財(cái)稅法律制度改革與完善

內(nèi)容概要

　　《財(cái)稅法律制度改革與完善》根據(jù)徐孟洲教授2004年獲批的國(guó)家社科基金項(xiàng)目《財(cái)稅法律制度的改革與完善研究》（04BFx028）的研究成果修訂而成，歷時(shí)四年。《財(cái)稅法律制度改革與完善》在科學(xué)發(fā)展觀的指引下，以構(gòu)建和諧社會(huì)為背景，既致力于以社會(huì)責(zé)任與人文關(guān)懷為指導(dǎo)思想建構(gòu)財(cái)稅法律制度的整體規(guī)范系統(tǒng)，又注意從財(cái)稅法哲學(xué)與法理學(xué)的深度研究目前財(cái)稅法律現(xiàn)實(shí)中亟待改革與完善的重點(diǎn)與難點(diǎn)問(wèn)題。首先，《財(cái)稅法律制度改革與完善》在充分吸收最新理論研究成果的基礎(chǔ)上，著手構(gòu)建財(cái)稅法的理論框架，提出構(gòu)建以《中華人民共和國(guó)財(cái)政法》為核心，結(jié)構(gòu)合理、簡(jiǎn)便高效的現(xiàn)代財(cái)稅法律體系；其次，重點(diǎn)研究了預(yù)算、財(cái)政收入、財(cái)政支出法律制度等，提出了整合與規(guī)范各項(xiàng)分散的具體財(cái)稅法律制度的建議，目的在于克服制度間相互沖突的現(xiàn)象，提升財(cái)稅法的整體效力層次，并發(fā)揮財(cái)稅法系統(tǒng)的調(diào)節(jié)功能；再次，以國(guó)庫(kù)管理、收入征管、政府采購(gòu)制度為重點(diǎn)，系統(tǒng)分析了財(cái)稅監(jiān)督管理法律制度的改革與完善；最后，提出完善財(cái)稅法律責(zé)任體系，建立必要的救濟(jì)制度的主張，以此提高財(cái)稅法律制度的權(quán)威性和可操作性?！敦?cái)稅法律制度改革與完善》共分六編：包括財(cái)稅法律制度改革與完善的理論與整體思路、預(yù)算、財(cái)政收入、財(cái)政支出、財(cái)稅監(jiān)督管理等法律制度的改革與完善以及財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)制度的改革與完善。

作者簡(jiǎn)介

徐孟洲，男，中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授、博士研究生導(dǎo)師、中國(guó)人民大學(xué)金融法研究所所長(zhǎng)。主要研究領(lǐng)域?yàn)榻?jīng)濟(jì)法、金融法、財(cái)稅法、競(jìng)爭(zhēng)法。主要著作有：《社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律調(diào)整》、《金融法》、《中國(guó)金融法律制度》、《銀行法教程》、《信托法學(xué)》、《稅法學(xué)》、《中國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法基本問(wèn)題》、《市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)法律調(diào)整與對(duì)策》等。主要社會(huì)兼職：兼任中國(guó)法學(xué)會(huì)銀行法研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)商業(yè)法研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)等職。

書籍目錄

導(dǎo)論第一編 財(cái)稅法律制度改革與完善的整體思路第一章 財(cái)政體制改革與公共財(cái)政模式的確立一、公共財(cái)政模式確立前的財(cái)政體制二、與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相匹配的公共財(cái)政模式三、公共財(cái)政是法治財(cái)政四、分稅制與公共財(cái)政模式的有機(jī)結(jié)合五、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公共財(cái)政六、我國(guó)公共財(cái)政模式的確立第二章 財(cái)稅法律制度改革中形成的價(jià)值理念一、和諧是法的基本價(jià)值二、財(cái)稅法分配性價(jià)值與和諧社會(huì)目標(biāo)相契合三、以納稅人為本是財(cái)稅法理念的核心第三章 財(cái)稅法律制度改革與體系完善的整體思路一、財(cái)稅法律制度改革與體系完善的基本原則二、財(cái)稅法律體系的現(xiàn)狀和問(wèn)題三、完善財(cái)稅法律體系的整體思路第二編 預(yù)算法律制度的改革與完善第一章 預(yù)算法律制度的現(xiàn)狀及改革思路財(cái)稅法律制度改革與完善一、現(xiàn)代預(yù)算制度的演進(jìn)二、預(yù)算法律制度的現(xiàn)存問(wèn)題與改革構(gòu)想第二章 公共預(yù)算法律制度一、公共預(yù)算概論二、公共預(yù)算制度的基本理論問(wèn)題三、公共預(yù)算法律制度的外國(guó)借鑒四、公共預(yù)算法律制度的改革完善第三章 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算法律制度一、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度概論二、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的理論依據(jù)三、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的發(fā)展進(jìn)路四、構(gòu)建國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的建議第四章 社會(huì)保障基金預(yù)算法律制度一、社會(huì)保障基金預(yù)算概述二、社會(huì)保障基金預(yù)算的模式三、西方國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度及其借鑒四、社會(huì)保障預(yù)算法律制度改革的思路第三編 財(cái)政收入法律制度的改革與完善第一章 財(cái)政收入體制改革的理論與實(shí)踐一、財(cái)政收入體制改革的理論基礎(chǔ)二、財(cái)政收入體制改革的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)三、財(cái)政收入體制的不足及其完善方向第二章 稅收法律制度的改革與完善一、稅收法律制度的現(xiàn)狀及改革思路二、構(gòu)建以《稅法通則>為龍頭的稅法體系三、流轉(zhuǎn)稅法的改革與完善四、所得稅法的改革與完善五、財(cái)產(chǎn)稅法和行為稅法的改革與完善六、保障稅收實(shí)體法實(shí)現(xiàn)的稅收程序法第三章 非稅財(cái)政收入法律制度的改革與完善一、非稅收入概念的由來(lái)及其演變二、現(xiàn)行非稅收入法律制度存在的問(wèn)題三、非稅收入法律制度的改革與完善四、國(guó)債收入法律制度的改革與完善第四編 財(cái)政支出法律制度的改革與完善第一章 財(cái)政支出法律制度改革的整體思考一、重新認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確定位財(cái)政支出法二、我國(guó)財(cái)政支出立法存在的主要問(wèn)題三、財(cái)政支出法律制度改革的整體思考第二章 公共財(cái)政支出法律制度改革一、完善我國(guó)公共財(cái)政支出的預(yù)算法制度二、明確預(yù)算的法律效力——預(yù)算案應(yīng)為措施性法律三、優(yōu)化公共財(cái)政支出結(jié)構(gòu)——以教育經(jīng)費(fèi)支出為例四、完善公共財(cái)政支出的程序性立法五、整體建議：制定《公共財(cái)政支出法》第三章 資本性支出法律制度改革一、公共財(cái)政資本性支出與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出二、公共財(cái)政資本性支出法律制度改革三、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出法律制度改革四、整體建議：構(gòu)建獨(dú)立的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度第四章 社會(huì)保障支出法律制度改革一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障水平二、社會(huì)保障支出的具體項(xiàng)目及相關(guān)改革三、公共財(cái)政社會(huì)保障支出的現(xiàn)實(shí)意義四、社會(huì)保障基金投資的法律規(guī)范五、社會(huì)保障基金的給付與管理第五章 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的構(gòu)建一、國(guó)外財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法狀況二、我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的立法現(xiàn)狀三、加快財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法的必要性和可行性四、主要立法建議第五編 財(cái)稅監(jiān)督管理法律制度的改革與完善第一章 財(cái)稅監(jiān)督管理法律制度改革的整體分析一、我國(guó)財(cái)政監(jiān)督管理制度的現(xiàn)狀與問(wèn)題二、完善我國(guó)財(cái)稅監(jiān)督管理法律制度的整體思考第二章 國(guó)庫(kù)管理法律制度的改革與完善一、我國(guó)國(guó)庫(kù)管理立法的理念更新二、我國(guó)國(guó)庫(kù)管理體制的選擇三、我國(guó)國(guó)庫(kù)集中收付制度的改革與完善四、完善我國(guó)國(guó)庫(kù)管理立法的建議第三章 財(cái)政收入征管法律制度的改革與完善一、稅收征管法律制度的改革與完善二、非稅收入征管法律制度的改革與完善第四章 政府采購(gòu)法律制度的改革與完善一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的政府采購(gòu)理論二、國(guó)外政府采購(gòu)立法的普遍經(jīng)驗(yàn)三、我國(guó)政府采購(gòu)法律制度的改革概況四、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)完善政府采購(gòu)法律制度第六編 財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)制度的改革與完善第一章 財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)制度的一般原理一、財(cái)稅法律責(zé)任的一般原理二、財(cái)政救濟(jì)制度的一般原理第二章 財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)的立法現(xiàn)狀與問(wèn)題一、財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)相關(guān)立法分析二、相關(guān)立法存在的問(wèn)題及其解決方法三、《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法》草案的設(shè)想第三章 財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)的執(zhí)法現(xiàn)狀與問(wèn)題一、財(cái)稅法律責(zé)任的類型二、財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)的執(zhí)法現(xiàn)狀三、財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)執(zhí)法的完善第四章 財(cái)稅法律責(zé)任與救濟(jì)司法制度的完善一、關(guān)于稅務(wù)法院（庭）的建立問(wèn)題二、關(guān)于稅務(wù)警察的設(shè)置問(wèn)題三、關(guān)于納稅人訴訟制度的構(gòu)建問(wèn)題結(jié)論參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

第一編 財(cái)稅法律制度改革與完善的整體思路第二章 財(cái)稅法律制度改革中形成的價(jià)值理念一、和諧是法的基本價(jià)值（一）關(guān)于法的價(jià)值的理論觀點(diǎn)為了闡明把和諧納入法的基本價(jià)值的內(nèi)容范圍，先了解一下關(guān)于法價(jià)值的一些主要理論觀點(diǎn)：1.法的價(jià)值是指作為主體的人與其客體的法之間關(guān)系中，法對(duì)人的積極意義和有用性。財(cái)稅法是法體系中的重要組成部分，它具有一般法的價(jià)值，同時(shí)也有其獨(dú)特的價(jià)值。對(duì)法的價(jià)值的研究是法學(xué)研究的一個(gè)古老的課題，但對(duì)財(cái)稅法價(jià)值的研究卻是一個(gè)新課題。2.法的價(jià)值是主觀性與客觀性的統(tǒng)一。法的價(jià)值是以主體的需要為轉(zhuǎn)移的，因而具有主觀的性質(zhì)；而主體的需要只有通過(guò)法的客觀功能而得到滿足，因此，法的價(jià)值又是客觀的。3.法的價(jià)值是目的性與手段性的統(tǒng)一。目的性價(jià)值是法要追求、促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)的價(jià)值，它體現(xiàn)法的本質(zhì)和社會(huì)目的，是法的外在價(jià)值。手段性價(jià)值是法自身應(yīng)具有的價(jià)值，是法的內(nèi)在價(jià)值。法的內(nèi)在價(jià)值服務(wù)于法的外在價(jià)值。在現(xiàn)代社會(huì)，法對(duì)人類的價(jià)值是多方面的，也是巨大的。一般認(rèn)為，法所確認(rèn)、體現(xiàn)和保護(hù)的自由、正義、秩序和效益是法的基本價(jià)值。自由是法的目的性價(jià)值和外在價(jià)值。追求自由是人類的固有本性。法的目的性價(jià)值是保護(hù)和擴(kuò)大自由。法對(duì)自由的實(shí)現(xiàn)能夠發(fā)揮多方面、多環(huán)節(jié)的作用。公平正義，是人類社會(huì)共同的追求，也是法的目的性價(jià)值和外在價(jià)值。法是維護(hù)和促進(jìn)公平正義的藝術(shù)與手段。法首先要促進(jìn)和保障分配的公平正義，其次要促進(jìn)和保障訴訟的公平正義。法在促進(jìn)和保障分配的公平正義方面的作用，主要表現(xiàn)為把指導(dǎo)分配的公平正義原則法定化、制度化，并具體化為權(quán)利和義務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源、利益和負(fù)擔(dān)進(jìn)行權(quán)威性地、公正地分配。秩序是法的內(nèi)在價(jià)值的集中體現(xiàn)。效率或效益，是社會(huì)發(fā)展的基本價(jià)值目標(biāo)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生命力在于高效率。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。法促進(jìn)和保護(hù)效率的最大化，這是法的基本價(jià)值的體現(xiàn)。以有利于提高效率的方式分配資源，并以權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用。

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