最新企業(yè)所得稅知識問答

內容概要

中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，將過去適用于內資企業(yè)的所得稅和適用于外資企業(yè)的所得稅兩套企業(yè)所得稅制度合并。2007年11月28日國務院第197次常務會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，原適用于內資企業(yè)所得稅和適用于外資企業(yè)所得稅的實施條例同時廢止。新法及實施條例自2008年1月1日起施行。    本書涵蓋了以上最新企業(yè)所得稅法及實施條例的內容，以中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)和有關權威性資料為依據(jù)，以問答的形式概要地介紹了中國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅制度，包括企業(yè)所得稅的基本概念，納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠、納稅期限、納稅地點等稅制要素。征收管理制度等內容，并有計算舉例，力求簡明扼要，通俗易懂。旨在幫助讀者學習和了解最新企業(yè)所得稅的相關知識。

作者簡介

劉佐，男，享受國務院頒發(fā)的政府特殊津貼的稅收專家，現(xiàn)任國家稅務總局稅收科學研究所所長、研究員，中國財政學會、中國稅務學會常務理事，并在我國多所著名大學擔任客座教授。1958年生于北京。1976年高中畢業(yè)后投筆從戎。1984年從中國人民大學財政系財政專業(yè)畢業(yè)后一直在稅務部門工作。曾為財政部稅務總局局長、國家稅務局局長擔任秘書。從1988年起，歷任財政部稅務總局辦公室副主任、國家稅務局辦公室副主任、國家稅務總局辦公室副主任；國家稅務總局辦公廳副主任，稅收科學研究所副所長、副研究員。對中國稅制有較為全面、深入的研究，曾參與許多稅收法規(guī)和其他重要稅收文件的起草、編輯及多部稅收專著的編寫工作；主持多項部級稅收科研課題；多項稅收研究成果得到黨中央、國務院和財稅部門領導的肯定，獲得部級獎勵。代表作：《中國稅制50年（1949年—1999年）》、《中國稅制概覽》（以中、英、日三種文字四種版本在國內外出版）、《簡明稅收知識問答》。

書籍目錄

一、基本概念　1. 什么是稅收？　2. 稅收的基本特征是什么？　3. 什么是稅法？　4. 中國的稅法是怎樣制定的？　5. 什么是稅收制度？　6. 什么是稅類？　7. 什么是稅種？　8. 什么是征稅對象？　9. 什么是稅目？　10. 什么是征稅環(huán)節(jié)？　11. 什么是納稅人？　12. 什么是扣繳義務人？　13. 什么是計稅依據(jù)？　14. 什么是稅率？　15. 什么是比例稅率？　16. 什么是累進稅率？　17. 什么是超額累進稅率？　18. 什么是稅收減免？　19. 什么是納稅義務發(fā)生時問？　20. 什么是納稅期限？　21. 什么是納稅年度？　22. 什么是匯算清繳？　23. 什么是納稅地點？　24. 什么是所得稅？　25. 什么是所得？　26. 什么是應納稅所得額？　27. 什么是企業(yè)所得稅？　28. 什么是國際稅收？　29. 什么是跨國納稅人？　30. 什么是跨國所得？　31. 什么是稅收管轄權？　32. 什么是國際重復征稅？　33. 什么是稅收抵免？　34. 什么是稅收饒讓？　35. 什么是國際稅收協(xié)定？二、納稅人和征稅機關　1. 企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？　2. 什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè)？　3. 企業(yè)取得的哪些所得應當繳納企業(yè)所得稅？　4. 怎樣確定企業(yè)來源于中國境內、境外的所得？　5. 企業(yè)所得稅的征收管理由誰負責？三、應納稅所得額的計算　1. 企業(yè)所得稅的應納稅所得額是怎樣計算的？　2. 企業(yè)的納稅年度是怎樣規(guī)定的？……四、資產的稅務處理五、特別納稅調整六、應納稅額的計算七、稅收優(yōu)惠八、納稅期限和納稅地點九、征收管理制度的法律依據(jù)十、稅務登記十一、賬戶、賬簿、憑證管理十二、稅款征收與繳納十三、稅務檢查、稅務稽查和稅務違法案件舉報十四、稅收法律責任十五、稅務行政復議和稅務行政訴訟附錄主要參考書和資料來源

章節(jié)摘錄

　　一、基本概念　　1．什么是稅收？　　稅收，又稱為賦稅、捐稅、租稅，是國家憑借政治權力，運用法律手段，對一部分社會產品進行強制性的分配，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。　　稅收的基本職能有三　項：　　第一，為政府籌集財政收入。稅收收入是中國財政收入最主要的來源，近年來占中國財政收入的比重都在90％左右。2006年，中國的稅收收入達到34809．7億元，占當年全國財政收入的89．8％。國家將通過稅收等手段取得的財政收入用于國家的經濟建設，發(fā)展科學、技術、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護和社會保障等事業(yè)，改善人民生活，加強國防，為國家的經濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活提供了強大的物質保障。所以說，中國的稅收“取之于民，用之于民”。　　第二，調節(jié)經濟。稅收在貫徹國家產業(yè)政策，調節(jié)產業(yè)結構、產品結構，調節(jié)地區(qū)、行業(yè)發(fā)展差距，調節(jié)社會成員收入分配等方面，都具有重要的宏觀調控作用。例如，中國為了更好地發(fā)展高新技術產業(yè)，吸引外國投資，開發(fā)落后地區(qū)，采取了許多免稅、減稅的措施。為了適當調節(jié)社會成員的收入差別，征收累進的個人所得稅（即在稅法規(guī)定的范圍內，收入越高，稅率越高，納稅越多）。所以說，稅收是國家用以加強宏觀經濟調控的重要杠桿。

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