中國(guó)稅務(wù)律師實(shí)務(wù)

前言

稅收是國(guó)家的支柱，是國(guó)家憑借強(qiáng)制力對(duì)納稅人合法財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的無(wú)償征收；是國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源。稅法則是稅收正常進(jìn)行的制度保障。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法治經(jīng)濟(jì)，它的發(fā)展離不開(kāi)法制的建立與完善。改革開(kāi)放三十多年來(lái)，我國(guó)初步建立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，將依法治國(guó)寫(xiě)進(jìn)憲法，使其成為我國(guó)基本的治國(guó)方略。政府依法行政，公民遵守法律已經(jīng)成為建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分。納稅人在承擔(dān)依法納稅業(yè)務(wù)的同時(shí)也享有應(yīng)有的權(quán)利，即合法納稅：既不能多繳，也不能少繳。在法律的范圍內(nèi)，合理規(guī)劃減少稅負(fù)是納稅人正當(dāng)?shù)臋?quán)利。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的不當(dāng)行政行為侵犯納稅人權(quán)利的時(shí)候，納稅人有權(quán)運(yùn)用法律手段維護(hù)自身的利益?；诙惙ǖ膶?zhuān)業(yè)性與復(fù)雜性，單憑納稅人自身的力量往往難以有效維護(hù)自身的納稅權(quán)利。在此背景下，稅務(wù)律師行業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。稅務(wù)律師因其知識(shí)背景和職業(yè)特點(diǎn)在維護(hù)納稅人權(quán)利方面具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。在西方國(guó)家，稅務(wù)律師是比較成熟的行業(yè)，其專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，從業(yè)人員多，幾乎每個(gè)人都有自己的稅務(wù)律師進(jìn)行納稅服務(wù)。而在中國(guó)由于各種原因，律師行業(yè)起步比較晚，但是經(jīng)過(guò)了三十年的發(fā)展，目前已經(jīng)不斷完善，專(zhuān)業(yè)分工也初見(jiàn)端倪。特別是近幾年北京、上海等地稅務(wù)律師行業(yè)更是取得了長(zhǎng)足的發(fā)展。這是由于一方面隨著我國(guó)加入WTO，逐漸地融入全球經(jīng)濟(jì)一體化，海外企業(yè)走進(jìn)來(lái)，中國(guó)企業(yè)走出去，國(guó)際間的交易日益頻繁。但是由于不同國(guó)家的稅收制度差異，企業(yè)面臨的稅收問(wèn)題也非常復(fù)雜。如何合理地減少跨國(guó)間稅收，如何避免雙重稅收負(fù)擔(dān)，眾多企業(yè)需要稅務(wù)律師提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。另外，隨著稅法知識(shí)的不斷普及，公民法治意識(shí)的增強(qiáng)，因稅款征收而引起的稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的稅務(wù)爭(zhēng)議也日漸增多。這些爭(zhēng)議通常源于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間權(quán)力和義務(wù)的不對(duì)等性，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往漠視納稅人的聲音，使納稅人處于弱勢(shì)地位。因而借助稅務(wù)律師的幫助，促進(jìn)爭(zhēng)議公平有效地解決，對(duì)納稅人來(lái)講是必不可少的。

內(nèi)容概要

《中國(guó)稅務(wù)律師實(shí)務(wù)》是劉天永律師對(duì)中國(guó)稅務(wù)律師發(fā)展實(shí)務(wù)的總結(jié)。本書(shū)首先對(duì)中國(guó)稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展做了介紹，繼而對(duì)稅務(wù)律師的基礎(chǔ)知識(shí)和理論進(jìn)行了闡述，最后結(jié)合案例就中國(guó)稅務(wù)律師訴訟與非訴訟法律規(guī)定及律師實(shí)務(wù)進(jìn)行了分析與說(shuō)明。    中國(guó)稅制在不斷完善，納稅人權(quán)利意識(shí)也在不斷增強(qiáng)。在構(gòu)建和諧稅收關(guān)系的背景下，稅務(wù)律師起著至關(guān)重要的作用。本書(shū)不僅對(duì)推動(dòng)我國(guó)稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展做了有益的探索；在企業(yè)合法納稅、對(duì)納稅人有效維護(hù)自身的合法權(quán)利方面，也是很好的參照。

作者簡(jiǎn)介

　  劉天永，北京市華稅律師事務(wù)所創(chuàng)始合伙人、北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心特邀研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授、中國(guó)財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)理事、資深稅務(wù)律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。
    目前擔(dān)任多家跨國(guó)公司投資稅務(wù)顧問(wèn)，為其提供稅收籌劃服務(wù)，客戶范圍涵蓋房地產(chǎn)、高科技、金融培訓(xùn)、教育服務(wù)等熱門(mén)行業(yè)。具有十多年稅務(wù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以其專(zhuān)業(yè)的服務(wù)、縝密的籌劃和務(wù)實(shí)的作風(fēng)為客戶所推崇。多次接受《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》、《證券日?qǐng)?bào)》等十多家國(guó)內(nèi)主流財(cái)經(jīng)媒體采訪，就熱點(diǎn)稅務(wù)問(wèn)題發(fā)表專(zhuān)業(yè)律師意見(jiàn)。
    已出版著作：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)》（法律出版社2009年出版）、《最新企業(yè)所得稅法深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)》（法律出版社2008年出版）、《輕松學(xué)會(huì)稅務(wù)律師辦案實(shí)用技巧》（立信會(huì)計(jì)出版社2008年出版）、《輕松掌握最新稅收優(yōu)惠政策》（立信會(huì)計(jì)出版社2008年出版）

書(shū)籍目錄

第一部分　中國(guó)稅務(wù)律師行業(yè)的興起　第一章　稅務(wù)律師的定義、起源和發(fā)展　第二章　稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)范圍　  第一節(jié)　稅務(wù)律師的訴訟業(yè)務(wù)范圍　  第二節(jié)　稅務(wù)律師的非訴訟業(yè)務(wù)范圍　第三章　稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)條件　  第一節(jié)　律師執(zhí)業(yè)資格的取得　  第二節(jié)　稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)的條件　第四章　稅務(wù)律師與相關(guān)職業(yè)　　第一節(jié)　注冊(cè)稅務(wù)師　　第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師　　第三節(jié)　稅務(wù)律師與注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的區(qū)別　　第四節(jié)　稅務(wù)律師與注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聯(lián)系第二部分　稅務(wù)律師基礎(chǔ)知識(shí)　第一章　稅法知識(shí)　　第一節(jié)　稅法學(xué)基礎(chǔ)理論　　第二節(jié)　稅收征納實(shí)體法　　第三節(jié)　稅收征納程序法　第二章　財(cái)務(wù)與稅務(wù)知識(shí)　　第一節(jié)　涉稅財(cái)務(wù)知識(shí)　　第二節(jié)　必備稅務(wù)知識(shí)第三部分　稅務(wù)律師非訴類(lèi)業(yè)務(wù)　第一章　一般稅務(wù)業(yè)務(wù)　　第一節(jié)　稅務(wù)顧問(wèn)　　第二節(jié)　稅務(wù)盡職調(diào)查　　第三節(jié)　并購(gòu)重組的稅務(wù)整合與安排　　第四節(jié)　信托的稅務(wù)安排與籌劃　　第五節(jié)　融資租賃的稅務(wù)安排與籌劃　　第六節(jié)　高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)安排　　第七節(jié)　軟件企業(yè)稅務(wù)安排與籌劃　第二章　特別納稅調(diào)整業(yè)務(wù)　　第一節(jié)　關(guān)聯(lián)申報(bào)　　第二節(jié)　同期資料準(zhǔn)備　　第三節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查　　第四節(jié)　預(yù)約定價(jià)安排　　第五節(jié)　成本分?jǐn)倕f(xié)議　　第六節(jié)　受控外國(guó)公司管理　　第七節(jié)　資本弱化管理　第三章　稅務(wù)代理與認(rèn)證　　第一節(jié)　稅務(wù)登記代理　　第二節(jié)　稅務(wù)認(rèn)證代理　　第三節(jié)　發(fā)票管理代理　　第四節(jié)　證明管理代理第四部分　稅務(wù)律師訴訟類(lèi)業(yè)務(wù)　第一章　稅務(wù)律師行政救濟(jì)　  第一節(jié)　稅務(wù)律師行政處罰聽(tīng)證　  第二節(jié)　稅務(wù)律師行政復(fù)議　  第三節(jié)　稅務(wù)律師行政訴訟　  第四節(jié)　稅務(wù)行政賠償　第二章　稅務(wù)律師刑事訴訟　第三章　稅務(wù)律師民事訴訟第五部分　典型案例分析與評(píng)述　第一章　稅務(wù)爭(zhēng)議典型案例　第二章　稅務(wù)規(guī)劃典型案例

章節(jié)摘錄

第二章 稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)范圍稅務(wù)律師首先是律師，因此其業(yè)務(wù)范圍當(dāng)然不能突破律師的業(yè)務(wù)范圍，其業(yè)務(wù)范圍首先是由律師的業(yè)務(wù)范圍所限定的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)律師法》（以下簡(jiǎn)稱《律師法》）第28條的規(guī)定，律師可以從事下列業(yè)務(wù)：（1）接受自然人、法人或者其他組織的委托，擔(dān)任法律顧問(wèn)；（2）接受民事案件、行政案件當(dāng)事人的委托，擔(dān)任代理人，參加訴訟；（3）接受刑事案件犯罪嫌疑人的委托，為其提供法律咨詢，代理申訴、控告，為被逮捕的犯罪嫌疑人申請(qǐng)取保候?qū)?。接受犯罪嫌疑人、被告人的委托或者人民法院的指定，?dān)任辯護(hù)人，接受自訴案件自訴人、公訴案件被害人或者其近親屬的委托，擔(dān)任代理人，參加訴訟；（4）接受委托，代理各類(lèi)訴訟案件的申訴；（5）接受委托，參加調(diào)解、仲裁活動(dòng)；（6）接受委托，提供非訴訟法律服務(wù)；（7）解答有關(guān)法律的詢問(wèn)、代寫(xiě)訴訟文書(shū)和有關(guān)法律事務(wù)的其他文書(shū)。由此可見(jiàn)，我國(guó)律師的業(yè)務(wù)范圍還是相當(dāng)廣泛的，可以說(shuō)，只要是和法律有關(guān)的普通公民的事務(wù)，律師都可以參與。根據(jù)我國(guó)《律師法》所規(guī)定的律師的業(yè)務(wù)范圍，結(jié)合稅務(wù)律師自身的特點(diǎn)，我們認(rèn)為，稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)范圍主要包括涉稅訴訟業(yè)務(wù)和涉稅非訴訟業(yè)務(wù)兩個(gè)方面。

媒體關(guān)注與評(píng)論

法律出版社決定從2006年起，結(jié)合中國(guó)律師面臨的新的執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)領(lǐng)域以及執(zhí)業(yè)發(fā)展需求，對(duì)原“律師業(yè)務(wù)必備”叢書(shū)進(jìn)行改版，重新規(guī)劃，陸續(xù)推出新版“律師業(yè)務(wù)必備”叢書(shū)。欣聞此事，我很高興。法律出版社的這一舉措，將是一次對(duì)我國(guó)優(yōu)秀律師的優(yōu)秀執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的集中總結(jié)，叢書(shū)的作者都是國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期從事相關(guān)律師業(yè)務(wù)的資深律師，他們積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并且能夠花費(fèi)時(shí)間和精力進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，提供出非常寶貴的執(zhí)業(yè)策略和操作指引，這些內(nèi)容正是目前我國(guó)律師業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)水平提高過(guò)程中亟需了解和學(xué)習(xí)的內(nèi)容，必將對(duì)我國(guó)律師的職業(yè)化發(fā)展和執(zhí)業(yè)水平的提高起到良好的促進(jìn)作用?！　　腥A全國(guó)律師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng) 于寧

編輯推薦

《中國(guó)稅務(wù)律師實(shí)務(wù)》編輯推薦：新版“律師業(yè)務(wù)必備”叢書(shū)。

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