中國18個稅種納稅操作實務(wù)與案例精解

前言

　　稅收是一個古老的財政范疇，它隨著國家的出現(xiàn)而出現(xiàn)，隨著社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展而不斷發(fā)展。21世紀(jì)中國經(jīng)濟騰飛和世界經(jīng)濟一體化趨勢，稅收在市場經(jīng)濟中更加凸顯其調(diào)控功能。稅收在社會經(jīng)濟中的地位越來越高，稅收與人們的生活也越來越密切，沒有哪個組織和個人能夠遠(yuǎn)離稅收，沒有哪個組織和個人能夠忽略稅收的存在，稅收已經(jīng)成為社會各界廣為關(guān)注的重點領(lǐng)域?！　≈袊鐣D(zhuǎn)型期，稅收是一柄雙刃劍，利益與風(fēng)險同在。政府談稅，企業(yè)談稅，個人談稅，談的角度各不相同。但我們有一個共同的需求：看透稅收，即如何透視稅收深層的利益與風(fēng)險，如何解讀稅收制度的變遷與調(diào)整，如何把握稅收政策的導(dǎo)向與細(xì)節(jié)？本書就是在這種背景下，深入細(xì)致探討最新稅收政策及納稅操作實務(wù)，力求系統(tǒng)反映中國稅收制度的全貌和動態(tài)。本書內(nèi)容深入淺出，涵蓋了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等現(xiàn)行18種稅的稅制精華，并輔之以豐富案例，從稅收制度、納稅計算、會計處理、納稅申報等角度講解納稅操作實務(wù)，以突出其指導(dǎo)性和實用性。從篇章結(jié)構(gòu)來看，本書共分三篇，分別為基礎(chǔ)篇、稅種篇、征管篇，其中，稅種篇又分為五個部分，分別從流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制和行為目的稅制來講解18個稅種。蔡昌任主編，負(fù)責(zé)全書的框架設(shè)計及總纂定稿；周華洋對全書進行審校；參與本書編寫的編委會成員有：周華洋、李夢娟、關(guān)書賓、衡華、柳浩、王雪靜、吳壇、許金金。限于時間和編者水平，書中疏漏之處在所難免.歡迎大家批評指正.以便進一步充實和完善。

內(nèi)容概要

本書深入細(xì)致探討最新稅收政策及納稅操作實務(wù)，力求系統(tǒng)反映中國稅收制度的全貌和動態(tài)。全書內(nèi)容深入淺出，涵蓋了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等現(xiàn)行18種稅的稅制精華，并輔之以豐富案例，從稅收制度、納稅計算、會計處理、納稅申報等角度講解納稅操作實務(wù)，以突出其指導(dǎo)性和實用性?？晒└鞔髮Ｔ盒Ｗ鳛榻滩氖褂?，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

作者簡介

蔡昌，著名財稅專家，會計學(xué)博士，執(zhí)教于中央財經(jīng)大學(xué)。《中國稅務(wù)報》《財務(wù)與會計》等報刊雜志撰稿人，《陽光財稅叢書》編委會主任，價值管理(卓越理財模式)的倡導(dǎo)者，創(chuàng)立“稅收籌劃八大規(guī)律”，被稱為“用第三種眼光看稅收籌劃”的奇才。擔(dān)任中國稅網(wǎng)、中國陽光財稅

書籍目錄

基礎(chǔ)篇　第1章  稅收制度概述　  1.1  稅收制度的概念　  1.2  稅收制度體系　第2章  中國稅收制度　  2.1  中國稅制法律層次　    圖2-1    中國現(xiàn)行稅制體系圖　    表2-1    中國現(xiàn)行稅制體系及其稅種在中央與地方之間的劃分情況表　第3章  稅制要素　  知識鏈接  美國稅制的基本特征　第4章  稅收的基本原則　第5章  稅收征收管理制度稅種篇　第一部分  流轉(zhuǎn)稅制　第1章  增值稅　  1.1  增值稅概念及增值稅類型　    表1-1    增值稅類型比較表　    小貼士    我國增值稅轉(zhuǎn)型歷程　    知識鏈接  中國增值稅轉(zhuǎn)型改革　  1.2  征稅范圍與納稅義務(wù)人　    表1-2    增值稅的征稅范圍表　    案例1-1  混合銷售行為　    案例1-2  兼營非增值稅應(yīng)稅項目　    表1-3    融資租賃業(yè)務(wù)稅務(wù)處理對比表　  1.3  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的比較　    案例1-3  新辦商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的發(fā)票管理　  1.4  稅率與征收率　    案例1-4  小規(guī)模納稅人增值稅征收率　    表1-4    增值稅稅率和征收率一覽表　    袁1-5    增值稅簡易征收一覽表　  1.5  增值稅應(yīng)納稅額的計算　    案例1-5  包裝物押金不并入銷售額的處理　    案例1-6  包裝物押金并入銷售額的處理　    知識鏈接  含稅與不含稅換算的情況歸納　    案例1-7  以舊換新銷售電器的處理　    案例1-8  以舊換新銷售金銀首飾的處理　    表1-6    納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)政策一覽表　    案例1-9  納稅人銷售2009年前購入使用設(shè)備的處理　    案例1-10  納稅人銷售2009年購入使用設(shè)備的處理　    案例1-11  納稅人銷售2009年購入使用小轎車的處理　    案例1-12  進項稅額的計算　    案例1-13  收購免稅農(nóng)產(chǎn)品扣除率的計算　    案例1-14  收購免稅農(nóng)產(chǎn)品扣除率的計算　    案例1-15  運輸費用計算抵扣進項稅的計算　    ……　　第2章  消費稅　　第3章  營業(yè)稅　　第4章  關(guān)稅與進出口稅收　第二部分  所得稅制　　第5章  企業(yè)所得稅　　第6章  個人所得稅　第三部分  資源稅收制　　第7章  資源稅　　第8章  城鎮(zhèn)土地使用稅　　第9章  耕地占用稅　　第10章  土地增值稅　第四部分 財產(chǎn)稅收制　　第11章  房產(chǎn)稅　　第12章  契稅　　第13章  車船稅　第五部分  行為目的稅制　　第14章  車輛購置稅　　第15章  船舶噸稅　　第16章  印花稅　　第17章  煙葉稅　　第18章  城市維護建設(shè)稅征管篇　第1章  稅收征收管理法　第2章  稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)救濟法　附錄1　附錄2

章節(jié)摘錄

　　2.稅收基本法　稅收基本法也稱稅法通則，是對各類稅收中的共性問題進行規(guī)范的法律，對各單行稅收實體法和稅收程序法起統(tǒng)領(lǐng)、約束、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)作用。除憲法的涉稅條款之外，在稅法體系中具有最高法律地位和法律效力，其他所有稅收法律法規(guī)均不得與其相抵觸。并非所有國家都在稅法體系中設(shè)置稅收基本法，目前中國就沒有設(shè)置稅收基本法。　　世界上通行的稅收制度體系主要有三種模式，分別是綜合法典模式、通則化模式和分散模式，分述如下：　?。?）綜合法典模式。該模式的特征是將所有稅收法律、法規(guī)編纂成一部法典，即包括適用于所有稅收活動中的一些共同性問題的總則規(guī)范、稅收實體法規(guī)范和稅收程序法規(guī)范。代表國家如美國，除稅權(quán)劃分、立法程序、開征的稅種及其限制等通過憲法與修正案中的涉稅條款進行規(guī)定之外，聯(lián)邦一級稅收的共同性問題與個別性問題均通過《國內(nèi)收入法典》進行規(guī)定。　?。?）通則化模式。該模式的特征是以單獨的稅法通則加各單行稅收法律、法規(guī)，將基本稅收關(guān)系在稅法通則集中規(guī)范，將專門稅收事項在相應(yīng)的單行法中進行規(guī)范。代表國家如日本，以《國稅通則法》進行基本稅收關(guān)系規(guī)范，以《所得稅法》、《法人稅法》、《繼承稅法》、《消費稅法》等單行法規(guī)對個別法律的征管程序、救濟程序等進行單獨規(guī)定?！　。?）分散模式。該模式的特征是不對稅收的共同問題制定統(tǒng)一適用的法律，而是將所有稅收法律問題都采取單行法律、法規(guī)的形式，分散在各種稅法文件中進行規(guī)范。代表國家如中國，在各種稅收單行法之上，并沒有一般性的稅法規(guī)定進行規(guī)范。即分散模式不存在稅收基本法，只有綜合法典模式和通則化模式要求對稅收的共同問題以統(tǒng)一適用的法律進行規(guī)范?！　?.稅收實體法和程序法　　稅收實體法和稅收程序法，是對專門稅收事項進行規(guī)范的法律，二者的區(qū)別在于功能不同。稅收實體法是規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等課稅要素的法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》等。稅收程序法是為保證稅收實體法的實施，對稅務(wù)管理進行規(guī)范的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》等。

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