財務從不說假話

前言

這是1997年的某次旅途中，飛機上鄰座與作者的偶然對話：    鄰座：兄弟高就？    作者：“教書匠”。    鄰座：什么學校？    作者：大學。    鄰座：教啥的？    作者：財務，也就是大家說的會計。    鄰座：會做“假賬”嗎？    作者：？！？！？！    雖然歲月流逝，但類似的話題常被提及。偶有解釋，但更多的是“無語”?？磥恚攧战o人的“感覺”，就一個字：“假”。    財務是“假”的嗎？如果不是，為什么大家都這么認為呢？如果是，為什么大家都還需要呢？    世間諸事，眼見雖然為“實”，但不一定是“真”；耳聽雖然為“虛”，但不一定是“假”。財務可能就是這樣一個東西，“假作真時真亦假，真作假時假亦真”。    搞財務的人，都覺得自己很重要，說自己是單位的核心，單位那點事，沒有自己不知道的，很“牛”，當然也很危險?！?   不是搞財務的人，說財務就是一個“算賬”的，就是給領導“拉車”的，“領導”咋走就咋走，“沒腦子”。    搞財務的人，總想去影響別人，特別是領導，說這事不可以，那事不能干；不是搞財務的人，特別是同僚，總說財務“事婆”，除了說“不行”，就不知道啥事是行的。    看來，財務與非財務，各唱各調是常態(tài)。常態(tài)之下，雙方又不能“掰”。合又合不來，掰又掰不掉，要想過得好，辦法就一個：換位思考。所以，財務整的那些事，看似復雜，實則簡單。財務是“果”，業(yè)務是“因”；外部人重“果”，內部人重“因”；因果能否和諧，財務要學會看“因”，而非財務要學會看“果”。    商業(yè)社會，財務是資本行走的“眼睛”，是資本交流的“語言”，是資本逐利的“記錄”，是資本分贓的“依據(jù)”…，所以，有利的地方，就一定有財務。    商業(yè)時代，財務很重要。財務告訴你的不一定是“真”的，但你一定可以辨別哪些可能不是真的。給自己一雙慧眼，把這個世界看得明明白白。    財務那點事，看似說“己”，實則言“它”。搞好了，不僅可以讓現(xiàn)實的“錢途”無憂，更重要的是，能夠讓未來的“前途”可期。當“錢途”與“前途”兼得時，公民之幸福，企業(yè)之興旺，經(jīng)濟之繁榮，社會之和諧，國家之昌盛，民族之復興，難道還遠嗎？    “小”財務，“大”道理。本書看似“讀財”，實則“悟道”?！澳恪辈焕怼柏敗?，“財”不理“你”。理“財”之道，貴在“聚財須有規(guī)矩、管財須有思想、用財須有得益”；企業(yè)如此，個人可以例外嗎？所以，跳出財務“真”與“假”的無聊“糾結”，用心品味財務說的是不是假話？當然，財務從不說“假話”！    本書能夠出版，感謝北京財貿職業(yè)學院的喻煉女士和科睿博宇管理咨詢公司的周強先生在本書寫作過程中所提供的幫助。有句話叫，文責作者擔，得益歸讀者。我非?！办钡貓孕牛鹤x者的智慧遠勝作者的“一管之見”。期待與您的交流，任何善意的品評均可發(fā)至：renxiaoping@ciir.edu.cn。

內容概要

　　務那點事，看似說“己”，實則言“它”。搞好了，不僅可以讓現(xiàn)實的“錢途”無憂，更重要的是，能夠讓未來的“前途”可期。當“錢途”與“前途”兼得時，公民之幸福，企業(yè)之興旺，經(jīng)濟之繁榮，社會之和諧，國家之昌盛，民族之復興，難道還遠嗎？
“小”財務，“大”道理。任小平所著的《財務從不說假話(領導和員工必讀的管理密碼)》看似“讀財”，實則“悟道”?！澳恪辈焕怼柏敗?，“財”不理“你”。理“財”之道，貴在“聚財須有規(guī)矩、管財須有思想、用財須有得益”；企業(yè)如此，個人可以例外嗎？所以，跳出財務“真”與“假”的無聊“糾結”，用心品味財務說的是不是假話？當然，財務從不說“假話”！

作者簡介

　　任小平，管理學碩士，副教授，中國注冊會計師。參加工作以來，參與和主持國家級課題1項，省部級課題2項，橫向課題5項，發(fā)表各類論文50余篇，其中核心期刊30余篇，10多篇論文被CSSCI、中國社會科學文摘和人大報刊復印資料全文摘錄。出版專著3部，主編教材3部。先后系統(tǒng)講授包括會計學、審計學、財務管理等專業(yè)核心課程，并受邀為各類企事業(yè)單位授課數(shù)百次，主講內容包括會計準則、財務分析和資本運作等課程，擔任多家企業(yè)財務顧問。

書籍目錄

第1章 企業(yè)最高境界：活著就好
　1 要賺錢，先保本：本量利分析
　2 比利潤更重要的是現(xiàn)金
　3 小心駛得萬年船
第2章 企業(yè)目標就一個：利潤最大化
　1 收入：利潤之“源”
　2 費用：利潤之“殤”
　3 企業(yè)核心競爭力：成本
第3章 企業(yè)為啥不高興：傷心不僅因為錢
　1 利潤為什么這么少？
　2 錢總是不夠花？
　3 大手大腳，花錢失控
第4章 管理層激勵：“金手銬”，銬住了誰？
第5章 財務的邏輯：資產=負債+所有者權益
　1 資產，無利不起早
　2 財務等式的管理哲學含義
　3 資產精華：流動性
　4 需要關注的五大資產
　5 負債：寅吃卯糧
　6 所有者權益：股東的真正財富
第6章 財務報表：霧里看花，終隔—層
　1 企業(yè)能活嗎？
　2 活得累不累？
　3 幸福指數(shù)有多高
第7章 企業(yè)財迷：假作真時真亦假
　1 財迷之源：都是利益惹的禍
　2 財迷之道：核心是利潤
　3 甄別之法：給自己一雙慧眼
第8章 領導說好，黃金萬兩：財務，從“規(guī)矩”開始
　1 “規(guī)矩”很生氣，后果很嚴重
　2 錢是誰的？
　3 規(guī)矩是什么？
　4 誰來服務？
第9章 “面包”與“操守”：財務的“是是非非”
　1 財務，為什么總受傷？
　2 財務底線：職業(yè)道德
　3 財務的目標：一切為了企業(yè)
第10章 人類失去會計，世界將會怎樣？

章節(jié)摘錄

保持合理的現(xiàn)金頭寸    企業(yè)一般都有點“閑錢”，這就是現(xiàn)金頭寸。為什么要有這個東西，原因很簡單，以備不時之需。理論上有三個方面：(1)正常交易需要；(2)風險防范需要；(3)投機需要。三個方面，防范風險是最主要的，畢竟企業(yè)是在風險狀態(tài)下賺錢。    現(xiàn)金頭寸多少合適，仁者見仁智者見智。有一點是肯定的，頭寸太多，機會成本和管理成本都很高，頭寸太少，風險成本又很高。因此，企業(yè)在確定現(xiàn)金頭寸時，需要考慮以下幾個因素：    一是企業(yè)的風險大小。一般情況下，風險越大的企業(yè)，現(xiàn)金頭寸越大；反之越小。現(xiàn)實當中的很多事情，雖然都不能用錢去解決，但就企業(yè)的風險而言，錢還是很管用的。    比如企業(yè)賣的產品，因自身的問題給消費者帶來了損失，雖然法律規(guī)定可以按雙倍進行賠償，現(xiàn)實中也有很多這樣的案例，但請記住，一旦與消費者關于產品的爭議上升到法律層面，企業(yè)品牌本身也是一個受傷害的過程。    很多企業(yè)的做法就是，盡量與消費者協(xié)商，讓消費者獲得比法律途徑要高一些的補償，這樣可以將產品的負面影響降到最低；當然，如果碰到“獅子大張口”的消費者，這種辦法并不管用，法律途徑仍然是最后一個辦法，不過對普通的消費者而言，法律盡管可能會給一個“公道”，但獲取“公道”的過程非一般人所能承受，所以，理性的消費者也愿意接受一個非法律途徑的合理補償；當然，對于職業(yè)打假的人是另一個概念。所以，企業(yè)遇到類似的風險，正確的處理方法是：不要小事拖大、大事拖炸，早點解決對雙方都是一個好事。    二是企業(yè)的交易模式。企業(yè)的交易模式要么是“現(xiàn)金”，要么是“賒購”，兩者的區(qū)別不在于后者是否給錢，而是有一個“時差”。    現(xiàn)金交易較多的企業(yè)，頭寸應該多一些，反之可以少一些。對企業(yè)來講，對“時差”的管理極為重要，否則容易出現(xiàn)資金斷裂的問題。比如，超市行業(yè)，對開超市的人而言，現(xiàn)金流非常好，因為給消費者的東西都是現(xiàn)金交易；但超市給供應商的貨款往往有一個時差，如果時差失控，超市崩盤也就不遠了。    三是關注現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流好的企業(yè)，頭寸可以少一些，反之可以多一些。在企業(yè)管理中，產生現(xiàn)金流的業(yè)務主要有三個：(1)經(jīng)營活動現(xiàn)金流；(2)投資活動現(xiàn)金流；(3)籌資活動現(xiàn)金流。三個當中，經(jīng)營現(xiàn)金流是最重要的。企業(yè)要規(guī)避的一個問題就是：不要將現(xiàn)金流的希望寄托在籌資活動上，無論是股東還是銀行，都不會無休止地給企業(yè)現(xiàn)金流的。    雖然理論上我們很難有一個關于現(xiàn)金流的標準，業(yè)界“偶像”的一些做法還是值得借鑒的。比如香港的“四大天王”(李嘉誠、李兆基等)，歷經(jīng)風雨而不倒，一個重要的財務秘訣就是：不管在什么時候，公司賬上的現(xiàn)金頭寸都會占資產總額的10％左右，有的更是超過了15％。    所以，“偶像”不是天生的，一定是經(jīng)歷很多事以后才煉成的。和其他企業(yè)不同，“四大天王”也經(jīng)歷了很多“詰難”，但“詰難”過后是“微笑”，最大的原因就在于：不管什么時候，他們始終牢記一條：持有適度規(guī)模的現(xiàn)金是必須的，既有應對風險的需要，更是抓住機會的本錢。    和他們比，我們的一些企業(yè)，總是心動，但從不行動。并且不將頭寸作為企業(yè)財務管理的一項重要內容，總認為錢花出去才是錢，錢花出去才能掙錢，更有甚者是“寅吃卯糧”，舉債度日，一時的風光，但終究不長遠。    2011年4月13日，內蒙古包頭市惠龍集團董事長金利斌自焚身亡。生前的金董事長很“?！?，不僅在包頭商界舉足輕重，還先后獲得2007年共和國經(jīng)濟建設元勛、2008年包頭市十大年度人物等榮譽稱號。    金董事長的公司成立于2002年，經(jīng)過多年“打拼”，在食品物流、洗浴娛樂、農業(yè)礦業(yè)、金融投資等行業(yè)可以說是干得“風生水起”，公司自己網(wǎng)站也曾對外宣稱，惠龍集團資產逾25億元，擁有員工近2000人。    如此輝煌的事業(yè)居然讓金董事長“拋棄生命”，為什么呢？原因很簡單，就是金董事長干的很多事情，都是以“拆東墻、補西墻”的方式來解決的，法律上叫“非法集資”，主要的手段就是“高息攬儲”，最后的結果就是：東墻拆完了，西墻等著修，逼得沒辦法，只能“一死了之”。媒體披露的數(shù)據(jù)顯示，非法集資的總額高達12．37億元。    “人死不能復生”，逝者雖有罪，但安息的權利還是有的，因此，評價“離開”的人，有點不仗義。    不過，金董事長的這個事，再一次告誡人們：貪欲，都是要付出代價的，大貪大代價，小貪小代價，不貪無代價；金董事長可以用“死”求“解放”，而那些還想活著的人，該怎么辦呢？如果不想效仿，辦法就一個，“以淚洗面、茍且余生”。    從財務的角度看，一個不到10年就能累積“巨額財富”的企業(yè)，說沒問題是假的；即使我們無法知曉其“致富法寶”，但“羅馬城不是一天建起來的”這句話還是要琢磨琢磨。    現(xiàn)實的管理中，管理現(xiàn)金頭寸應注意兩個基本原則：    一是時間原則，也就是說，時間太長的東西可能無法估計，但三個月應該沒問題；因此，時間原則就是要求企業(yè)要保證目前的資金可以維持三個月的基本所需。    二是“剛性原則”，有些錢企業(yè)可以拖一下，而有的錢是到點就必須給的，商量的余地很小。主要有兩個方面：    (1)工人的工資，這個東西很難商量，畢竟給你干了活，還等著這點錢“養(yǎng)家糊口”；有些企業(yè)這方面做得比較糟糕，小的方面是“法盲”，大的方面是“不人道”；還是那句話，老板可能要1000萬才能喂飽，但工人可能只需要1000塊，滿足欲望低的人，幸福感也是不錯的，所以，企業(yè)不要拖欠工資。    (2)政府的稅收，這個東西更不能商量，除非你有非常獨到的辦法。對政府來講，關心企業(yè)發(fā)展是它的基本責任，但依法、足額收稅也是它的權利，只要求政府承擔責任不享受權利也是不現(xiàn)實的。    不過今天的某些現(xiàn)象并不好。比如這兩年政府調控房價的力度很大，但仍有些開發(fā)商“逆勢而上”，北京某樓盤就賣到30萬一平，這無疑進一步刺激了公眾在房價方面的“脆弱神經(jīng)”；媒體的后續(xù)報道顯示，除了建委等行政部門進去檢查，稅務也開始查稅。    其實我們想問的一個問題是：查稅是政府的權利，為什么非要到這個時候呢？至少給社會的一個觀感是：有點欺負人的味道；也就是說，大的方面我無法用法律的框架把你摁住，但稅這一塊，沒有問題的企業(yè)則少之又少了。    P8-10

編輯推薦

任小平所著的《財務從不說假話(領導和員工必讀的管理密碼)》從財務的角度貫穿了靈活的管理之道，變通的管理之道，不違反制度的管理之道，寓教于樂的管理之道。    本書看似“讀財”，實則“悟道”，“悟管理之道”，通過詼諧、幽默的語言風格，將管理的智慧講清楚。

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