gè)制度既要提供老年的社會(huì)保障，還要支持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本原則。對(duì)后者來說，重要的是要仔細(xì)考察發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)驗(yàn)。即使在這些國家，改革背后的驅(qū)動(dòng)力也是人口老齡化和可負(fù)擔(dān)性問題。在第三種背景下，中低收入國家面臨的問題是采用什么樣的制度能夠最好地服務(wù)于他們未來的國家目標(biāo)。在所有上述三種背景下，名義賬戶養(yǎng)老金制度已作為討論的可行選擇被提到議事日程上來。 　　瑞典是20世紀(jì)90年代少數(shù)幾個(gè)采用名義賬戶制的國家之一。瑞典的名義賬戶制養(yǎng)老金改革與1991年底啟動(dòng)的“養(yǎng)老金工作小組”的工作頗有淵源。在經(jīng)過了對(duì)這項(xiàng)改革核心思想的公共大討論的大約兩年之后，隨著1992年“工作小組”建議的改革框架的問世，改革建議的最終文本于1994年2月正式出版，隨后于1994年6月在議會(huì)作為立法正式通過。1994年秋大選之后曾出現(xiàn)了短暫的政治停頓，1996年執(zhí)行程序開始啟動(dòng)。這包括待遇標(biāo)準(zhǔn)和稅收立法的重新計(jì)算與設(shè)定，包括轉(zhuǎn)型困境的立法問題和開發(fā)新型信息技術(shù)，還包括向參保人發(fā)布的全新的年度陳述書制度和電子信息制度。為確保資產(chǎn)與債務(wù)之間的長期平衡，“自動(dòng)平衡機(jī)制”得以最終建立，它是最后一個(gè)要解決的概念問題，標(biāo)志著最后一顆螺絲釘正式到位。1999年首次發(fā)布并寄出了賬戶陳述書，2001年開始根據(jù)新規(guī)則支付待遇。到2005年，這個(gè)制度所有的零部件已全部各就各位，并順暢運(yùn)行了若干年。 　　此外，2005年的瑞典養(yǎng)老金改革背后達(dá)成的政治共識(shí)，與1994年時(shí)的政治共識(shí)完全一致。自20世紀(jì)90年代中期名義賬戶制應(yīng)運(yùn)而生以來，它已在歐盟4個(gè)國家開始實(shí)行，另外3個(gè)國家是意大利、拉脫維亞和波蘭。在這些樣板國家之外，名義賬戶制已經(jīng)并正在成為許多國家考慮的一個(gè)可選改革方案。 　　現(xiàn)在可以肯定地說，歐洲4個(gè)名義賬戶制創(chuàng)始國的改革不但激發(fā)了歐洲鄰國的極大興趣，而且吸引了全世界的目光。歐洲國家對(duì)其產(chǎn)生濃厚興趣非常容易理解，因?yàn)榇蟛糠謿W洲國家采取的是傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制，名義賬戶制可為其提供一個(gè)將強(qiáng)制性和普救式現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度重新“組織”起來的嶄新方法。盡管歐洲絕大部分國家正在探討其各自養(yǎng)老金制度改革的其他種種出路，但我們已獲得了名義賬戶制在20世紀(jì)90年代運(yùn)行的經(jīng)驗(yàn)。正是在這個(gè)背景之下，瑞典感覺到有必要組織一個(gè)會(huì)議，專門對(duì)名義賬戶制的理論問題和制度問題進(jìn)行研討，為瑞典的改革家們提供一個(gè)機(jī)會(huì)，在眾人面前，讓學(xué)術(shù)界和政府的國際養(yǎng)老金專家，對(duì)瑞典的制度設(shè)計(jì)進(jìn)行反思。其目標(biāo)是宏大的，即為當(dāng)前這個(gè)嶄新課題的知識(shí)進(jìn)行總結(jié)而作出貢獻(xiàn)。本書就是實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的一個(gè)形式。 　　瑞典國家社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)十分高興與世界銀行共同舉辦這次會(huì)議，它是為了拓寬討論范圍，包括名義賬戶對(duì)世界銀行客戶國的適用性問題。這次會(huì)議于2003年9月下旬在山德漢姆島進(jìn)行了兩天，來自世界各地的賢達(dá)圣士和專家學(xué)者濟(jì)濟(jì)一堂，他們侃侃而談，無拘無束，極富思想性和挑戰(zhàn)性。 　　我的經(jīng)驗(yàn)告訴我，研討會(huì)也好，座談會(huì)也罷，它們極少會(huì)產(chǎn)生思想火花的碰撞；走馬觀花，我行我素，老調(diào)重彈，這是一般的規(guī)律和現(xiàn)象。但是，這次在山德漢姆島卻截然不同，一反常態(tài)。在這里，專家們不僅是發(fā)言者，也是傾聽者。感想有交流，思想有創(chuàng)新，學(xué)術(shù)氣氛濃郁。這給人們一種預(yù)感，好像這里要發(fā)生什么；也給人們一個(gè)印象，認(rèn)為最終達(dá)成的是一個(gè)嶄新的共識(shí)。我相信，所有與會(huì)者都有這樣的感受，即在他們離開山德漢姆島時(shí)，同時(shí)帶走的還有這樣一個(gè)深刻印象，那就是，他們參加了一個(gè)使他們的思想境界提升到嶄新高度的會(huì)議。 　　雖然瑞典開始并沒有將其新養(yǎng)老金制度稱為名義賬戶制，但就我個(gè)人來說，我早已踏上“名義賬戶之旅”，告別過去，面向未來馳騁了整整10年。從1991年年底到1994年6月，我代表社民黨在“政府養(yǎng)老金工作小組”中工作；后來，1994年大選之后我成為社會(huì)保險(xiǎn)部的副部長，負(fù)責(zé)改革的全過程；再后來，到1996年中期，作為國家社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)的主席，我成為執(zhí)行這次改革的負(fù)責(zé)人；2005年，即在瑞典議會(huì)做出那次歷史性決定的10年之后，我非常榮幸地能夠與廣大讀者分享山德漢姆島會(huì)議的碩果，并且我非常高興地說，自從那次2003年秋山德漢姆島會(huì)議以來，這本書的內(nèi)容得到了極大的充實(shí)，不僅對(duì)那次會(huì)議論文進(jìn)行了修改擴(kuò)充，而且還增添了幾篇新的論文。我相信，對(duì)各國和各界的養(yǎng)老金專家和養(yǎng)老金政策制定者來說，這本書的內(nèi)容將極富啟發(fā)性。

作者簡介

羅伯特·霍爾茨曼（Robert Holzmann）是世界銀行社會(huì)保護(hù)局局長，他所在的部門負(fù)責(zé)世界銀行在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的理念和戰(zhàn)略工作，并領(lǐng)導(dǎo)著世界銀行有關(guān)養(yǎng)老金改革的工作。在加人世界銀行之前，他先后在德國薩爾大學(xué)任經(jīng)濟(jì)學(xué)教授和歐洲研究所的主任，奧地利維也納大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，國際貨幣基金組織資深經(jīng)濟(jì)學(xué)家，經(jīng)合組織主要管理人。他參與了全球的養(yǎng)老金改革研究和運(yùn)作，他已出版了24本書和100多篇關(guān)于社會(huì)、財(cái)政和金融政策問題的論文。

書籍目錄

第一章　名義賬戶制的研究現(xiàn)狀：導(dǎo)論和概覽第一部分　名義賬戶制的概念——不同的觀點(diǎn) 　第二章　什么是名義賬戶制　第三章　名義賬戶制及其對(duì)改革戰(zhàn)略的影響　第四章　名義賬戶制養(yǎng)老金：輪廓描述　第五章　名義賬戶制的概念化第二部分　設(shè)計(jì)與執(zhí)行的理論問題 　第六章　人口不確定性與養(yǎng)老金制度可持續(xù)性的評(píng)估　第七章　現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金的收益率：一個(gè)更精確的消費(fèi)貸款利率模型　第八章　名義賬戶制實(shí)現(xiàn)自動(dòng)財(cái)務(wù)穩(wěn)定的市場(chǎng)方法　第九章　向名義賬戶制的轉(zhuǎn)型——問題與模型　第十章　名義賬戶制：法國和德國積分制比較第三部分　名義賬戶制改革試點(diǎn)國家的經(jīng)驗(yàn) 　第十一章　在歐洲建立協(xié)調(diào)的養(yǎng)老金制度：原理和可能的結(jié)構(gòu)　第十二章　中低收入國家的名義賬戶養(yǎng)老金計(jì)劃　第十三章　人們對(duì)自己的養(yǎng)老金需要了解多少以及他們了解了什么　第十四章　名義賬戶制改革的政治學(xué)　第十五章　拉脫維亞名義賬戶制：實(shí)施情況與未來的前景　第十六章　波蘭的名義賬戶制：制度實(shí)施5年后的評(píng)估　第十七章　瑞典名義賬戶制改革：1994年立法實(shí)施至今的情況分析　第十八章　意大利名義賬戶制：不盡如人意的現(xiàn)狀和難以確定的未來　第十九章　名義賬戶理論模型的實(shí)施：意大利和瑞典的比較第四部分　可能實(shí)施名義賬戶制改革的國家 　第二十章　對(duì)奧地利引入名義賬戶制改革的考查　第二十一章　捷克名義賬戶制改革　第二十二章　德國公共養(yǎng)老金制度：怎樣成為一個(gè)類似的名義賬戶制度　第二十三章　西班牙養(yǎng)老金制度：引入名義賬戶制的問題　第二十四章　日本社會(huì)保障改革：名義賬戶制是答案嗎本書作者簡介縮略詞對(duì)照表術(shù)語翻譯說明中國社?！懊x賬戶”改革新思路——“混合型”統(tǒng)賬結(jié)合（譯者跋）譯后記

章節(jié)摘錄

　　第一章　名義賬戶制的研究現(xiàn)狀：導(dǎo)論和概覽　　第一節(jié) 導(dǎo)論　　養(yǎng)老金改革是一個(gè)世界性問題。全世界幾乎所有國家都把改革現(xiàn)行養(yǎng)老金制度列入了改革日程。在不同的國家和地區(qū)，養(yǎng)老金改革動(dòng)因多少有些不同，但它們有三個(gè)共同點(diǎn)：首先，短期財(cái)政壓力通常要求立即采取行動(dòng)，而由人口老齡化和制度缺乏長期適應(yīng)力所導(dǎo)致的日益迫近的重大問題卻沒有得到恰當(dāng)?shù)慕鉀Q；其次，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的變化要求對(duì)支撐養(yǎng)老金制度的基本理念（有些可追溯到100多年以前）進(jìn)行反思。全球化的挑戰(zhàn)和機(jī)遇要求各國更多關(guān)注養(yǎng)老金計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，包括建立一個(gè)覆蓋各個(gè)職業(yè)、行業(yè)和部門的更大的風(fēng)險(xiǎn)池，并要求養(yǎng)老金權(quán)利具有便攜性，易于在國內(nèi)外轉(zhuǎn)移?！　≡谶@種背景下，在20世紀(jì)90年代，很多國家對(duì)其養(yǎng)老金制度進(jìn)行了全面的改革，特別是拉美國家和中東歐轉(zhuǎn)型國家。這些“根本改革”是在“參量式改革”難以奏效的情況下實(shí)施的，其目的在于至少使養(yǎng)老金計(jì)劃具有財(cái)政可持續(xù)性。這些系統(tǒng)性改革既顯示出潛力，又面臨著難以向全面積累制推進(jìn)的局限。盡管積累制的潛在收益很高，但從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉(zhuǎn)型往往需要高額轉(zhuǎn)型成本，并且建立積累制計(jì)劃要求的條件也很高。為了應(yīng)對(duì)人口和經(jīng)濟(jì)的改革壓力，并且避免給未來的勞動(dòng)者增加額外負(fù)擔(dān)，國際社會(huì)對(duì)一種新型養(yǎng)老金制度一　“非積累制”或“名義的”的繳費(fèi)確定型制度，即“名義賬戶制”產(chǎn)生了極大的興趣?！懊x賬戶制”既能夠滿足改革的財(cái)政、政治、社會(huì)及經(jīng)濟(jì)需要，又不會(huì)增加改革的財(cái)政負(fù)擔(dān)。然而，名義賬戶制是養(yǎng)老金改革的一劑靈丹妙藥呢，或僅僅是最新的一個(gè)時(shí)尚？　　……

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　一個(gè)深思熟慮的觀念能夠被成功地付諸實(shí)施并變成富有創(chuàng)意的改革框架，往往是例外。名義賬戶制觀念就是這樣一個(gè)例外。名義賬戶制在瑞典、波蘭和拉脫維亞得到成功實(shí)施后，埃及也在考慮把它作為改革埃及養(yǎng)老金制度的選擇。在一個(gè)全球化的世界里，這是一本很好地傳播前沿性知識(shí)的書?！　　猋oUSSef BOUt r05 Gha|i博士，埃及財(cái)政部部長　　這是一本非常及時(shí)的書。越來越多的國家采用了名義賬戶制來改革它們的養(yǎng)老金制度，從這些國家的政策實(shí)驗(yàn)中可以學(xué)到很多東西。本書集中了一些一流養(yǎng)老金專家的文章，討論了名義賬戶制的設(shè)計(jì)和實(shí)施中涉及的關(guān)鍵問題。　　——Tito B0e ri教授，意大利博科尼大學(xué)　　本書將能極大地幫助中國政策制定者和學(xué)術(shù)界更好地理解名義賬戶制及其國際經(jīng)驗(yàn)，有助于分析名義賬戶制可否作為中國公共養(yǎng)老金制度向部分積累制或完全積累制轉(zhuǎn)型的一個(gè)可選方案。由于中國的資本市場(chǎng)非常年輕和幼稚，在經(jīng)過了十多年的養(yǎng)老金改革之后，實(shí)際上還是存在著這樣一個(gè)爭論，即中國社會(huì)保障制度應(yīng)選擇什么模式為最佳。本書對(duì)這個(gè)重大爭論是一個(gè)及時(shí)的貢獻(xiàn)?！　　慕淌?，中國社會(huì)科學(xué)院　　名義賬戶制有利于建立一個(gè)健康、可持續(xù)、透明和平等的養(yǎng)老金制度，尤其是在輔之以最低養(yǎng)老金和某種積累制安排的情況下。這就是波蘭為什么采用了名義賬戶制的原因?！睹x賬戶制的理論與實(shí)踐》是一本值得重視的好書，它將極大地幫助學(xué)者和實(shí)踐者加深對(duì)名義賬戶制及其實(shí)施的理解，不僅對(duì)于發(fā)達(dá)國家，對(duì)中低收入國家也是如此?！　　狫erzy Hausrte r，波蘭前副總理 波蘭經(jīng)濟(jì)和勞動(dòng)部部長，社會(huì)保障改革全權(quán)代表Kr akow University of Economiccs大學(xué)教授

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