名義賬戶制的理論與實踐

內容概要

　　過去的10年是全世界養(yǎng)老金改革的10年。對高收入國家來說，改革的驅動力來自于當前制度對未來10年的不可負擔性，而且人口老齡化的發(fā)展將成為主要的風險。在另一種背景下，處于從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉型過程中的國家正面臨著引入公共養(yǎng)老金制度的挑戰(zhàn)，這個制度既要提供老年的社會保障，還要支持市場經(jīng)濟的基本原則。對后者來說，重要的是要仔細考察發(fā)達的市場經(jīng)濟體的經(jīng)驗。即使在這些國家，改革背后的驅動力也是人口老齡化和可負擔性問題。在第三種背景下，中低收入國家面臨的問題是采用什么樣的制度能夠最好地服務于他們未來的國家目標。在所有上述三種背景下，名義賬戶養(yǎng)老金制度已作為討論的可行選擇被提到議事日程上來。 　　瑞典是20世紀90年代少數(shù)幾個采用名義賬戶制的國家之一。瑞典的名義賬戶制養(yǎng)老金改革與1991年底啟動的“養(yǎng)老金工作小組”的工作頗有淵源。在經(jīng)過了對這項改革核心思想的公共大討論的大約兩年之后，隨著1992年“工作小組”建議的改革框架的問世，改革建議的最終文本于1994年2月正式出版，隨后于1994年6月在議會作為立法正式通過。1994年秋大選之后曾出現(xiàn)了短暫的政治停頓，1996年執(zhí)行程序開始啟動。這包括待遇標準和稅收立法的重新計算與設定，包括轉型困境的立法問題和開發(fā)新型信息技術，還包括向參保人發(fā)布的全新的年度陳述書制度和電子信息制度。為確保資產(chǎn)與債務之間的長期平衡，“自動平衡機制”得以最終建立，它是最后一個要解決的概念問題，標志著最后一顆螺絲釘正式到位。1999年首次發(fā)布并寄出了賬戶陳述書，2001年開始根據(jù)新規(guī)則支付待遇。到2005年，這個制度所有的零部件已全部各就各位，并順暢運行了若干年。 　　此外，2005年的瑞典養(yǎng)老金改革背后達成的政治共識，與1994年時的政治共識完全一致。自20世紀90年代中期名義賬戶制應運而生以來，它已在歐盟4個國家開始實行，另外3個國家是意大利、拉脫維亞和波蘭。在這些樣板國家之外，名義賬戶制已經(jīng)并正在成為許多國家考慮的一個可選改革方案。 　　現(xiàn)在可以肯定地說，歐洲4個名義賬戶制創(chuàng)始國的改革不但激發(fā)了歐洲鄰國的極大興趣，而且吸引了全世界的目光。歐洲國家對其產(chǎn)生濃厚興趣非常容易理解，因為大部分歐洲國家采取的是傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制，名義賬戶制可為其提供一個將強制性和普救式現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度重新“組織”起來的嶄新方法。盡管歐洲絕大部分國家正在探討其各自養(yǎng)老金制度改革的其他種種出路，但我們已獲得了名義賬戶制在20世紀90年代運行的經(jīng)驗。正是在這個背景之下，瑞典感覺到有必要組織一個會議，專門對名義賬戶制的理論問題和制度問題進行研討，為瑞典的改革家們提供一個機會，在眾人面前，讓學術界和政府的國際養(yǎng)老金專家，對瑞典的制度設計進行反思。其目標是宏大的，即為當前這個嶄新課題的知識進行總結而作出貢獻。本書就是實現(xiàn)這個目標的一個形式。 　　瑞典國家社會保險委員會十分高興與世界銀行共同舉辦這次會議，它是為了拓寬討論范圍，包括名義賬戶對世界銀行客戶國的適用性問題。這次會議于2003年9月下旬在山德漢姆島進行了兩天，來自世界各地的賢達圣士和專家學者濟濟一堂，他們侃侃而談，無拘無束，極富思想性和挑戰(zhàn)性。 　　我的經(jīng)驗告訴我，研討會也好，座談會也罷，它們極少會產(chǎn)生思想火花的碰撞；走馬觀花，我行我素，老調重彈，這是一般的規(guī)律和現(xiàn)象。但是，這次在山德漢姆島卻截然不同，一反常態(tài)。在這里，專家們不僅是發(fā)言者，也是傾聽者。感想有交流，思想有創(chuàng)新，學術氣氛濃郁。這給人們一種預感，好像這里要發(fā)生什么；也給人們一個印象，認為最終達成的是一個嶄新的共識。我相信，所有與會者都有這樣的感受，即在他們離開山德漢姆島時，同時帶走的還有這樣一個深刻印象，那就是，他們參加了一個使他們的思想境界提升到嶄新高度的會議。 　　雖然瑞典開始并沒有將其新養(yǎng)老金制度稱為名義賬戶制，但就我個人來說，我早已踏上“名義賬戶之旅”，告別過去，面向未來馳騁了整整10年。從1991年年底到1994年6月，我代表社民黨在“政府養(yǎng)老金工作小組”中工作；后來，1994年大選之后我成為社會保險部的副部長，負責改革的全過程；再后來，到1996年中期，作為國家社會保險委員會的主席，我成為執(zhí)行這次改革的負責人；2005年，即在瑞典議會做出那次歷史性決定的10年之后，我非常榮幸地能夠與廣大讀者分享山德漢姆島會議的碩果，并且我非常高興地說，自從那次2003年秋山德漢姆島會議以來，這本書的內容得到了極大的充實，不僅對那次會議論文進行了修改擴充，而且還增添了幾篇新的論文。我相信，對各國和各界的養(yǎng)老金專家和養(yǎng)老金政策制定者來說，這本書的內容將極富啟發(fā)性。

作者簡介

羅伯特·霍爾茨曼（Robert Holzmann）是世界銀行社會保護局局長，他所在的部門負責世界銀行在社會風險管理領域的理念和戰(zhàn)略工作，并領導著世界銀行有關養(yǎng)老金改革的工作。在加人世界銀行之前，他先后在德國薩爾大學任經(jīng)濟學教授和歐洲研究所的主任，奧地利維也納大學經(jīng)濟學教授，國際貨幣基金組織資深經(jīng)濟學家，經(jīng)合組織主要管理人。他參與了全球的養(yǎng)老金改革研究和運作，他已出版了24本書和100多篇關于社會、財政和金融政策問題的論文。

書籍目錄

第一章　名義賬戶制的研究現(xiàn)狀：導論和概覽第一部分　名義賬戶制的概念——不同的觀點 　第二章　什么是名義賬戶制　第三章　名義賬戶制及其對改革戰(zhàn)略的影響　第四章　名義賬戶制養(yǎng)老金：輪廓描述　第五章　名義賬戶制的概念化第二部分　設計與執(zhí)行的理論問題 　第六章　人口不確定性與養(yǎng)老金制度可持續(xù)性的評估　第七章　現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金的收益率：一個更精確的消費貸款利率模型　第八章　名義賬戶制實現(xiàn)自動財務穩(wěn)定的市場方法　第九章　向名義賬戶制的轉型——問題與模型　第十章　名義賬戶制：法國和德國積分制比較第三部分　名義賬戶制改革試點國家的經(jīng)驗 　第十一章　在歐洲建立協(xié)調的養(yǎng)老金制度：原理和可能的結構　第十二章　中低收入國家的名義賬戶養(yǎng)老金計劃　第十三章　人們對自己的養(yǎng)老金需要了解多少以及他們了解了什么　第十四章　名義賬戶制改革的政治學　第十五章　拉脫維亞名義賬戶制：實施情況與未來的前景　第十六章　波蘭的名義賬戶制：制度實施5年后的評估　第十七章　瑞典名義賬戶制改革：1994年立法實施至今的情況分析　第十八章　意大利名義賬戶制：不盡如人意的現(xiàn)狀和難以確定的未來　第十九章　名義賬戶理論模型的實施：意大利和瑞典的比較第四部分　可能實施名義賬戶制改革的國家 　第二十章　對奧地利引入名義賬戶制改革的考查　第二十一章　捷克名義賬戶制改革　第二十二章　德國公共養(yǎng)老金制度：怎樣成為一個類似的名義賬戶制度　第二十三章　西班牙養(yǎng)老金制度：引入名義賬戶制的問題　第二十四章　日本社會保障改革：名義賬戶制是答案嗎本書作者簡介縮略詞對照表術語翻譯說明中國社保“名義賬戶”改革新思路——“混合型”統(tǒng)賬結合（譯者跋）譯后記

章節(jié)摘錄

　　第一章　名義賬戶制的研究現(xiàn)狀：導論和概覽　　第一節(jié) 導論　　養(yǎng)老金改革是一個世界性問題。全世界幾乎所有國家都把改革現(xiàn)行養(yǎng)老金制度列入了改革日程。在不同的國家和地區(qū)，養(yǎng)老金改革動因多少有些不同，但它們有三個共同點：首先，短期財政壓力通常要求立即采取行動，而由人口老齡化和制度缺乏長期適應力所導致的日益迫近的重大問題卻沒有得到恰當?shù)慕鉀Q；其次，經(jīng)濟社會的變化要求對支撐養(yǎng)老金制度的基本理念（有些可追溯到100多年以前）進行反思。全球化的挑戰(zhàn)和機遇要求各國更多關注養(yǎng)老金計劃的經(jīng)濟效應，包括建立一個覆蓋各個職業(yè)、行業(yè)和部門的更大的風險池，并要求養(yǎng)老金權利具有便攜性，易于在國內外轉移?！　≡谶@種背景下，在20世紀90年代，很多國家對其養(yǎng)老金制度進行了全面的改革，特別是拉美國家和中東歐轉型國家。這些“根本改革”是在“參量式改革”難以奏效的情況下實施的，其目的在于至少使養(yǎng)老金計劃具有財政可持續(xù)性。這些系統(tǒng)性改革既顯示出潛力，又面臨著難以向全面積累制推進的局限。盡管積累制的潛在收益很高，但從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉型往往需要高額轉型成本，并且建立積累制計劃要求的條件也很高。為了應對人口和經(jīng)濟的改革壓力，并且避免給未來的勞動者增加額外負擔，國際社會對一種新型養(yǎng)老金制度一　“非積累制”或“名義的”的繳費確定型制度，即“名義賬戶制”產(chǎn)生了極大的興趣?！懊x賬戶制”既能夠滿足改革的財政、政治、社會及經(jīng)濟需要，又不會增加改革的財政負擔。然而，名義賬戶制是養(yǎng)老金改革的一劑靈丹妙藥呢，或僅僅是最新的一個時尚？　　……

媒體關注與評論

　　一個深思熟慮的觀念能夠被成功地付諸實施并變成富有創(chuàng)意的改革框架，往往是例外。名義賬戶制觀念就是這樣一個例外。名義賬戶制在瑞典、波蘭和拉脫維亞得到成功實施后，埃及也在考慮把它作為改革埃及養(yǎng)老金制度的選擇。在一個全球化的世界里，這是一本很好地傳播前沿性知識的書?！　　猋oUSSef BOUt r05 Gha|i博士，埃及財政部部長　　這是一本非常及時的書。越來越多的國家采用了名義賬戶制來改革它們的養(yǎng)老金制度，從這些國家的政策實驗中可以學到很多東西。本書集中了一些一流養(yǎng)老金專家的文章，討論了名義賬戶制的設計和實施中涉及的關鍵問題?！　　猅ito B0e ri教授，意大利博科尼大學　　本書將能極大地幫助中國政策制定者和學術界更好地理解名義賬戶制及其國際經(jīng)驗，有助于分析名義賬戶制可否作為中國公共養(yǎng)老金制度向部分積累制或完全積累制轉型的一個可選方案。由于中國的資本市場非常年輕和幼稚，在經(jīng)過了十多年的養(yǎng)老金改革之后，實際上還是存在著這樣一個爭論，即中國社會保障制度應選擇什么模式為最佳。本書對這個重大爭論是一個及時的貢獻?！　　慕淌冢袊鐣茖W院　　名義賬戶制有利于建立一個健康、可持續(xù)、透明和平等的養(yǎng)老金制度，尤其是在輔之以最低養(yǎng)老金和某種積累制安排的情況下。這就是波蘭為什么采用了名義賬戶制的原因?！睹x賬戶制的理論與實踐》是一本值得重視的好書，它將極大地幫助學者和實踐者加深對名義賬戶制及其實施的理解，不僅對于發(fā)達國家，對中低收入國家也是如此?！　　狫erzy Hausrte r，波蘭前副總理 波蘭經(jīng)濟和勞動部部長，社會保障改革全權代表Kr akow University of Economiccs大學教授

圖書封面

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