內控管理體系建設

前言

親愛的讀者，當您翻開這一頁，您就會發(fā)現，該書描述的內控體系建設，像展開雙翼的信鴿，呼啦啦地飛到了您的面前。在美好的“內控建設春回大地”的陽光下，注冊會計師綠草如茵般的內控建設思路，伴著總會計師和總經理鮮花綻放般的內控理論，為您提供了享受內控體系建設的無限想象空間。出書目的隨著自然人需要的五彩繽紛，隨著自然人需要的多如牛毛，自然人的純個體行為越來越無法滿足自身的需要，于是，組織作為人格化的實體，如雨后春筍般紛紛出現。組織機構越來越規(guī)模化、細分化，組織中的業(yè)務流、信息流、資金流、人才流越來越系統(tǒng)化、網絡化，組織內外的自然人越來越個性化、幸?；?。因此，組織的內控體系建設就更應該廣泛化、深入化。站在美國和中國石油內控體系建設的肩膀上，您會覺得自己的內控體系建設之路會更加寬闊、更加長遠！關于書名隨著美國內控“薩班斯法案”的一聲炮響，2003年，以中國石油天然氣股份有限公司（在美國上市）為代表的國內公司也如火如荼地開展了內控體系建設。他們在國內以拓荒者的身份辛勤地耕耘并播撒“內控體系建設”的種子。當前，中國還存在著一些諸如“山大王”、“諸侯割據”、“老子天下第一”等思想“頑石”，還有“生搬硬套”、“消化不良”、“水土不服”等阻礙著種子發(fā)芽、成長的客觀環(huán)境。為了迅速地提高我國的管理水平，吸收、消化美國先進的內控體系建設理論。

內容概要

組織機構越來越規(guī)模化、細分化，組織中的業(yè)務流、信息流、資金流、人才流越來越系統(tǒng)化、網絡化，組織內外的自然人越來越個性化、幸福化。因此，組織的內控體系建設就更應該廣泛化、深入化。站在美國和中國石油內控體系建設的肩膀上，您會覺得自己的內控體系建設之路會更加寬闊、更加長遠！

作者簡介

莊富怡，北京富友嘉華會計咨詢有限公司總經理，北京財富陽光稅務師事務所有限公司總經理，中喜會計師事務所有限責任公司、中和誼資產評估有限責任公司、中喜大華工程造價咨詢有限公司副總經理?，F擔任財政部企業(yè)內部控制委員會咨詢專家。中國注冊會計師、中國注冊稅務師、中國注冊資產評估師。曾任上市公司財務總監(jiān)。2004年3月至今，一直在中國石油及所屬單位進行內控體系建設，建設和測試的足跡遍布全國各地。2003年主編《陽光下的納稅籌劃》（石油工業(yè)出版社），2009年參編《企業(yè)內部控制理論與實踐》（中國財政經濟出版社）。期間在《中國石油財會》發(fā)表過多篇內控體系建設相關的論文。中央電視臺證券咨詢頻道公告質詢欄目內控專家.注冊會計師嘉賓。

書籍目錄

第一篇　管理之神　第一章　目標管理　　第一節(jié)　組織的靈魂——目標管理　　第二節(jié)　目標管理的概念、內涵及外延　　第三節(jié)　目標管理的形式、內容及功能　　第四節(jié)　目標管理的地位、作用及意義　　第五節(jié)　目標的運動規(guī)律第二篇　管理之門　第二章　心的管理　　第一節(jié)　一切從“心”開始　　第二節(jié)　心的概念、內涵及外延　　第三節(jié)　心的形式、內容及功能　　第四節(jié)　心的地位、作用及意義　　第五節(jié)　心的運動規(guī)律　第三章　信的管理　　第一節(jié)　一切從“信”開始　　第二節(jié)　信的概念、內涵及外延　　第三節(jié)　信的形式、內容及功能　　第四節(jié)　信的地位、作用及意義　　第五節(jié)　信的運動規(guī)律　第四章　新的管理　　第一節(jié)　一切從“新”開始　　第二節(jié)　新的概念、內涵及外延　　第三節(jié)　新的形式、內容及功能　　第四節(jié)　新的地位、作用及意義　　第五節(jié)　新的運動規(guī)律第三篇　管理之堂　第五章　內部控制的概念及發(fā)展史　　第一節(jié)　內部控制基本概念　　第二節(jié)　內部控制的發(fā)展史　　第三節(jié)　內部控制發(fā)展現狀　第六章　內部控制和多學科的關系　　第一節(jié)　經濟學的內控思考　　第二節(jié)　管理學的內控思考　　第三節(jié)　數學等的內控思考　　第四節(jié)　ERP體系的內控思考　　第五節(jié)　ISO體系的內控思考　　第六節(jié)　審計學的內控思考　　第七節(jié)　會計學的內控思考　第七章　企業(yè)風險管理框架　　第一節(jié)　企業(yè)風險框架的范圍　　第二節(jié)　風險管理的權限職責(角色與責任)　　第三節(jié)　企業(yè)風險管理的定義　　第四節(jié)　內部環(huán)境　　第五節(jié)　目標制定　　第六節(jié)　事件識別　　第七節(jié)　風險評估　　第八節(jié)　風險反應　　第九節(jié)　控制活動　　第十節(jié)　信息與溝通　　第十一節(jié)　監(jiān)督　　第十二節(jié)　企業(yè)風險管理的局限性附錄一　企業(yè)內部控制基本規(guī)范附錄二　企業(yè)內部控制應用指引附錄三　企業(yè)內部控制評價指引附錄四　企業(yè)內部控制審計指引

章節(jié)摘錄

第三階段，內控制度建設階段。隨著滿足人們需求的豐富，供給的生產力進一步發(fā)展，會計為了真實的反映和監(jiān)督人財物、產供銷的生產過程，正確核算和保護利潤，從單純的會計管理跨入了業(yè)務的管理領域，內部控制不負會計的期望，使會計信息真實性的管理進入了內部控制制度建設階段。第四階段，內部控制結構階段。當管理代理人的利益和利潤所有者的利益差異越來越明顯時，利潤所有者發(fā)現標準成本、預算管理等管理會計也無法約束管理代理人的需求，要求會計進行新的管理措施和方法的出臺，以反映和監(jiān)督管理代理人的行為。內部控制為了會計信息真實性的需要，大膽地引入了改變和控制人的行為的控制環(huán)境，希冀通過思想控制、組織結構、權限指引等來影響代理人的行為，希冀通過會計制度、控制程序來約束代理人的行為，履行保護會計信息真實性的神圣使命。第五階段，內部控制整體框架階段。21世紀的今天，會計信息真實化面臨外部條件和內部條件雙重壓力。外部條件指：現今信息技術突飛猛進的發(fā)展，科學技術的日新月異，全球經濟一體化的進程加快，致使人們需求多變化，技術構成復雜化，組織變革多樣化，導致會計信息真實性復雜化。內部條件有：利潤所有者與受托代理人之間、受托代理人與不同層次管理者之間、不同層次管理者和不同層次執(zhí)行者之間、不同層次執(zhí)行者和不同層次監(jiān)督者之間，利益不一致的程度和頻率不斷加大，使得會計信息越來越難以真實化。此時的會計界迫切需要進入業(yè)務領域、進入環(huán)境領域、進入戰(zhàn)略領域，才能應對風險和機遇的挑戰(zhàn)，才能最終實現會計信息真實化，反映和監(jiān)督利潤的實現。內部控制為了履行自己對會計真實性需要的天職，不僅實現了三個目標、五個要素的內部框架，還進一步實現了四個目標、八個要素的風險體系框架。有效地遏制了財務報告欺詐行為進一步擴大的趨勢。

媒體關注與評論

作者以獨特的視角，富有詩意和哲理的語言，將內部控制的理論發(fā)展、實踐和應用的思考，融為一體并賦予生命，內容引人入勝，讀者受益匪淺?！　　袊吞烊粴饧瘓F公司風險控制部副總經理 周國芳此書創(chuàng)新了目標管理理論，在目標管理理論設計、執(zhí)行、監(jiān)督三個層面，引入了“心、信、新”的理念，通過剖析內部控制與其他相關學科的內在聯系，豐富了企業(yè)風險管理（內部控制）理論，對促進企業(yè)內部控制實踐具有深遠的指導意義?！　　袊吞烊粴夤煞萦邢薰颈本╀N售分公司總會計師 王國松《內控管理體系建設——拓荒者》創(chuàng)新性地將日常生活中的“心、信、新”轉化為管理的概念，創(chuàng)新地將現在混沌的內部控制概念升華為歷史與邏輯貫通的理念，創(chuàng)新地將內控體系整合為“主謂賓補定狀”的管理控制系統(tǒng)，學術性與可讀性兼具，是本書的一大特色。　　——北方工業(yè)大學會計專業(yè)教授 劉永祥

編輯推薦

《內控管理體系建設:拓荒者》由石油工業(yè)出版社出版。

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