財稅法律制度改革與完善

內容概要

　　《財稅法律制度改革與完善》根據(jù)徐孟洲教授2004年獲批的國家社科基金項目《財稅法律制度的改革與完善研究》（04BFx028）的研究成果修訂而成，歷時四年。《財稅法律制度改革與完善》在科學發(fā)展觀的指引下，以構建和諧社會為背景，既致力于以社會責任與人文關懷為指導思想建構財稅法律制度的整體規(guī)范系統(tǒng)，又注意從財稅法哲學與法理學的深度研究目前財稅法律現(xiàn)實中亟待改革與完善的重點與難點問題。首先，《財稅法律制度改革與完善》在充分吸收最新理論研究成果的基礎上，著手構建財稅法的理論框架，提出構建以《中華人民共和國財政法》為核心，結構合理、簡便高效的現(xiàn)代財稅法律體系；其次，重點研究了預算、財政收入、財政支出法律制度等，提出了整合與規(guī)范各項分散的具體財稅法律制度的建議，目的在于克服制度間相互沖突的現(xiàn)象，提升財稅法的整體效力層次，并發(fā)揮財稅法系統(tǒng)的調節(jié)功能；再次，以國庫管理、收入征管、政府采購制度為重點，系統(tǒng)分析了財稅監(jiān)督管理法律制度的改革與完善；最后，提出完善財稅法律責任體系，建立必要的救濟制度的主張，以此提高財稅法律制度的權威性和可操作性?！敦敹惙芍贫雀母锱c完善》共分六編：包括財稅法律制度改革與完善的理論與整體思路、預算、財政收入、財政支出、財稅監(jiān)督管理等法律制度的改革與完善以及財稅法律責任與救濟制度的改革與完善。

作者簡介

徐孟洲，男，中國人民大學法學院教授、博士研究生導師、中國人民大學金融法研究所所長。主要研究領域為經濟法、金融法、財稅法、競爭法。主要著作有：《社會主義市場經濟的法律調整》、《金融法》、《中國金融法律制度》、《銀行法教程》、《信托法學》、《稅法學》、《中國稅收執(zhí)法基本問題》、《市場競爭法律調整與對策》等。主要社會兼職：兼任中國法學會銀行法研究會副會長、中國法學會財稅法研究會副會長、中國商業(yè)法研究會副會長等職。

書籍目錄

導論第一編 財稅法律制度改革與完善的整體思路第一章 財政體制改革與公共財政模式的確立一、公共財政模式確立前的財政體制二、與市場經濟相匹配的公共財政模式三、公共財政是法治財政四、分稅制與公共財政模式的有機結合五、社會主義市場經濟條件下的公共財政六、我國公共財政模式的確立第二章 財稅法律制度改革中形成的價值理念一、和諧是法的基本價值二、財稅法分配性價值與和諧社會目標相契合三、以納稅人為本是財稅法理念的核心第三章 財稅法律制度改革與體系完善的整體思路一、財稅法律制度改革與體系完善的基本原則二、財稅法律體系的現(xiàn)狀和問題三、完善財稅法律體系的整體思路第二編 預算法律制度的改革與完善第一章 預算法律制度的現(xiàn)狀及改革思路財稅法律制度改革與完善一、現(xiàn)代預算制度的演進二、預算法律制度的現(xiàn)存問題與改革構想第二章 公共預算法律制度一、公共預算概論二、公共預算制度的基本理論問題三、公共預算法律制度的外國借鑒四、公共預算法律制度的改革完善第三章 國有資本經營預算法律制度一、國有資本經營預算制度概論二、國有資本經營預算制度的理論依據(jù)三、國有資本經營預算制度的發(fā)展進路四、構建國有資本經營預算制度的建議第四章 社會保障基金預算法律制度一、社會保障基金預算概述二、社會保障基金預算的模式三、西方國家社會保障預算制度及其借鑒四、社會保障預算法律制度改革的思路第三編 財政收入法律制度的改革與完善第一章 財政收入體制改革的理論與實踐一、財政收入體制改革的理論基礎二、財政收入體制改革的國際經驗三、財政收入體制的不足及其完善方向第二章 稅收法律制度的改革與完善一、稅收法律制度的現(xiàn)狀及改革思路二、構建以《稅法通則>為龍頭的稅法體系三、流轉稅法的改革與完善四、所得稅法的改革與完善五、財產稅法和行為稅法的改革與完善六、保障稅收實體法實現(xiàn)的稅收程序法第三章 非稅財政收入法律制度的改革與完善一、非稅收入概念的由來及其演變二、現(xiàn)行非稅收入法律制度存在的問題三、非稅收入法律制度的改革與完善四、國債收入法律制度的改革與完善第四編 財政支出法律制度的改革與完善第一章 財政支出法律制度改革的整體思考一、重新認識和準確定位財政支出法二、我國財政支出立法存在的主要問題三、財政支出法律制度改革的整體思考第二章 公共財政支出法律制度改革一、完善我國公共財政支出的預算法制度二、明確預算的法律效力——預算案應為措施性法律三、優(yōu)化公共財政支出結構——以教育經費支出為例四、完善公共財政支出的程序性立法五、整體建議：制定《公共財政支出法》第三章 資本性支出法律制度改革一、公共財政資本性支出與國有資本經營預算支出二、公共財政資本性支出法律制度改革三、國有資本經營預算支出法律制度改革四、整體建議：構建獨立的國有資本經營預算制度第四章 社會保障支出法律制度改革一、社會保障支出與社會保障水平二、社會保障支出的具體項目及相關改革三、公共財政社會保障支出的現(xiàn)實意義四、社會保障基金投資的法律規(guī)范五、社會保障基金的給付與管理第五章 財政轉移支付法律制度的構建一、國外財政轉移支付立法狀況二、我國財政轉移支付的立法現(xiàn)狀三、加快財政轉移支付立法的必要性和可行性四、主要立法建議第五編 財稅監(jiān)督管理法律制度的改革與完善第一章 財稅監(jiān)督管理法律制度改革的整體分析一、我國財政監(jiān)督管理制度的現(xiàn)狀與問題二、完善我國財稅監(jiān)督管理法律制度的整體思考第二章 國庫管理法律制度的改革與完善一、我國國庫管理立法的理念更新二、我國國庫管理體制的選擇三、我國國庫集中收付制度的改革與完善四、完善我國國庫管理立法的建議第三章 財政收入征管法律制度的改革與完善一、稅收征管法律制度的改革與完善二、非稅收入征管法律制度的改革與完善第四章 政府采購法律制度的改革與完善一、市場經濟體制下的政府采購理論二、國外政府采購立法的普遍經驗三、我國政府采購法律制度的改革概況四、借鑒國際經驗完善政府采購法律制度第六編 財稅法律責任與救濟制度的改革與完善第一章 財稅法律責任與救濟制度的一般原理一、財稅法律責任的一般原理二、財政救濟制度的一般原理第二章 財稅法律責任與救濟的立法現(xiàn)狀與問題一、財稅法律責任與救濟相關立法分析二、相關立法存在的問題及其解決方法三、《財政轉移支付法》草案的設想第三章 財稅法律責任與救濟的執(zhí)法現(xiàn)狀與問題一、財稅法律責任的類型二、財稅法律責任與救濟的執(zhí)法現(xiàn)狀三、財稅法律責任與救濟執(zhí)法的完善第四章 財稅法律責任與救濟司法制度的完善一、關于稅務法院（庭）的建立問題二、關于稅務警察的設置問題三、關于納稅人訴訟制度的構建問題結論參考文獻后記

章節(jié)摘錄

第一編 財稅法律制度改革與完善的整體思路第二章 財稅法律制度改革中形成的價值理念一、和諧是法的基本價值（一）關于法的價值的理論觀點為了闡明把和諧納入法的基本價值的內容范圍，先了解一下關于法價值的一些主要理論觀點：1.法的價值是指作為主體的人與其客體的法之間關系中，法對人的積極意義和有用性。財稅法是法體系中的重要組成部分，它具有一般法的價值，同時也有其獨特的價值。對法的價值的研究是法學研究的一個古老的課題，但對財稅法價值的研究卻是一個新課題。2.法的價值是主觀性與客觀性的統(tǒng)一。法的價值是以主體的需要為轉移的，因而具有主觀的性質；而主體的需要只有通過法的客觀功能而得到滿足，因此，法的價值又是客觀的。3.法的價值是目的性與手段性的統(tǒng)一。目的性價值是法要追求、促進和實現(xiàn)的價值，它體現(xiàn)法的本質和社會目的，是法的外在價值。手段性價值是法自身應具有的價值，是法的內在價值。法的內在價值服務于法的外在價值。在現(xiàn)代社會，法對人類的價值是多方面的，也是巨大的。一般認為，法所確認、體現(xiàn)和保護的自由、正義、秩序和效益是法的基本價值。自由是法的目的性價值和外在價值。追求自由是人類的固有本性。法的目的性價值是保護和擴大自由。法對自由的實現(xiàn)能夠發(fā)揮多方面、多環(huán)節(jié)的作用。公平正義，是人類社會共同的追求，也是法的目的性價值和外在價值。法是維護和促進公平正義的藝術與手段。法首先要促進和保障分配的公平正義，其次要促進和保障訴訟的公平正義。法在促進和保障分配的公平正義方面的作用，主要表現(xiàn)為把指導分配的公平正義原則法定化、制度化，并具體化為權利和義務，實現(xiàn)對資源、利益和負擔進行權威性地、公正地分配。秩序是法的內在價值的集中體現(xiàn)。效率或效益，是社會發(fā)展的基本價值目標，市場經濟生命力在于高效率。市場經濟是法治經濟。法促進和保護效率的最大化，這是法的基本價值的體現(xiàn)。以有利于提高效率的方式分配資源，并以權利和義務的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用。

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