房地產(chǎn)企業(yè)財稅籌劃實務

內(nèi)容概要

　　房地產(chǎn)行業(yè)擁有應納稅多、業(yè)務操作時間長、政策流程復雜、涉稅風險大等特點，從而連續(xù)多年成為稅務檢查的重點行業(yè)?！斗康禺a(chǎn)企業(yè)財稅籌劃實務》在新的政策背景下，從操作層面上對房地產(chǎn)企業(yè)涉及的主要稅種從規(guī)避涉稅風險到節(jié)稅籌劃等諸多敏感的政策問題和實務操作技巧進行了綜合分析和介紹，同時，兼顧到稅務管理、企業(yè)的業(yè)務運營和會計核算等綜合協(xié)調(diào)的要求。

作者簡介

莊粉榮，工程師、高級經(jīng)濟師、高級會計師，財稅研究員，客座教授，注冊稅務師，全國著名稅收籌劃專家。中國納稅方案設計網(wǎng)首席專家。
莊粉榮有涉稅著作26部，其中個人專著20部：如《納稅籌劃實戰(zhàn)精典百例》、《納稅籌劃大敗局》、《納稅檢查應對技巧》等。《中國稅務報》2004年注冊稅務師考試（唯一）輔導專家。在《稅務研究》等刊物上發(fā)表論文及稅收籌劃案例200多篇，其中有5篇文章被評為全國一等獎。《中國稅務報》“有問必答”、“專家坐堂”專欄、《海峽財經(jīng)導報》“名家籌劃”專欄特約撰稿人。莊粉榮先生擅長于跨學科多領域操作。對企業(yè)設立、并購、重組，企業(yè)資產(chǎn)整合、企業(yè)集團運行機制的設計（如對外擴張的投資方式、銷售網(wǎng)絡的設計、關聯(lián)業(yè)務的涉稅操作等）、公司上市前的資產(chǎn)整合等事項的涉稅籌劃有豐富的經(jīng)驗，并且有大量成功的案例。

書籍目錄

前言／001第一章 房地產(chǎn)企業(yè)財稅籌劃概述／001第一節(jié) 房地產(chǎn)行業(yè)的納稅現(xiàn)狀及政策展望／001第二節(jié) 部分房地產(chǎn)企業(yè)偷稅的主要手段和問題／002第三節(jié) 涉稅咨詢服務需求分析／010第二章 房地產(chǎn)銷售營業(yè)稅政策分析／012第一節(jié) 房地產(chǎn)銷售的營業(yè)稅分析／012第二節(jié) 房地產(chǎn)銷售涉稅疑難問題處理／018第三節(jié) 房地產(chǎn)價格偏低的涉稅處理／025第四節(jié) 企業(yè)搬遷的涉稅處理／032第五節(jié) 個人房產(chǎn)經(jīng)營的涉稅分析／039第三章 房地產(chǎn)銷售的營業(yè)稅籌劃技巧／055第一節(jié) 銷售房產(chǎn)常用手段的涉稅籌劃／055第二節(jié) 房產(chǎn)投資性籌劃策略／074第三節(jié) 房產(chǎn)融性銷售的涉稅籌劃分析／085第四節(jié) 償債性銷售的涉稅分析／098第五節(jié) 房產(chǎn)變相銷售的涉稅籌劃／110第六節(jié) 建房方式的選擇籌劃／115第七節(jié) 購買房產(chǎn)的籌劃思路和技巧／130第四章 房屋出租的涉稅分析／136第一節(jié) 房屋出租的稅收問題概述／136第二節(jié) 房租業(yè)務的稅政處理／142第三節(jié) 房屋出租的稅收籌劃／147第四節(jié) 企業(yè)租賃業(yè)務稅收籌劃操作實例／162第五章 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅分析／172第一節(jié) 新舊房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策比較／172第二節(jié) 開發(fā)產(chǎn)品完工確認問題／178第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)確認收入應注意的問題／183第四節(jié) 開發(fā)企業(yè)計稅成本的內(nèi)涵分析／195第五節(jié) 稅收政策與會計準則差異分析／201第六節(jié) 建筑企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營所得稅處理／213第六章 土地增值稅的政策分析／217第一節(jié) 土地增值稅政策分析／217第二節(jié) 計稅依據(jù)的具體確認／223第三節(jié) 土地增值稅的清算／228第四節(jié) 土地增值稅計算的實例分析／233第五節(jié) 掌握土地增值稅的政策界限／239第六節(jié) 土地增值稅稅收籌劃的政策思路／245第七節(jié) 土地增值稅的業(yè)務流程籌劃思路／253第八節(jié) 綜合項目開發(fā)的涉稅分析／266第九節(jié) 典型籌劃案例分析／277第七章 房產(chǎn)稅的稅收籌劃／288第一節(jié) 房產(chǎn)稅的政策分析／288第二節(jié) 外資企業(yè)房產(chǎn)稅繳納方法／310第三節(jié) 房產(chǎn)稅業(yè)務處理技巧／314第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃／322第八章 土地使用稅的籌劃分析／339第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的征管／339第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定／344第三節(jié) 實務中具體業(yè)務的處理／353第九章 契稅的政策分析及籌劃／360第一節(jié) 房產(chǎn)契稅的一般規(guī)定／360第二節(jié) 契稅減免及其政策分析／368第三節(jié) 契稅籌劃的案例分析／374

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：一位從事房屋中介的相關人員向記者透露，因為評估公司現(xiàn)在都是市場化運作，競爭也很激烈。為了搶生意，很多評估公司都會按照要求給出相對的評估價格。像這種所謂的“合理避稅”其實是惡意避稅，會導致國家稅收的大量流失。在二級市場購買的房產(chǎn)無論是他人的自建私房、他人轉(zhuǎn)讓的二手或多手商品房以及他人上市的房改房，屬二手房轉(zhuǎn)讓的，除提供轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議、單據(jù)外，還需提供原房屋權(quán)屬證件的復印件和原契證的原件（原件必須交征收機構(gòu)收回統(tǒng)一銷毀）。購買他人轉(zhuǎn)讓的二手或多手商品房的，應向他人索要原房屋契證，并查驗是否與原房產(chǎn)證相符，雙方應在交易所簽訂存量房交易合同并如實申報成交價格。購買人在簽約之日起10日內(nèi)持有關合同，原契證、原房產(chǎn)證復印件，原產(chǎn)權(quán)人的身份證復印件到契稅征收機關申報納稅，重新?lián)Q領契證。凡未提供原契證的，視同原產(chǎn)權(quán)人未繳契稅并追繳原契稅方可辦理新的契證。需要強調(diào)的是，《契稅暫行條例》第四條規(guī)定，契稅的計稅依據(jù)是成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所換土地使用權(quán)、房屋價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照市場價格核定。為了保護國家的稅收權(quán)益不受侵害，目前在一些地方，稅務機關也建立起有關房地產(chǎn)的一套完整的價格指數(shù)，一些小區(qū)的合理的市場價格都記錄在案，不可能讓買房的人有空子可鉆。擅自擬定房屋總價以達到少繳納各種契稅的目的，這些不規(guī)范的市場行為不僅極大擾亂了房屋交易秩序，還給買賣雙方帶來了一堆麻煩。對賣房人來說，有可能收不回應屬于自己的房款，而對買房人來說，這樣操作其實也是有很大風險的，評估公司為客戶報出高出實際過戶價許多的房價，一旦被查出，很有可能受到嚴重處罰，客戶貸款也就泡湯了。因此，專家提醒想要進行二手房交易的買賣雙方應該按照規(guī)定繳稅，不要為小利而出現(xiàn)大的損失。

編輯推薦

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