日本稅法

內(nèi)容概要

稅法較之法學(xué)其他領(lǐng)域，是一門(mén)新學(xué)問(wèn)領(lǐng)域。盡管日本在戰(zhàn)前亦有若干優(yōu)秀的研究成果，但稅法的真正研究和教育還是從1950年(昭和25年)才開(kāi)始的。歲月雖已過(guò)半個(gè)世紀(jì)，但僅在這半個(gè)世紀(jì)邐，稅法學(xué)得到了巨大的發(fā)展。寸至今日，稅法學(xué)在法學(xué)的領(lǐng)域里已發(fā)展成一門(mén)獨(dú)立的法學(xué)科。以稅法為專(zhuān)業(yè)的研究者在數(shù)目上也增加起來(lái)；開(kāi)設(shè)稅法課程的大學(xué)在數(shù)目上也達(dá)到了相當(dāng)客觀的程度。稅法學(xué)之所以得到如此迅速的發(fā)展，與戰(zhàn)后的稅負(fù)不斷加重以及大眾課稅狀況的發(fā)展，使稅同我們?nèi)粘Ｉ钣兄萜菖c共的關(guān)系相關(guān)。因此，圍繞稅的法律糾紛劇增，需在理論上加以解決的法律問(wèn)題亦層出不窮。隨著國(guó)民百姓的權(quán)利意識(shí)不斷增強(qiáng)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益復(fù)雜化，稅法的重要性已經(jīng)越發(fā)顯現(xiàn)出來(lái)。    本書(shū)是著者以在東京大學(xué)講課的講義為基礎(chǔ)而寫(xiě)成的，是部體系性的稅法著作。全書(shū)共分稅法序說(shuō)(基礎(chǔ)理淪)、稅實(shí)體法、稅程序法、稅訴訟法以及稅處罰法這五編，力求從理論和制度這兩個(gè)方面覆蓋日本稅法的全貌。但關(guān)于稅訴訟法及稅處罰法因之亦屬于行政法和刑法的對(duì)象領(lǐng)域，故在本書(shū)中只作了簡(jiǎn)要說(shuō)明，而對(duì)其他領(lǐng)域本書(shū)卻做了詳盡的敘述。    著者在執(zhí)筆本書(shū)時(shí)，特別留意的是：在課稅要件各編中對(duì)以所得稅、法人稅為中心的各項(xiàng)特別稅種的課稅要件進(jìn)行更為詳細(xì)。

書(shū)籍目錄

前言(初版之序)譯審者序第一編　稅法序說(shuō)  第一章　稅的概念　  第一節(jié)　現(xiàn)代國(guó)家與稅　  第二節(jié)　稅的定義和種類(lèi)　  第三節(jié)　稅的根據(jù)  第二章　稅法的概念與特征　  第一節(jié)　稅法的概念與范圍　  第二節(jié)　稅法的特色　　  第三節(jié)　稅法的地位  第三章　日本稅制的沿革　  第一節(jié)　序　  第二節(jié)　戰(zhàn)前的日本稅制　  第三節(jié)　戰(zhàn)后的稅制沿革  第四章　稅法的基本原則　  第一節(jié)　稅的法律主義　  第二節(jié)　稅公平主義　  第三節(jié)　自主財(cái)政主義  第五章　稅法的法源和效力　  第一節(jié)　稅法的法源　  第二節(jié)　稅法的效力(適用范圍)  第六章　稅法的解釋與適用　  第一節(jié)　稅法的解釋　  第二節(jié)　稅法的適用第二編　稅實(shí)體法  第一章　緒說(shuō)　  第一節(jié)　稅的實(shí)體法概念　  第二節(jié)　稅法上的各種義務(wù)  第二章　課稅要件總論　  第一節(jié)　納稅義務(wù)人　　  第一款　納稅義務(wù)人　　  第二款　連帶納稅義務(wù)人　　  第三款　  第二次納稅義務(wù)人　　  第四款　稅理士(稅務(wù)代理)　  第二節(jié)　課稅對(duì)象　  第三節(jié)　課稅對(duì)象的歸屬　  第四節(jié)　課稅標(biāo)準(zhǔn)　  第五節(jié)　稅率  第三章　課稅要件各論　  第一節(jié)　概說(shuō)　  第二節(jié)　所得課稅　　  第一款　所得稅　　　  第一項(xiàng)　概說(shuō)　　　  第二項(xiàng)　所得稅制度的基本框架　　　  第三項(xiàng)　各種所得的概念和范圍　　　  第四項(xiàng)　收入金額與必要經(jīng)費(fèi)　　　  第五項(xiàng)　稅額的計(jì)算　　  第二款　法人稅　　　  第一項(xiàng)　概說(shuō)　　　  第二項(xiàng)　法人所得的意義和計(jì)算　　　  第三項(xiàng)　法人稅額的計(jì)算　　　  第四項(xiàng)　關(guān)于退職年金等的公積金的法人稅　　　  第五項(xiàng)　法人組織稅制(法人的設(shè)立、合并、分割、解散　　　　　　　及所得課稅)　　　　　　　——包括清算所得的法人稅　　  第三款　同族公司與所得課稅　　  第四款　國(guó)際貿(mào)易與所得課稅　　  第五款　居民稅及事業(yè)稅　  第三節(jié)　繼承稅及贈(zèng)與稅　　  第一款　繼承稅　　  第二款　贈(zèng)與稅　　  第三款　財(cái)產(chǎn)的評(píng)估　  第四節(jié)　地價(jià)稅　  第五節(jié)　固定資產(chǎn)稅　  第六節(jié)　消費(fèi)稅　　  第一款　概說(shuō)　　  第二款　“消費(fèi)稅”　　　  第一項(xiàng)　概說(shuō)　　　  第二項(xiàng)　課稅對(duì)象(課稅物件)　　　  第三項(xiàng)　納稅義務(wù)人　　　  第四項(xiàng)　課稅標(biāo)準(zhǔn)與稅率　　　  第五項(xiàng)　稅額的計(jì)算與還稅額的扣除　　　  第六項(xiàng)　地方消費(fèi)稅　　  第三款　個(gè)別消費(fèi)稅　　  第四款　關(guān)稅　  第七節(jié)　流通稅  第四章　納稅義務(wù)的成立、繼承和消滅　  第一節(jié)　納稅義務(wù)的成立　  第二節(jié)　納稅義務(wù)的繼承　  第三節(jié)　納稅義務(wù)的消滅  第五章　附帶稅(附帶債務(wù))  第六章　納稅人的債權(quán)(還付請(qǐng)求權(quán))第三編　稅程序法  第一章　概述　  第一節(jié)　稅收程序法的概念　  第二節(jié)　稅收行政組織  第二章　稅收確定程序　  第一節(jié)　確定方式　  第二節(jié)　申報(bào)納稅方式　　  第一款　納稅申報(bào)　　  第二款　更正的請(qǐng)求　　  第三款　更正、決定　　  第四款　推算課稅　  第三節(jié)　課賦納稅方式　  第四節(jié)　確定權(quán)的除斥期間　  第五節(jié)　質(zhì)問(wèn)檢查權(quán)  第三章　稅收征收程序(一)　　　　——交納和征收　  第一節(jié)　稅的交納　  第二節(jié)　征收交納(源泉征收等)　  第三節(jié)　稅的征收　  第四節(jié)　提前征收與納稅延緩　  第五節(jié)　擔(dān)保、債權(quán)人代位權(quán)和取消權(quán)  第四章　稅收征收程序(二)　　　　——滯納處分　  第一節(jié)　概說(shuō)　  第二節(jié)　稅收債權(quán)的優(yōu)先劣后　  第三節(jié)　滯納處分的程序　　  第一款　財(cái)產(chǎn)的扣押　　  第二款　交付要求．參加扣押　　  第三款　扣押財(cái)產(chǎn)的換價(jià)　　  第四款　分配　　  第五款　滯納處分的緩和　  第四節(jié)　滯納處分和其他強(qiáng)制換價(jià)程序的關(guān)系第四編　稅訴訟法  第一章　概述  第二章　稅收不服申訴　  第一節(jié)　概說(shuō)　  第二節(jié)　異議申訴　  第三節(jié)　審查請(qǐng)求  第三章　稅收訴訟第五編　稅處罰法  第一章　稅收犯罪  第二章　稅收犯罪調(diào)查和通告處分參考文獻(xiàn)

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