企業(yè)稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略

前言

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，并不是一個(gè)新的名詞。而關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的研究，我也聽(tīng)到和看到一些，無(wú)論是國(guó)外的還是國(guó)內(nèi)的。但是，很多還處于起始研究階段，或者僅僅是局限于某一個(gè)領(lǐng)域的研究，或者僅僅是立足于法律人的視角進(jìn)行的研究。今天，我很高興地看到了由一位資深律師帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)完成的《中國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告》，以及陸續(xù)出版的系列圖書，在這份長(zhǎng)達(dá)200多萬(wàn)字的研究報(bào)告中，我仿佛看到了中國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)研究之“軟科學(xué)”體系已經(jīng)初步創(chuàng)建。這對(duì)于我們的法律界和企業(yè)界，都應(yīng)該是一件值得慶賀的事情。那么，為何這么一個(gè)緊迫的課題研究，到今天才問(wèn)世呢?我想，從我們社會(huì)中存在的職業(yè)壁壘說(shuō)起，或許可以得出一些結(jié)論。以往，我們看到了，也參加了太多的“法律人”之間的研討會(huì)或交流會(huì)。當(dāng)然，我們也同樣看到了太多的企業(yè)家或企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員之間的研討會(huì)或交流會(huì)。但是，相對(duì)而言，我們卻很少看到上述二者之間的真正交流和研討。這就是職業(yè)壁壘。事實(shí)上，上述二者確實(shí)需要真正的交流，并且還應(yīng)該碰撞出“火花”來(lái)!因?yàn)椋@是一個(gè)“法商結(jié)合”的時(shí)代。從一定程度上講，“法”只有在“商”中才能發(fā)揮作用和進(jìn)一步完善，而“商”只有在“法”中才能得以合法、安全和進(jìn)一步健康發(fā)展?？赡?，正是由于這一職業(yè)壁壘，導(dǎo)致很少有人能夠兼顧“法”與“商”的綜合研究，也由此導(dǎo)致有關(guān)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的研究寥寥無(wú)幾。

內(nèi)容概要

本書系《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略叢書》的第2本。全書正文分為三編：企業(yè)稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)防范、企業(yè)稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)與防范測(cè)評(píng)題和企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)法律法規(guī)匯編。    本書第一編在體系上遵循“分析、評(píng)估、防范、管理法律風(fēng)險(xiǎn)”的原則和步驟。每一節(jié)中均設(shè)置了各種類型的企業(yè)稅務(wù)籌劃典型案例，在介紹基本案情后，以智維律師的角度進(jìn)行了評(píng)析，揭示了如何防范和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。    第二編，作者在其他同類書籍的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了超越，引進(jìn)了法律風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試題，從而可以更好地與讀者進(jìn)行溝通和交流。    第三編，作者以智維律師的視角，對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃中所運(yùn)用的法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行了列舉，對(duì)企業(yè)高級(jí)管理人員、公司法律顧問(wèn)和稅務(wù)律師，都具有積極的引導(dǎo)作用和查詢功能。    總之，本書具備了實(shí)務(wù)類書籍法律解決方案的“典型案例、法律文書、解決程序、法律規(guī)定”等要素，體例科學(xué)，形式合理，內(nèi)容豐富，可操作性強(qiáng)，是法律與商業(yè)相結(jié)合的集大成者！

作者簡(jiǎn)介

陳曉峰，資深律師，北京市智維律師事務(wù)所主任，高級(jí)合伙人。所帶領(lǐng)的智維律師團(tuán)隊(duì)，對(duì)中國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理課題有非常深入全面的研究，完成了長(zhǎng)達(dá)200多萬(wàn)字的獨(dú)具知識(shí)產(chǎn)權(quán)的《中國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告》，涉及中國(guó)企業(yè)的1400余項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)，繪制了中國(guó)企業(yè)首張“法律風(fēng)險(xiǎn)地圖”，創(chuàng)立了中國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，建立了中國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理服務(wù)體系。
    目前，已經(jīng)出版的專著有：
　　《企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》（法律出版社）《企業(yè)上市運(yùn)作法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》（法律出版社）《企業(yè)國(guó)際貿(mào)易法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》（法律出版社）《企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》（法律出版社）《企業(yè)稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》（法律出版社）《企業(yè)投資融資法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》（法律出版社）《公司并購(gòu)重組法律風(fēng)險(xiǎn)防范》（中國(guó)檢察出版社）《公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范》（中國(guó)檢察出舨社）《公司高級(jí)管理人員法律風(fēng)險(xiǎn)防范》（中國(guó)檢察出版社）《公司法人治理及中小股東權(quán)益保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范》（中國(guó)檢察出版社）《新勞資時(shí)代，你和我如何雙贏》（法律出舨社）《汶川大地震災(zāi)后法律風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告》（法律出版社）《中國(guó)福布斯落馬榜》（法律出版社）

書籍目錄

第一編　企業(yè)稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范  一、企業(yè)稅務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范    （一）稅務(wù)登記中的法律風(fēng)險(xiǎn)    （二）賬簿憑證管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)    （三）發(fā)票管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)   　 1.專用發(fā)票不能用于抵扣稅款或出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)    　2.涉嫌偷稅的法律風(fēng)險(xiǎn)    （四）防偽稅控專用設(shè)備管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)    （五）納稅申報(bào)中的法律風(fēng)險(xiǎn)    （六）企業(yè)駐外經(jīng)營(yíng)涉稅管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)  二、采用稅收優(yōu)惠政策中的法律風(fēng)險(xiǎn)    （一）稅收優(yōu)惠政策選擇中的法律風(fēng)險(xiǎn)    （二）申請(qǐng)稅收優(yōu)惠程序中的法律風(fēng)險(xiǎn)　    1.申請(qǐng)條件不具備的法律風(fēng)險(xiǎn)  　  2.跨區(qū)申請(qǐng)的法律風(fēng)險(xiǎn)　    3.重復(fù)注冊(cè)申請(qǐng)的法律風(fēng)險(xiǎn)  三、企業(yè)各稅種籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)    （一）增值稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范   　 1.企業(yè)身份選擇籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　    2.兼營(yíng)行為納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)  　  3.混合銷售行為納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　4.進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額確認(rèn)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　5.延期納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　6.增值稅優(yōu)惠政策中的法律風(fēng)險(xiǎn)　?。ǘI(yíng)業(yè)稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范　　　1.營(yíng)業(yè)稅征稅范圍籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　2.不動(dòng)產(chǎn)承包經(jīng)營(yíng)稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　3.應(yīng)稅項(xiàng)目定價(jià)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　4.稅收優(yōu)惠籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　5.建筑工程承包稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　?。ㄈ┫M(fèi)稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　1.因征稅范圍調(diào)整引起的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　2.加工方式選擇不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)　　　3.計(jì)稅依據(jù)選擇中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　4.是否選擇經(jīng)銷部獨(dú)立核算的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　5.不當(dāng)規(guī)避高稅負(fù)的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　6.全額累進(jìn)稅率（或稅額）籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　7.與外匯結(jié)算相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　8.與出口相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)　　（四）企業(yè)所得稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　1.企業(yè)組建稅收籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　2.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　3.職工薪酬納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　4.企業(yè)籌資納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　5.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)  　　　6.虧損結(jié)轉(zhuǎn)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　7.社會(huì)保險(xiǎn)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　8.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　9.捐贈(zèng)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　10.投資納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　11.利用政策優(yōu)惠納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　12.固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)  　四、企業(yè)特殊經(jīng)營(yíng)行為中的稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)　  （一）企業(yè)并購(gòu)重組稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)　　……第二編　稅務(wù)策劃專項(xiàng)法律風(fēng)測(cè)試題第三編　稅務(wù)策劃相關(guān)法律法規(guī)匯編參考資料《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略叢書》總后記

章節(jié)摘錄

第一編 企業(yè)稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范一、企業(yè)稅務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)納稅義務(wù)，是因企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)決策和管理自然會(huì)對(duì)企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生直接或間接的影響。強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理，是營(yíng)造“依法納稅、誠(chéng)信納稅”市場(chǎng)環(huán)境這項(xiàng)社會(huì)系統(tǒng)工程的重要組成部分。政府稅收征管部門的強(qiáng)化管理僅是依法治稅問(wèn)題的一面，納稅人自身的自律性管理則是更重要的一面，倡導(dǎo)強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理是宏觀稅務(wù)管理的必要補(bǔ)充和延伸。另外，企業(yè)要想降低稅負(fù)成本，就應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中處處注意與稅負(fù)相關(guān)的問(wèn)題處理，即在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前就對(duì)稅負(fù)成本作出良好的管理和控制，而不是等到納稅義務(wù)產(chǎn)生之后再去“偷稅”等。因此，企業(yè)稅務(wù)管理就應(yīng)當(dāng)滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并應(yīng)該作為一項(xiàng)重要管理任務(wù)對(duì)待，企業(yè)家應(yīng)充分重視企業(yè)的稅務(wù)管理，最大程度地規(guī)避稅務(wù)管理漏洞而遭致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

后記

一個(gè)故事：扁鵲，最差的醫(yī)術(shù)。《鹖冠子》中有一個(gè)故事，很發(fā)人深省。魏文王問(wèn)名醫(yī)扁鵲：你們家兄弟三人，都精于醫(yī)術(shù)，到底哪一位最好呢?扁鵲答說(shuō)：長(zhǎng)兄最好，中兄次之，我最差。文王再問(wèn)：可以說(shuō)來(lái)聽(tīng)聽(tīng)嗎?扁鵲答說(shuō)：我長(zhǎng)兄治病，是治病于病情發(fā)作之前。由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的醫(yī)術(shù)最好。但是由于名氣無(wú)法傳出去，只有我們家的人才知道。我中兄治病，是治病于病情初起之時(shí)，所以他的醫(yī)術(shù)次之。但是一般人以為他只能醫(yī)治輕微的小病，所以他的名氣只及于本鄉(xiāng)里。而我扁鵲治病，是治病于病情嚴(yán)重之時(shí)。但是一般人都看到我在經(jīng)脈上穿針管來(lái)放血、在皮膚上敷藥等大手術(shù)，所以認(rèn)為我的醫(yī)術(shù)高明，名氣因此響遍全國(guó)。但就醫(yī)術(shù)來(lái)講，比起我長(zhǎng)兄與中兄，我的醫(yī)術(shù)是最差的。文王說(shuō)：你說(shuō)得好極了。這是一個(gè)極具寓言意義的故事。對(duì)于我們每一個(gè)重視自己生命和健康的人們來(lái)講，永遠(yuǎn)都有教育意義。然而，這個(gè)故事對(duì)于今天的律師來(lái)講，則更具有警示意義。一個(gè)想法：律師，應(yīng)該具有最好的“醫(yī)術(shù)”。我作為一名專業(yè)律師，已經(jīng)十六載了。

媒體關(guān)注與評(píng)論

企業(yè)面臨著雙重風(fēng)險(xiǎn)，這就是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)可回避，法律風(fēng)險(xiǎn)卻可防范。《企業(yè)稅務(wù)籌劃:法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》作者立足于法律的理論與實(shí)踐，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的角度入手，采用大量翔實(shí)的案例，全面深入地分析了企業(yè)所面臨的各種法律風(fēng)險(xiǎn)，并提出了法律風(fēng)險(xiǎn)的化解之道，是中國(guó)企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的必讀之書?！　　　▽W(xué)專家，北京大學(xué)法學(xué)院副院長(zhǎng)、教授陳興良先生 我們的企業(yè)家在創(chuàng)業(yè)和發(fā)展的方方面面都有個(gè)無(wú)法回避的問(wèn)題，那就是法律風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)，中國(guó)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不乏發(fā)現(xiàn)商機(jī)的天賦，但卻缺少對(duì)法律和法律風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)。相信這套企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)叢書的出版，對(duì)中國(guó)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)傳播，以及法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高，都將具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義?！　　　　　　▽W(xué)專家，國(guó)家法官學(xué)院教授 張泗漢先生 一名資深律師，帶領(lǐng)一個(gè)團(tuán)隊(duì)，親身實(shí)踐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中，并以法律人獨(dú)特的思維，深邃地思索研究中國(guó)企業(yè)所面憔的1400余項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，凝結(jié)形成了這一系列叢書，相信能夠?yàn)橹袊?guó)法制經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)一份力量和智慧。　　　　——著名法學(xué)專家，中國(guó)法學(xué)會(huì)研究部主任方向先生 雖然大多數(shù)企業(yè)家都不愿意違法，但是又有多少企業(yè)家因違法而置身大牢；雖然很多企業(yè)都貌似合規(guī)經(jīng)營(yíng)，但是又有多少企業(yè)最終遭致破產(chǎn)清算。這就是企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，相信本套叢書的出版能夠提高廣大企業(yè)家的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。能夠幫助中國(guó)企業(yè)走向健康發(fā)展之路。 　　　　——著名管理培訓(xùn)專家，巨思特（北京）管理顧問(wèn)公司董事長(zhǎng)李強(qiáng)先生 今天這個(gè)社會(huì)里，我們不缺乏商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)和管理，我們的企業(yè)家也完全有能力把握商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。但是，我們卻真的缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)管理的教育，我們的企業(yè)家也真的缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。我們相信這套叢書能夠給中國(guó)企業(yè)界帶來(lái)福音?！　　　　　髽I(yè)家，鈺泰國(guó)際集團(tuán)總裁黃朝陽(yáng)先生

編輯推薦

《企業(yè)稅務(wù)籌劃:法律風(fēng)險(xiǎn)管理與防范策略》特色：資深律師帶領(lǐng)一個(gè)敬業(yè)團(tuán)隊(duì)，親身實(shí)踐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理，并以法律人的獨(dú)特思維，深邃地探索、研究中國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)課題。

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