內(nèi)控管理體系建設(shè)

前言

親愛的讀者，當(dāng)您翻開這一頁，您就會發(fā)現(xiàn)，該書描述的內(nèi)控體系建設(shè)，像展開雙翼的信鴿，呼啦啦地飛到了您的面前。在美好的“內(nèi)控建設(shè)春回大地”的陽光下，注冊會計師綠草如茵般的內(nèi)控建設(shè)思路，伴著總會計師和總經(jīng)理鮮花綻放般的內(nèi)控理論，為您提供了享受內(nèi)控體系建設(shè)的無限想象空間。出書目的隨著自然人需要的五彩繽紛，隨著自然人需要的多如牛毛，自然人的純個體行為越來越無法滿足自身的需要，于是，組織作為人格化的實體，如雨后春筍般紛紛出現(xiàn)。組織機構(gòu)越來越規(guī)?；?、細分化，組織中的業(yè)務(wù)流、信息流、資金流、人才流越來越系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化，組織內(nèi)外的自然人越來越個性化、幸?；?。因此，組織的內(nèi)控體系建設(shè)就更應(yīng)該廣泛化、深入化。站在美國和中國石油內(nèi)控體系建設(shè)的肩膀上，您會覺得自己的內(nèi)控體系建設(shè)之路會更加寬闊、更加長遠！關(guān)于書名隨著美國內(nèi)控“薩班斯法案”的一聲炮響，2003年，以中國石油天然氣股份有限公司（在美國上市）為代表的國內(nèi)公司也如火如荼地開展了內(nèi)控體系建設(shè)。他們在國內(nèi)以拓荒者的身份辛勤地耕耘并播撒“內(nèi)控體系建設(shè)”的種子。當(dāng)前，中國還存在著一些諸如“山大王”、“諸侯割據(jù)”、“老子天下第一”等思想“頑石”，還有“生搬硬套”、“消化不良”、“水土不服”等阻礙著種子發(fā)芽、成長的客觀環(huán)境。為了迅速地提高我國的管理水平，吸收、消化美國先進的內(nèi)控體系建設(shè)理論。

內(nèi)容概要

組織機構(gòu)越來越規(guī)?；⒓毞只?，組織中的業(yè)務(wù)流、信息流、資金流、人才流越來越系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化，組織內(nèi)外的自然人越來越個性化、幸?；?。因此，組織的內(nèi)控體系建設(shè)就更應(yīng)該廣泛化、深入化。站在美國和中國石油內(nèi)控體系建設(shè)的肩膀上，您會覺得自己的內(nèi)控體系建設(shè)之路會更加寬闊、更加長遠！

作者簡介

莊富怡，北京富友嘉華會計咨詢有限公司總經(jīng)理，北京財富陽光稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，中喜會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司、中和誼資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、中喜大華工程造價咨詢有限公司副總經(jīng)理?，F(xiàn)擔(dān)任財政部企業(yè)內(nèi)部控制委員會咨詢專家。中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、中國注冊資產(chǎn)評估師。曾任上市公司財務(wù)總監(jiān)。2004年3月至今，一直在中國石油及所屬單位進行內(nèi)控體系建設(shè)，建設(shè)和測試的足跡遍布全國各地。2003年主編《陽光下的納稅籌劃》（石油工業(yè)出版社），2009年參編《企業(yè)內(nèi)部控制理論與實踐》（中國財政經(jīng)濟出版社）。期間在《中國石油財會》發(fā)表過多篇內(nèi)控體系建設(shè)相關(guān)的論文。中央電視臺證券咨詢頻道公告質(zhì)詢欄目內(nèi)控專家.注冊會計師嘉賓。

書籍目錄

第一篇　管理之神　第一章　目標(biāo)管理　　第一節(jié)　組織的靈魂——目標(biāo)管理　　第二節(jié)　目標(biāo)管理的概念、內(nèi)涵及外延　　第三節(jié)　目標(biāo)管理的形式、內(nèi)容及功能　　第四節(jié)　目標(biāo)管理的地位、作用及意義　　第五節(jié)　目標(biāo)的運動規(guī)律第二篇　管理之門　第二章　心的管理　　第一節(jié)　一切從“心”開始　　第二節(jié)　心的概念、內(nèi)涵及外延　　第三節(jié)　心的形式、內(nèi)容及功能　　第四節(jié)　心的地位、作用及意義　　第五節(jié)　心的運動規(guī)律　第三章　信的管理　　第一節(jié)　一切從“信”開始　　第二節(jié)　信的概念、內(nèi)涵及外延　　第三節(jié)　信的形式、內(nèi)容及功能　　第四節(jié)　信的地位、作用及意義　　第五節(jié)　信的運動規(guī)律　第四章　新的管理　　第一節(jié)　一切從“新”開始　　第二節(jié)　新的概念、內(nèi)涵及外延　　第三節(jié)　新的形式、內(nèi)容及功能　　第四節(jié)　新的地位、作用及意義　　第五節(jié)　新的運動規(guī)律第三篇　管理之堂　第五章　內(nèi)部控制的概念及發(fā)展史　　第一節(jié)　內(nèi)部控制基本概念　　第二節(jié)　內(nèi)部控制的發(fā)展史　　第三節(jié)　內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀　第六章　內(nèi)部控制和多學(xué)科的關(guān)系　　第一節(jié)　經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)控思考　　第二節(jié)　管理學(xué)的內(nèi)控思考　　第三節(jié)　數(shù)學(xué)等的內(nèi)控思考　　第四節(jié)　ERP體系的內(nèi)控思考　　第五節(jié)　ISO體系的內(nèi)控思考　　第六節(jié)　審計學(xué)的內(nèi)控思考　　第七節(jié)　會計學(xué)的內(nèi)控思考　第七章　企業(yè)風(fēng)險管理框架　　第一節(jié)　企業(yè)風(fēng)險框架的范圍　　第二節(jié)　風(fēng)險管理的權(quán)限職責(zé)(角色與責(zé)任)　　第三節(jié)　企業(yè)風(fēng)險管理的定義　　第四節(jié)　內(nèi)部環(huán)境　　第五節(jié)　目標(biāo)制定　　第六節(jié)　事件識別　　第七節(jié)　風(fēng)險評估　　第八節(jié)　風(fēng)險反應(yīng)　　第九節(jié)　控制活動　　第十節(jié)　信息與溝通　　第十一節(jié)　監(jiān)督　　第十二節(jié)　企業(yè)風(fēng)險管理的局限性附錄一　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范附錄二　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引附錄三　企業(yè)內(nèi)部控制評價指引附錄四　企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

章節(jié)摘錄

第三階段，內(nèi)控制度建設(shè)階段。隨著滿足人們需求的豐富，供給的生產(chǎn)力進一步發(fā)展，會計為了真實的反映和監(jiān)督人財物、產(chǎn)供銷的生產(chǎn)過程，正確核算和保護利潤，從單純的會計管理跨入了業(yè)務(wù)的管理領(lǐng)域，內(nèi)部控制不負會計的期望，使會計信息真實性的管理進入了內(nèi)部控制制度建設(shè)階段。第四階段，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。當(dāng)管理代理人的利益和利潤所有者的利益差異越來越明顯時，利潤所有者發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本、預(yù)算管理等管理會計也無法約束管理代理人的需求，要求會計進行新的管理措施和方法的出臺，以反映和監(jiān)督管理代理人的行為。內(nèi)部控制為了會計信息真實性的需要，大膽地引入了改變和控制人的行為的控制環(huán)境，希冀通過思想控制、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限指引等來影響代理人的行為，希冀通過會計制度、控制程序來約束代理人的行為，履行保護會計信息真實性的神圣使命。第五階段，內(nèi)部控制整體框架階段。21世紀(jì)的今天，會計信息真實化面臨外部條件和內(nèi)部條件雙重壓力。外部條件指：現(xiàn)今信息技術(shù)突飛猛進的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的日新月異，全球經(jīng)濟一體化的進程加快，致使人們需求多變化，技術(shù)構(gòu)成復(fù)雜化，組織變革多樣化，導(dǎo)致會計信息真實性復(fù)雜化。內(nèi)部條件有：利潤所有者與受托代理人之間、受托代理人與不同層次管理者之間、不同層次管理者和不同層次執(zhí)行者之間、不同層次執(zhí)行者和不同層次監(jiān)督者之間，利益不一致的程度和頻率不斷加大，使得會計信息越來越難以真實化。此時的會計界迫切需要進入業(yè)務(wù)領(lǐng)域、進入環(huán)境領(lǐng)域、進入戰(zhàn)略領(lǐng)域，才能應(yīng)對風(fēng)險和機遇的挑戰(zhàn)，才能最終實現(xiàn)會計信息真實化，反映和監(jiān)督利潤的實現(xiàn)。內(nèi)部控制為了履行自己對會計真實性需要的天職，不僅實現(xiàn)了三個目標(biāo)、五個要素的內(nèi)部框架，還進一步實現(xiàn)了四個目標(biāo)、八個要素的風(fēng)險體系框架。有效地遏制了財務(wù)報告欺詐行為進一步擴大的趨勢。

媒體關(guān)注與評論

作者以獨特的視角，富有詩意和哲理的語言，將內(nèi)部控制的理論發(fā)展、實踐和應(yīng)用的思考，融為一體并賦予生命，內(nèi)容引人入勝，讀者受益匪淺?！　　袊吞烊粴饧瘓F公司風(fēng)險控制部副總經(jīng)理 周國芳此書創(chuàng)新了目標(biāo)管理理論，在目標(biāo)管理理論設(shè)計、執(zhí)行、監(jiān)督三個層面，引入了“心、信、新”的理念，通過剖析內(nèi)部控制與其他相關(guān)學(xué)科的內(nèi)在聯(lián)系，豐富了企業(yè)風(fēng)險管理（內(nèi)部控制）理論，對促進企業(yè)內(nèi)部控制實踐具有深遠的指導(dǎo)意義。　　——中國石油天然氣股份有限公司北京銷售分公司總會計師 王國松《內(nèi)控管理體系建設(shè)——拓荒者》創(chuàng)新性地將日常生活中的“心、信、新”轉(zhuǎn)化為管理的概念，創(chuàng)新地將現(xiàn)在混沌的內(nèi)部控制概念升華為歷史與邏輯貫通的理念，創(chuàng)新地將內(nèi)控體系整合為“主謂賓補定狀”的管理控制系統(tǒng)，學(xué)術(shù)性與可讀性兼具，是本書的一大特色。　　——北方工業(yè)大學(xué)會計專業(yè)教授 劉永祥

編輯推薦

《內(nèi)控管理體系建設(shè):拓荒者》由石油工業(yè)出版社出版。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    內(nèi)控管理體系建設(shè) PDF格式下載

---