稅法

內(nèi)容概要

本教材以最新的稅收改革為基礎(chǔ)，全面、系統(tǒng)地介紹了我國(guó)的稅收體系、各類稅種的相關(guān)規(guī)定、計(jì)算及納稅申報(bào)、征收管理辦法，具有一定的新穎性、實(shí)踐性。具體來說，有以下幾個(gè)特點(diǎn)：　　（1）反映了最新稅法改革的內(nèi)容。本教材以2008年4月以前頒布的企業(yè)所得稅等方面稅收法規(guī)、制度為主要編寫依據(jù)，盡可能地體現(xiàn)我國(guó)最新的稅收制度。　?。?）編寫內(nèi)容符合高等職業(yè)教育特點(diǎn)，充分體現(xiàn)實(shí)踐性。本教材在各章節(jié)正文開始前提供了案例引入，使得學(xué)生在學(xué)習(xí)前首先對(duì)新知識(shí)有一個(gè)直觀的了解，增強(qiáng)了學(xué)習(xí)興趣，有利于師生間的互動(dòng)?！　。?）內(nèi)容全面，體系科學(xué)合理。全書內(nèi)容按照我國(guó)不同稅種的分類進(jìn)行編排，框架清晰，體系完整，充分反映了我國(guó)現(xiàn)行各類稅種的立法情況?！　。?）內(nèi)容闡述通俗易懂，可操作性強(qiáng)。作者均是來自各高職院校中的專業(yè)知識(shí)與實(shí)際技能水平較高的骨干教師，編寫教材經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)豐富，因此教材內(nèi)容描述易理解，同時(shí)接近實(shí)務(wù)操作，易于學(xué)生掌握，有效提高了學(xué)生參與實(shí)踐的能力。　　本教材既可作為高等職業(yè)院校、高等?？圃盒?、成人高校教材，也可以作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員參考用書。

書籍目錄

第一篇 稅法概論　第一章 稅法概論　　第一節(jié) 稅法的概念　　第二節(jié) 我國(guó)稅收的立法原則　　第三節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施　　第四節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系　　思考題與習(xí)題第二篇 流轉(zhuǎn)稅類　第二章 增值稅法　　第一節(jié) 增值稅概述　　第二節(jié) 納稅義務(wù)人　　第三節(jié) 稅率和征收率的確定　　第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第六節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第七節(jié) 出口貨物退（免）稅　　第八節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納　　第九節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理　　第十節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠政策　　思考題與習(xí)題　第三章 消費(fèi)稅法　　第一節(jié) 消費(fèi)稅概述　　第二節(jié) 稅目與稅率　　第三節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算　　第四節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅　　第六節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納　　思考題與習(xí)題　第四章 營(yíng)業(yè)稅法　　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述　　第二節(jié) 稅目、稅率　　第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)　　第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠　　思考題與習(xí)題　第五章 關(guān)稅法　　第一節(jié) 關(guān)稅概述　　第二節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定　　第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格　　第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié) 關(guān)稅減免　　第六節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅金　　第七節(jié) 關(guān)稅征收管理　　思考題與習(xí)題第三篇 資源稅類　第六章 資源稅法　　第一節(jié) 資源稅概述　　第二節(jié) 稅目、稅額及課稅數(shù)量　　第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第五節(jié) 征稅管理與納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題　第七章 城鎮(zhèn)土地使用稅法　　第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅概述　　第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第三節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第四節(jié) 征收管理和納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題第四篇 所得稅類　第八章 企業(yè)所得稅法　　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述　　第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算　　第三節(jié) 稅額扣除　　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題　第九章 個(gè)人所得稅法　　第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述　　第二節(jié) 征收范圍　　第三節(jié) 稅率　　第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第六節(jié) 納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題第五篇 特定目的稅類　第十章 城市維護(hù)建設(shè)稅法　　第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅　　第二節(jié) 教育費(fèi)附加　　思考題與習(xí)題　第十一章 土地增值稅法　　第一節(jié) 土地增值稅概述　　第二節(jié) 應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確定　　第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第五節(jié) 征收管理和納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題第六篇 財(cái)產(chǎn)和行為稅類　第十二章 房產(chǎn)稅法　　第一節(jié) 房產(chǎn)稅概述　　第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)與稅率　　第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第五節(jié) 征收管理和納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題　第十三章 車船稅法　　第一節(jié) 車船稅概述　　第二節(jié) 稅目與稅率　　第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第五節(jié) 征收管理和納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題　第十四章 印花稅法　　第一節(jié) 印花稅概述　　第二節(jié) 稅目與稅率　　第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第五節(jié) 納稅方法和納稅申報(bào)　　思考題與習(xí)題　第十五章 契稅法　　第一節(jié) 契稅概述　　第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第三節(jié) 稅收優(yōu)惠　　第四節(jié) 征收管理　　思考題與習(xí)題第七篇 稅收征收管理規(guī)定　第十六章 稅收征收管理法　　第一節(jié) 稅收征收管理法概述　　第二節(jié) 稅務(wù)管理　　第三節(jié) 稅款征收　　第四節(jié) 稅務(wù)檢查　　第五節(jié) 法律責(zé)任　　思考題與習(xí)題　第十七章 稅務(wù)行政法制　　第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰　　第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議　　第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟　　第四節(jié) 稅務(wù)行政賠償　　思考題與習(xí)題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

稅收的立法原則是指在稅收立法活動(dòng)中必須遵循的準(zhǔn)則，是一個(gè)國(guó)家在制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)的指導(dǎo)思想，是指導(dǎo)稅收政策和稅收征收管理等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收政策好壞的參考依據(jù)。我國(guó)的稅收立法原則是根據(jù)我國(guó)的社會(huì)主義性質(zhì)和我國(guó)的國(guó)情、征納稅雙方的特點(diǎn)確定的，貫穿于整個(gè)稅法立法工作。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1．從實(shí)際出發(fā)的原則從實(shí)際出發(fā)是唯物主義思想在稅收立法過程中的運(yùn)用和體現(xiàn)。貫徹這個(gè)原則要求稅收立法必須根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，根據(jù)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、政治發(fā)展的客觀需要制定，要反映方方面面的客觀實(shí)際情況，既不能被條條框框制約，也不能盲目抄襲別國(guó)的立法模式。要根據(jù)國(guó)情，充分利用科學(xué)知識(shí)和技術(shù)手段，完善稅法體系，以適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。2．民主決策的原則民主決策原則是指在稅法立法過程中必須充分聽取群眾意見，嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行，確保稅收法律能夠體現(xiàn)廣大群眾的根本利益。稅法立法過程要公開化，讓公眾及時(shí)了解稅收立法的全過程。3．公平原則稅收公平是設(shè)計(jì)稅收制度的基本原則和目標(biāo)，在稅收立法中一定要體現(xiàn)公平。所謂公平即對(duì)所有納稅人公平、平等，要體現(xiàn)合理的負(fù)擔(dān)原則。主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，一是對(duì)所有納稅人一視同仁征稅，所有納稅人在納稅義務(wù)上沒有特權(quán)，所有納稅人只要發(fā)生了納稅義務(wù)，都必須依法納稅。二是平等征稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的能力，合理承擔(dān)稅負(fù)，負(fù)擔(dān)能力大的多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的少納稅。由于環(huán)境優(yōu)越，取得超額收入或級(jí)差收益者多納稅，反之少納稅。三是稅負(fù)平衡，不同地區(qū)，不同行業(yè)及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能的公平。4．原則性與靈活性相結(jié)合的原則在制定稅法時(shí)，要求明確、具體、嚴(yán)謹(jǐn)、周密。但是全國(guó)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際環(huán)境都有不同，為了保證稅法在全國(guó)范圍內(nèi)貫徹實(shí)施，不至于與客觀實(shí)際脫軌，在制定稅法時(shí)，不能規(guī)定得過細(xì)過死，即原則性要與靈活性相結(jié)合，將貫徹法制的統(tǒng)一性與因時(shí)、因地制宜相結(jié)合。在稅收立法上，稅收立法權(quán)只能由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)來行使，各地區(qū)、各部門不能擅自制定違背國(guó)家憲法和其他法律的政策。

編輯推薦

《稅法》是高等職業(yè)教育規(guī)劃教材之一。

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