財稅律師業(yè)務

內(nèi)容概要

本書由上海市律師協(xié)會財稅法律研究委員會負責編寫，共由六個部分組成，即參考指引篇、財稅爭議篇、風險控制篇、財稅籌劃篇、理論探索篇、律師與稅收篇。 “參考指引篇”收錄了兩份參考、一份指引。“財稅爭議篇”收錄了大量對涉稅案件分析解剖的文章，其中不乏上海律師和部分法官親身經(jīng)歷的案子?！帮L險控制篇”收錄了非訴訟環(huán)節(jié)律師出具法律意見書、分析報告中所遇到的一些典型問題，通過對國家政策法律的研判，提示企業(yè)在將來經(jīng)營中可能碰到的潛在風險及預先應采取的應對措施?！柏敹惢I劃篇”收錄了律師增值法律服務的一些典型案例，通過拋磚引玉的方式，揭示法律方案的變化對賬務處理、稅負結(jié)果的影響，揭示會計語言主導下的經(jīng)濟行為深層的法律屬性?！袄碚撎剿髌敝饕獜暮暧^和前瞻性的角度出發(fā)，介紹國外先進的稅收立法理念，對我國現(xiàn)有稅收法律體系進行分析并提出建議，表達了上海財稅律師對中國稅收司法化、法治化的追求，反映了財稅律師期待在和諧社會下更多地參與國家稅收司法改革的心聲?！奥蓭熍c稅收篇”重在關(guān)注律師生存的切身問題，律師行業(yè)與其他行業(yè)一樣，都無法回避稅負的影響。

書籍目錄

第一部分　參考指引篇　律師行業(yè)年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行申報程序參考　律師行業(yè)年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行申報專題參考　企業(yè)重組中的律師稅法業(yè)務指引第二部分　財稅爭議篇　試論證明標準在稅務行政訴訟中的適用（北京大成律師事務所上海分所　史俊明　洪維爭）　稅務稽查、行政處罰案例評析（上海旭燦律師事務所　菅峰）　在涉稅案件中如何確定交易的真實性和確認收入（上海市廣庭律師事務所　閡長征）　民事法律關(guān)系與稅收法律關(guān)系交叉影響案例評析（上海旭燦律師事務所　菅峰）　人世被訴第一案——中國集成電路增值稅優(yōu)惠案的反思（上海江三角律師事務所　龍英鋒）　虛開增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成特征辨析（上海左券律師事務所 盧國陽）　對取得虛開增值稅專用發(fā)票的若干思考（上海市協(xié)力律師事務所　榮紅梅）　外國公司能否成為偷逃關(guān)稅的犯罪主體——偷逃關(guān)稅389萬元為何能判緩刑（上海李小華律師事務所　李小華）　中國進口汽車零部件構(gòu)成整車特征認定與征稅案的分析與建議（上海江三角律師事務所　龍英鋒）第三部分　風險控制篇　試論預約定價稅制應遵循的原則（上海澤衡律師事務所　肖波）　外資股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅法律沖突評判（上海左券律師事務所　盧國陽）　　外資轉(zhuǎn)內(nèi)資涉稅案例評析（上海市弘安律師事務所　張杰鴻）　債權(quán)債務重組中的幾個稅收法律問題（上海左券律師事務所　嚴錫忠）　　循環(huán)開票小心觸“雷”（上海左券律師事務所　盧國陽）　注冊會計師的民事責任（上海左券律師事務所　楊春艷）　年所得12萬元以上的個人辦理自行納稅申報存在的問題（北京信利律師事務所上海分所　劉福元）　　經(jīng)濟補償金的個人所得稅問題芻議（上海市傅玄杰律師事務所朱慧　陳慧穎）　　買房抵稅的誤區(qū)（上海建緯律師事務所　陳應春）第四部分　財稅籌劃篇　聚焦上海外高橋保稅物流園區(qū)（上海市小耘律師事務所　陸易）　新稅制下科技型中小企業(yè)的法律服務（上海左券律師事務所　宋海佳　楊薇）　所得稅對個人投資者選擇企業(yè)組織形式的影響（北京信利律師事務所上海分所　劉福元）　　融資環(huán)節(jié)稅務處理方略（上海左券律師事務所　嚴錫忠）　稅收對企業(yè)經(jīng)營的影響（北京信利律師事務所上海分所　劉福元）　企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務籌劃（上海左券律師事務所　宋海佳）　房地產(chǎn)租賃經(jīng)營韻稅收籌劃案例評析（上海左券律師事務所　嚴錫忠）　　巧設(shè)分支機構(gòu)轉(zhuǎn)換經(jīng)營模式（上海左券律師事務所　嚴錫忠　盧國陽）　　海外稅務籌劃案例評析[拉赫蘭頓融資租賃（中國）有限公司彭莎）第五部分　理論探索篇　等待回歸法律大家庭的中國稅法（上海左券律師事務所嚴錫忠）　納稅人權(quán)利保護之立法完善——以澳大利亞《納稅人憲章》為例（上海序倫律師事務所　饒國棟）　虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法完善（上海左券律師事務所　盧國陽）　遺產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅法研究（上海新望聞達律師事務所　宋一欣）　稅收法治和諧中國（上海兆辰匯亞律師事務所　魏琦）　稅收司法、稅收法治與和諧社會——本土化語境下的中國稅收司法改革（上海江三角律師事務所　王樺　宇）第六部分　律師與稅收篇　上海律師業(yè)發(fā)展與律師稅收制度改革分析（上海聯(lián)合律師事務所　朱洪超）　　律師業(yè)稅制沖突研究（上海左券律師事務所　嚴錫忠）　稅務律師與企業(yè)納稅理念的轉(zhuǎn)換（上海左券律師事務所　嚴錫忠）　稅務代理行業(yè)管制理論及我國實踐之思考（上海左券律師事務所　俞敏）

章節(jié)摘錄

第一部分 參考指引篇律師行業(yè)年所得12力兀以上納稅人個人所得稅自行申報程序參考上海律協(xié)財稅法律研究委員會一、自行納稅申報的納稅人范圍年所得12萬元以上的律師納稅人應當自行辦理納稅申報。盡管律師事務所在年度終了后3個月內(nèi)對投資者律師個人所得稅已匯算消繳，但該匯算清繳僅限于投資者律師事務所經(jīng)營所得，不包括投資者律師各項所得，其不能替代年所得l2萬元以上的律師納稅人應依法辦理自行申報納稅的義務。年所得l2萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，或已經(jīng)律師事務所匯算清繳，均應當于納稅年度終了后再向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。二、申報義務的判定標準與納稅義務的判定標準自行申報義務的判定標準是“年所得”，納稅義務的判定標準是“應納稅所得額”?！澳晁谩庇糜诖_定是否發(fā)生自行申報義務。“應納稅所得額”用于確定繳稅計算依據(jù)并以此確定是否發(fā)生納稅義務。申報義務并不必然導致納稅義務?！澳晁谩钡挠嬎銟藴适菫榱朔奖慵{稅人履行自行申報義務，僅適用于個人判斷自行申報義務是否發(fā)生，不適用于個人計算繳納稅款。繳納稅款應依據(jù)“應納稅所得額”計算?！澳晁谩迸c“應納稅所得額”的適用目的不一致，導致計算口徑也不一致。例如，在判斷“年所得12萬元以上”時，針對工資、薪金所得，按照未減除費用(每月l600元)及附加減除費用（每月3200元）的收入額計算；而在計算個人所得稅應納稅所得額時，針對工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元后的余額為應納稅所得額。

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《財稅律師業(yè)務》由法律出版社出版。

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