融資租賃實(shí)務(wù)指南

內(nèi)容概要

　　《融資租賃實(shí)務(wù)指南》詳細(xì)地介紹了與融資租賃的法律規(guī)定，融資租賃的交易方式融資租賃的會(huì)計(jì)稅務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)對(duì)融資租賃的監(jiān)督管理體制以及其他相關(guān)的法律和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，具有很強(qiáng)的實(shí)踐操作性?！　∪谫Y租賃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度而產(chǎn)生的一種新型租賃形式和融資方式，是集信貸、貿(mào)易和技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。自1952年世界上第一家融資租賃公司在美國(guó)成立以來(lái)，融資租賃業(yè)在全球范圍，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家得到了非常迅速的發(fā)展。融資租賃作為一種“朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)”，現(xiàn)在已經(jīng)成為僅次于銀行信貸的金融工具，與銀行、保險(xiǎn)、信托、證券共同成為世界金融市場(chǎng)的五大支柱，目前全球近1／3的投資是通過(guò)融資租賃方式完成的?！　∪欢谫Y租賃被引入我國(guó)的時(shí)間只有20多年，發(fā)展還不夠充分，其現(xiàn)有作用和發(fā)展?jié)摿ι形匆鹞覈?guó)企業(yè)界和金融界足夠的、充分的重視，目前國(guó)內(nèi)從事融資租賃業(yè)務(wù)的金融租賃公司仍屈指可數(shù)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國(guó)租賃市場(chǎng)滲透率(即融資租賃在固定資產(chǎn)投資中所占的比例)只有2％左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于17％的世界平均水平(美國(guó)已達(dá)到33％)。

作者簡(jiǎn)介

　　張宇鋒，北京市華城律師事務(wù)所首席合伙人、律師、經(jīng)濟(jì)師、中國(guó)政法大學(xué)研究生、北京大學(xué)EMBA、中國(guó)政法大學(xué)金融研究中心研究員、中國(guó)政法大學(xué)國(guó)際銀行法律實(shí)務(wù)研究中心研究員?！　≡群笤诒O(jiān)察部、中國(guó)華聯(lián)房地產(chǎn)開發(fā)公司、中國(guó)建筑工程總公司，從事行政管理、房地產(chǎn)開發(fā)、進(jìn)出口貿(mào)易等工作。1988年起開始執(zhí)業(yè)，為大量投融資、公司上市、兼并收購(gòu)項(xiàng)目提供全程法律服務(wù)，同時(shí)主持或參與解決國(guó)爭(zhēng)奪跨國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)糾紛以及中國(guó)公司在境外的訴訟和仲裁。擅長(zhǎng)為中外企業(yè)投融資設(shè)計(jì)法律框架及提供全程法律服務(wù)、境內(nèi)外上市、私募股權(quán)、房地產(chǎn)等方面的法律服務(wù)?！　≡谌谫Y租賃領(lǐng)域，具有扎實(shí)的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在融資租賃過(guò)程中，通過(guò)提供專業(yè)的法律服務(wù)，為客戶防范風(fēng)險(xiǎn)、解決疑難、促成交易、維護(hù)權(quán)益。同時(shí)，與監(jiān)管機(jī)關(guān)及國(guó)內(nèi)外諸多融資租賃領(lǐng)域的專家學(xué)者、專業(yè)人士保持了良好的交流和溝通，進(jìn)行了頗多卓有成效的合作。

書籍目錄

第一章融資租賃概述　1第一節(jié)融資租賃的概念　l一、融資租賃的定義　1二、融資租賃的經(jīng)濟(jì)特征　2三、融資租賃的法律特征　7第二節(jié)融資租賃的歷史和發(fā)展　13一、融資租賃的發(fā)展　13二、融資租賃的階段理論　22三、融資租賃在世界范圍內(nèi)的發(fā)展　23四、融資租賃在中國(guó)的發(fā)展　30第二章融資租賃法律概況　36第一節(jié)中國(guó)融資租賃法律　36一、中國(guó)融資租賃立法及司法實(shí)踐的簡(jiǎn)要回顧　36二、《中華人民共和國(guó)合同法》中關(guān)于“融資租賃合同”的規(guī)定　44第二節(jié)國(guó)外融資租賃法律　49一、英國(guó)的融資租賃立法　49二、美國(guó)的融資租賃立法　51三、澳大利亞的融資租賃立法　53四、韓國(guó)的融資租賃立法　54五、國(guó)外融資租賃立法綜述　57第三節(jié)國(guó)際融資租賃公約　58一、《國(guó)際融資租賃公約》制定的背景　58二、《國(guó)際融資租賃公約》的具體內(nèi)容　61三、《國(guó)際融資租賃公約》的法律效力　70第三章融資租賃市場(chǎng)的發(fā)展及基本流程　73第一節(jié)融資租賃市場(chǎng)的發(fā)展　73一、融資租賃五個(gè)發(fā)展階段　73二、融資租賃市場(chǎng)主體　76第二節(jié)融資租賃的形式　78一、經(jīng)營(yíng)性租賃　78二、杠桿租賃　80三、轉(zhuǎn)租賃　81四、售后回租　82五、廠商租賃　83第三節(jié)融資租賃流程　84一、項(xiàng)目的溝通　84二、項(xiàng)目審查和評(píng)估　85三、項(xiàng)目前期策劃　87四、買賣合同的簽訂　87五、融資租賃合同的簽訂　89六、買賣合同的履行　90七、融資租賃合同的履行　93八、融資租賃合同的終止　94第四章融資租賃合同　97第一節(jié)融資租賃合同概述　97一、融資租賃合同的概念　97二、融資租賃合同的法律特征　97三、融資租賃合同與類似合同的區(qū)別　99第二節(jié)融資租賃合同法律關(guān)系　101一、融資租賃合同法律關(guān)系的主體　101二、融資租賃合同法律關(guān)系的客體　102三、融資租賃合同法律關(guān)系的內(nèi)容　103第三節(jié)融資租賃合同的訂立和生效　106一、融資租賃合同的訂立　106二、融資租賃合同的效力　109第四節(jié)融資租賃合同的基本條款和特別條款　111一、融資租賃合同中的基本條款　111二、融資租賃合同中的特別條款　116第五節(jié)融資租賃合同違約責(zé)任及其救濟(jì)　118一、出租人違約責(zé)任及救濟(jì)措施　118二、承租人違約責(zé)任及救濟(jì)措施　128第五章我國(guó)融資租賃公司的設(shè)立和經(jīng)營(yíng)　138第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)融資租賃公司　138一、金融租賃公司的性質(zhì)　138二、金融租賃公司的設(shè)立　139三、金融租賃公司的籌建與開業(yè)　141四、金融租賃公司的變更和終止　142五、金融租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)則　143六、金融租賃公司的監(jiān)管　145第二節(jié)外商投資融資租賃公司　147一、外商投資融資租賃公司的主體和審批機(jī)關(guān)　147二、外商投資融資租賃公司的設(shè)立　147三、外商投資融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍　148第三節(jié)　內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)　149一、內(nèi)資融資試點(diǎn)企業(yè)的主管部門　149二、內(nèi)資融資試點(diǎn)企業(yè)的條件及營(yíng)業(yè)稅政策適用　149二、內(nèi)資融資試點(diǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策　150四、內(nèi)資融資試點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)管　150第六章融資租賃中的稅收問(wèn)題　152第一節(jié)概述　152一、稅收的概念與特征　152二、稅收對(duì)于融資租賃的作用　153第二節(jié)各主要國(guó)家的稅收制度　154一、英國(guó)的稅收制度　154二、美國(guó)的稅收制度　155三、日本的融資租賃稅收制度　160四、西班牙的融資租賃稅收制度　161五、德國(guó)的融資租賃稅收制度　161六、澳大利亞的融資租賃稅收制度　162七、法國(guó)的融資租賃稅收制度　162第三節(jié)國(guó)際租賃的稅務(wù)處理　162一、稅收抵免　162二、預(yù)提稅(Withholding　Tax)　163三、稅收饒讓(Tax　Sparing)　164第四節(jié)我國(guó)的稅收制度　165一、概述　165二、折舊制度　167三、流轉(zhuǎn)稅的法律制度　168四、所得稅的法律制度　172第七章融資租賃中的會(huì)計(jì)問(wèn)題　175第一節(jié)概述　175一、會(huì)計(jì)的概念及其對(duì)融資租賃的作用　175二、融資租賃中的所有權(quán)概念　176三、資本化之爭(zhēng)——融資租賃物的折舊問(wèn)題　176第二節(jié)　國(guó)外相關(guān)的會(huì)計(jì)制度　178一、美國(guó)的會(huì)計(jì)制度　178二、韓國(guó)的會(huì)計(jì)制度　180三、《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃》(IASl7）基本內(nèi)容　180第三節(jié)　我國(guó)會(huì)計(jì)制度一、相關(guān)的法律、法規(guī)　182二、融資租賃企業(yè)的會(huì)計(jì)科目和記賬方法　184第四節(jié)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》評(píng)述　185二、融資租賃的概念及認(rèn)定　186二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》的適用范圍　187三、承租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理　187四、關(guān)于出租人的會(huì)計(jì)處理　190五、實(shí)例　193第八章融資租賃的監(jiān)管制度　200第一節(jié)概述　200一、監(jiān)管的概念及作用　200二、現(xiàn)代監(jiān)管理論的演變　201三、融資租賃監(jiān)管制度的基本原則　202四、監(jiān)管的內(nèi)容　203第二節(jié)　國(guó)外的監(jiān)管制度　205一、放任制　205二、監(jiān)管制　208三、各國(guó)融資租賃監(jiān)管制度的比較　210第三節(jié)我國(guó)的監(jiān)管制度　210一、概述　210二、《金融租賃公司管理辦法》的出臺(tái)及意義　213三、《外商投資租賃業(yè)管理辦法》　218第九章融資租賃風(fēng)險(xiǎn)及其管理　221第一節(jié)概述　221一、風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征　221三、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則　224第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的種類　225一、信用風(fēng)險(xiǎn)　225二、技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)　227三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)　227四、利率風(fēng)險(xiǎn)　228五、匯率風(fēng)險(xiǎn)　229第三節(jié)　融資租賃公司的管理體系　230一、六西格瑪(6SIGNA)質(zhì)量管理體系　230二、IS09(K~質(zhì)量管理體系　232第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制方法　234一、信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制　234二、技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制　237三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制　238四、利率風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制　240五、外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制　242附錄：一、相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章目錄　244二、相關(guān)法律、法規(guī)節(jié)選

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