財務(wù)從不說假話

前言

這是1997年的某次旅途中，飛機(jī)上鄰座與作者的偶然對話：    鄰座：兄弟高就？    作者：“教書匠”。    鄰座：什么學(xué)校？    作者：大學(xué)。    鄰座：教啥的？    作者：財務(wù)，也就是大家說的會計。    鄰座：會做“假賬”嗎？    作者：？??？?。?！    雖然歲月流逝，但類似的話題常被提及。偶有解釋，但更多的是“無語”。看來，財務(wù)給人的“感覺”，就一個字：“假”。    財務(wù)是“假”的嗎？如果不是，為什么大家都這么認(rèn)為呢？如果是，為什么大家都還需要呢？    世間諸事，眼見雖然為“實(shí)”，但不一定是“真”；耳聽雖然為“虛”，但不一定是“假”。財務(wù)可能就是這樣一個東西，“假作真時真亦假，真作假時假亦真”。    搞財務(wù)的人，都覺得自己很重要，說自己是單位的核心，單位那點(diǎn)事，沒有自己不知道的，很“?！?，當(dāng)然也很危險。’    不是搞財務(wù)的人，說財務(wù)就是一個“算賬”的，就是給領(lǐng)導(dǎo)“拉車”的，“領(lǐng)導(dǎo)”咋走就咋走，“沒腦子”。    搞財務(wù)的人，總想去影響別人，特別是領(lǐng)導(dǎo)，說這事不可以，那事不能干；不是搞財務(wù)的人，特別是同僚，總說財務(wù)“事婆”，除了說“不行”，就不知道啥事是行的。    看來，財務(wù)與非財務(wù)，各唱各調(diào)是常態(tài)。常態(tài)之下，雙方又不能“掰”。合又合不來，掰又掰不掉，要想過得好，辦法就一個：換位思考。所以，財務(wù)整的那些事，看似復(fù)雜，實(shí)則簡單。財務(wù)是“果”，業(yè)務(wù)是“因”；外部人重“果”，內(nèi)部人重“因”；因果能否和諧，財務(wù)要學(xué)會看“因”，而非財務(wù)要學(xué)會看“果”。    商業(yè)社會，財務(wù)是資本行走的“眼睛”，是資本交流的“語言”，是資本逐利的“記錄”，是資本分贓的“依據(jù)”…，所以，有利的地方，就一定有財務(wù)。    商業(yè)時代，財務(wù)很重要。財務(wù)告訴你的不一定是“真”的，但你一定可以辨別哪些可能不是真的。給自己一雙慧眼，把這個世界看得明明白白。    財務(wù)那點(diǎn)事，看似說“己”，實(shí)則言“它”。搞好了，不僅可以讓現(xiàn)實(shí)的“錢途”無憂，更重要的是，能夠讓未來的“前途”可期。當(dāng)“錢途”與“前途”兼得時，公民之幸福，企業(yè)之興旺，經(jīng)濟(jì)之繁榮，社會之和諧，國家之昌盛，民族之復(fù)興，難道還遠(yuǎn)嗎？    “小”財務(wù)，“大”道理。本書看似“讀財”，實(shí)則“悟道”。“你”不理“財”，“財”不理“你”。理“財”之道，貴在“聚財須有規(guī)矩、管財須有思想、用財須有得益”；企業(yè)如此，個人可以例外嗎？所以，跳出財務(wù)“真”與“假”的無聊“糾結(jié)”，用心品味財務(wù)說的是不是假話？當(dāng)然，財務(wù)從不說“假話”！    本書能夠出版，感謝北京財貿(mào)職業(yè)學(xué)院的喻煉女士和科睿博宇管理咨詢公司的周強(qiáng)先生在本書寫作過程中所提供的幫助。有句話叫，文責(zé)作者擔(dān)，得益歸讀者。我非?！办钡貓孕牛鹤x者的智慧遠(yuǎn)勝作者的“一管之見”。期待與您的交流，任何善意的品評均可發(fā)至：renxiaoping@ciir.edu.cn。

內(nèi)容概要

　　務(wù)那點(diǎn)事，看似說“己”，實(shí)則言“它”。搞好了，不僅可以讓現(xiàn)實(shí)的“錢途”無憂，更重要的是，能夠讓未來的“前途”可期。當(dāng)“錢途”與“前途”兼得時，公民之幸福，企業(yè)之興旺，經(jīng)濟(jì)之繁榮，社會之和諧，國家之昌盛，民族之復(fù)興，難道還遠(yuǎn)嗎？
“小”財務(wù)，“大”道理。任小平所著的《財務(wù)從不說假話(領(lǐng)導(dǎo)和員工必讀的管理密碼)》看似“讀財”，實(shí)則“悟道”。“你”不理“財”，“財”不理“你”。理“財”之道，貴在“聚財須有規(guī)矩、管財須有思想、用財須有得益”；企業(yè)如此，個人可以例外嗎？所以，跳出財務(wù)“真”與“假”的無聊“糾結(jié)”，用心品味財務(wù)說的是不是假話？當(dāng)然，財務(wù)從不說“假話”！

作者簡介

　　任小平，管理學(xué)碩士，副教授，中國注冊會計師。參加工作以來，參與和主持國家級課題1項，省部級課題2項，橫向課題5項，發(fā)表各類論文50余篇，其中核心期刊30余篇，10多篇論文被CSSCI、中國社會科學(xué)文摘和人大報刊復(fù)印資料全文摘錄。出版專著3部，主編教材3部。先后系統(tǒng)講授包括會計學(xué)、審計學(xué)、財務(wù)管理等專業(yè)核心課程，并受邀為各類企事業(yè)單位授課數(shù)百次，主講內(nèi)容包括會計準(zhǔn)則、財務(wù)分析和資本運(yùn)作等課程，擔(dān)任多家企業(yè)財務(wù)顧問。

書籍目錄

第1章 企業(yè)最高境界：活著就好
　1 要賺錢，先保本：本量利分析
　2 比利潤更重要的是現(xiàn)金
　3 小心駛得萬年船
第2章 企業(yè)目標(biāo)就一個：利潤最大化
　1 收入：利潤之“源”
　2 費(fèi)用：利潤之“殤”
　3 企業(yè)核心競爭力：成本
第3章 企業(yè)為啥不高興：傷心不僅因為錢
　1 利潤為什么這么少？
　2 錢總是不夠花？
　3 大手大腳，花錢失控
第4章 管理層激勵：“金手銬”，銬住了誰？
第5章 財務(wù)的邏輯：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
　1 資產(chǎn)，無利不起早
　2 財務(wù)等式的管理哲學(xué)含義
　3 資產(chǎn)精華：流動性
　4 需要關(guān)注的五大資產(chǎn)
　5 負(fù)債：寅吃卯糧
　6 所有者權(quán)益：股東的真正財富
第6章 財務(wù)報表：霧里看花，終隔—層
　1 企業(yè)能活嗎？
　2 活得累不累？
　3 幸福指數(shù)有多高
第7章 企業(yè)財迷：假作真時真亦假
　1 財迷之源：都是利益惹的禍
　2 財迷之道：核心是利潤
　3 甄別之法：給自己一雙慧眼
第8章 領(lǐng)導(dǎo)說好，黃金萬兩：財務(wù)，從“規(guī)矩”開始
　1 “規(guī)矩”很生氣，后果很嚴(yán)重
　2 錢是誰的？
　3 規(guī)矩是什么？
　4 誰來服務(wù)？
第9章 “面包”與“操守”：財務(wù)的“是是非非”
　1 財務(wù)，為什么總受傷？
　2 財務(wù)底線：職業(yè)道德
　3 財務(wù)的目標(biāo)：一切為了企業(yè)
第10章 人類失去會計，世界將會怎樣？

章節(jié)摘錄

保持合理的現(xiàn)金頭寸    企業(yè)一般都有點(diǎn)“閑錢”，這就是現(xiàn)金頭寸。為什么要有這個東西，原因很簡單，以備不時之需。理論上有三個方面：(1)正常交易需要；(2)風(fēng)險防范需要；(3)投機(jī)需要。三個方面，防范風(fēng)險是最主要的，畢竟企業(yè)是在風(fēng)險狀態(tài)下賺錢。    現(xiàn)金頭寸多少合適，仁者見仁智者見智。有一點(diǎn)是肯定的，頭寸太多，機(jī)會成本和管理成本都很高，頭寸太少，風(fēng)險成本又很高。因此，企業(yè)在確定現(xiàn)金頭寸時，需要考慮以下幾個因素：    一是企業(yè)的風(fēng)險大小。一般情況下，風(fēng)險越大的企業(yè)，現(xiàn)金頭寸越大；反之越小?，F(xiàn)實(shí)當(dāng)中的很多事情，雖然都不能用錢去解決，但就企業(yè)的風(fēng)險而言，錢還是很管用的。    比如企業(yè)賣的產(chǎn)品，因自身的問題給消費(fèi)者帶來了損失，雖然法律規(guī)定可以按雙倍進(jìn)行賠償，現(xiàn)實(shí)中也有很多這樣的案例，但請記住，一旦與消費(fèi)者關(guān)于產(chǎn)品的爭議上升到法律層面，企業(yè)品牌本身也是一個受傷害的過程。    很多企業(yè)的做法就是，盡量與消費(fèi)者協(xié)商，讓消費(fèi)者獲得比法律途徑要高一些的補(bǔ)償，這樣可以將產(chǎn)品的負(fù)面影響降到最低；當(dāng)然，如果碰到“獅子大張口”的消費(fèi)者，這種辦法并不管用，法律途徑仍然是最后一個辦法，不過對普通的消費(fèi)者而言，法律盡管可能會給一個“公道”，但獲取“公道”的過程非一般人所能承受，所以，理性的消費(fèi)者也愿意接受一個非法律途徑的合理補(bǔ)償；當(dāng)然，對于職業(yè)打假的人是另一個概念。所以，企業(yè)遇到類似的風(fēng)險，正確的處理方法是：不要小事拖大、大事拖炸，早點(diǎn)解決對雙方都是一個好事。    二是企業(yè)的交易模式。企業(yè)的交易模式要么是“現(xiàn)金”，要么是“賒購”，兩者的區(qū)別不在于后者是否給錢，而是有一個“時差”。    現(xiàn)金交易較多的企業(yè)，頭寸應(yīng)該多一些，反之可以少一些。對企業(yè)來講，對“時差”的管理極為重要，否則容易出現(xiàn)資金斷裂的問題。比如，超市行業(yè)，對開超市的人而言，現(xiàn)金流非常好，因為給消費(fèi)者的東西都是現(xiàn)金交易；但超市給供應(yīng)商的貨款往往有一個時差，如果時差失控，超市崩盤也就不遠(yuǎn)了。    三是關(guān)注現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流好的企業(yè)，頭寸可以少一些，反之可以多一些。在企業(yè)管理中，產(chǎn)生現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)主要有三個：(1)經(jīng)營活動現(xiàn)金流；(2)投資活動現(xiàn)金流；(3)籌資活動現(xiàn)金流。三個當(dāng)中，經(jīng)營現(xiàn)金流是最重要的。企業(yè)要規(guī)避的一個問題就是：不要將現(xiàn)金流的希望寄托在籌資活動上，無論是股東還是銀行，都不會無休止地給企業(yè)現(xiàn)金流的。    雖然理論上我們很難有一個關(guān)于現(xiàn)金流的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)界“偶像”的一些做法還是值得借鑒的。比如香港的“四大天王”(李嘉誠、李兆基等)，歷經(jīng)風(fēng)雨而不倒，一個重要的財務(wù)秘訣就是：不管在什么時候，公司賬上的現(xiàn)金頭寸都會占資產(chǎn)總額的10％左右，有的更是超過了15％。    所以，“偶像”不是天生的，一定是經(jīng)歷很多事以后才煉成的。和其他企業(yè)不同，“四大天王”也經(jīng)歷了很多“詰難”，但“詰難”過后是“微笑”，最大的原因就在于：不管什么時候，他們始終牢記一條：持有適度規(guī)模的現(xiàn)金是必須的，既有應(yīng)對風(fēng)險的需要，更是抓住機(jī)會的本錢。    和他們比，我們的一些企業(yè)，總是心動，但從不行動。并且不將頭寸作為企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，總認(rèn)為錢花出去才是錢，錢花出去才能掙錢，更有甚者是“寅吃卯糧”，舉債度日，一時的風(fēng)光，但終究不長遠(yuǎn)。    2011年4月13日，內(nèi)蒙古包頭市惠龍集團(tuán)董事長金利斌自焚身亡。生前的金董事長很“?！?，不僅在包頭商界舉足輕重，還先后獲得2007年共和國經(jīng)濟(jì)建設(shè)元勛、2008年包頭市十大年度人物等榮譽(yù)稱號。    金董事長的公司成立于2002年，經(jīng)過多年“打拼”，在食品物流、洗浴娛樂、農(nóng)業(yè)礦業(yè)、金融投資等行業(yè)可以說是干得“風(fēng)生水起”，公司自己網(wǎng)站也曾對外宣稱，惠龍集團(tuán)資產(chǎn)逾25億元，擁有員工近2000人。    如此輝煌的事業(yè)居然讓金董事長“拋棄生命”，為什么呢？原因很簡單，就是金董事長干的很多事情，都是以“拆東墻、補(bǔ)西墻”的方式來解決的，法律上叫“非法集資”，主要的手段就是“高息攬儲”，最后的結(jié)果就是：東墻拆完了，西墻等著修，逼得沒辦法，只能“一死了之”。媒體披露的數(shù)據(jù)顯示，非法集資的總額高達(dá)12．37億元。    “人死不能復(fù)生”，逝者雖有罪，但安息的權(quán)利還是有的，因此，評價“離開”的人，有點(diǎn)不仗義。    不過，金董事長的這個事，再一次告誡人們：貪欲，都是要付出代價的，大貪大代價，小貪小代價，不貪無代價；金董事長可以用“死”求“解放”，而那些還想活著的人，該怎么辦呢？如果不想效仿，辦法就一個，“以淚洗面、茍且余生”。    從財務(wù)的角度看，一個不到10年就能累積“巨額財富”的企業(yè)，說沒問題是假的；即使我們無法知曉其“致富法寶”，但“羅馬城不是一天建起來的”這句話還是要琢磨琢磨。    現(xiàn)實(shí)的管理中，管理現(xiàn)金頭寸應(yīng)注意兩個基本原則：    一是時間原則，也就是說，時間太長的東西可能無法估計，但三個月應(yīng)該沒問題；因此，時間原則就是要求企業(yè)要保證目前的資金可以維持三個月的基本所需。    二是“剛性原則”，有些錢企業(yè)可以拖一下，而有的錢是到點(diǎn)就必須給的，商量的余地很小。主要有兩個方面：    (1)工人的工資，這個東西很難商量，畢竟給你干了活，還等著這點(diǎn)錢“養(yǎng)家糊口”；有些企業(yè)這方面做得比較糟糕，小的方面是“法盲”，大的方面是“不人道”；還是那句話，老板可能要1000萬才能喂飽，但工人可能只需要1000塊，滿足欲望低的人，幸福感也是不錯的，所以，企業(yè)不要拖欠工資。    (2)政府的稅收，這個東西更不能商量，除非你有非常獨(dú)到的辦法。對政府來講，關(guān)心企業(yè)發(fā)展是它的基本責(zé)任，但依法、足額收稅也是它的權(quán)利，只要求政府承擔(dān)責(zé)任不享受權(quán)利也是不現(xiàn)實(shí)的。    不過今天的某些現(xiàn)象并不好。比如這兩年政府調(diào)控房價的力度很大，但仍有些開發(fā)商“逆勢而上”，北京某樓盤就賣到30萬一平，這無疑進(jìn)一步刺激了公眾在房價方面的“脆弱神經(jīng)”；媒體的后續(xù)報道顯示，除了建委等行政部門進(jìn)去檢查，稅務(wù)也開始查稅。    其實(shí)我們想問的一個問題是：查稅是政府的權(quán)利，為什么非要到這個時候呢？至少給社會的一個觀感是：有點(diǎn)欺負(fù)人的味道；也就是說，大的方面我無法用法律的框架把你摁住，但稅這一塊，沒有問題的企業(yè)則少之又少了。    P8-10

編輯推薦

任小平所著的《財務(wù)從不說假話(領(lǐng)導(dǎo)和員工必讀的管理密碼)》從財務(wù)的角度貫穿了靈活的管理之道，變通的管理之道，不違反制度的管理之道，寓教于樂的管理之道。    本書看似“讀財”，實(shí)則“悟道”，“悟管理之道”，通過詼諧、幽默的語言風(fēng)格，將管理的智慧講清楚。

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