新編財稅疑難咨詢答疑

內(nèi)容概要

·因為專業(yè)·所以權威　　·因為務實·所以實用　　·因為通俗·所以經(jīng)典　　通過近四百個精選實務答疑，幫你解決：生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉換發(fā)生了哪些變化？　　新營業(yè)稅法下納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)發(fā)生了哪些變化？新所得稅法下收入如何確認、成本費用具體扣除標準、財產(chǎn)損失的界定及扣除、稅收優(yōu)惠政策的享用、關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來如何規(guī)避特別納稅謂整風險、股權投資損失能否扣除？　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實務處理注意事項、企業(yè)在辦理涉稅業(yè)務過程中實務操作規(guī)范等。　　本書將給您最權威的解答

作者簡介

北京金信永恒管理顧問有限公司專家團成員，石家莊信息工程職業(yè)學院財政金融系副主任，中國財會網(wǎng)注冊會計師考前稅法培訓主講教師，注冊稅務師、會計師、會計之友特約撰稿人，河北安信稅務師事務所副總經(jīng)理，河北冀鴻會計師事務所副總經(jīng)理。有十多年企業(yè)稅收管理工作經(jīng)驗，擅長用稅收政策解決企業(yè)管理問題，在多年的稅務咨詢實踐申對各類企業(yè)內(nèi)部管理及稅收政策有非常深入的研究。曾先后為多家企業(yè)提供過培訓及籌劃服務，在為企業(yè)進行服務時，既能使企業(yè)規(guī)范納稅、規(guī)避稅務風險，又能使企業(yè)在不違背稅法的前提下合理進行納稅籌劃，降低稅收成本，提高企業(yè)收益，被譽為“財稅百事通”。

書籍目錄

增值稅　第一部分　新舊政策對照分析及解讀　　新舊增值稅暫行條例對比　　新舊增值稅暫行條例實施細則對比　第三部分　增值稅實務疑難問題處理方略　　1.辦公室和廠房裝修耗材進項稅額能否抵扣　　2.新產(chǎn)品、新技術、新工藝耗材能否抵扣進項稅　　3.購進空調進項稅可否抵扣　　4.銷售彩電、手機、空調等能否開具增值稅專用發(fā)票　　5.購進無形資產(chǎn)能否抵扣進項稅額　　6.在建工程領用已經(jīng)抵扣進項稅額的材料需進項稅轉出嗎　　7.非正常損失進項稅額是否需要轉出　　8.建安企業(yè)購買的安裝設備可以抵扣進項稅額嗎　　9.自2009年一般納稅人還有按簡易辦法6％征收方式嗎　　10.簡易征收增值稅能否開具專用發(fā)票　　11.代收的保險費、車購稅是否并人銷售額繳納增值稅　　12.自產(chǎn)汽車或設備用于辦公用是否視同銷售繳納增值稅　　13.自產(chǎn)觀光旅游車汽車用于舉辦游覽項目是否視同銷售繳納增值稅　　14.購買煙酒用于招待客人能否抵扣進項稅額　　15.小規(guī)模納稅人銷售舊貨如何納稅　　16.失控發(fā)票能否抵扣進項稅額　　17.汽車修理費收入能否按3％稅率繳納增值稅　　18.“買一贈一”行為在增值稅和所得稅中的稅務處理　　19.鐵路線租金收入超過80萬元，是否需要辦理一般納稅人認定　　20.現(xiàn)金折扣的會計核算　　21.取得廢舊物資專用發(fā)票能否抵扣進項稅額　　22.自2009年購進廢舊物資抵扣憑證是什么　　23.增值稅納稅人享受免稅政策能否放棄　　24.2009年固定資產(chǎn)可以抵扣了，如何進行會計核算　　25.企業(yè)購置所有固定資產(chǎn)進項稅額均可抵扣嗎　　26.自2009年銷售單位使用過的動產(chǎn)類固定資產(chǎn)是否需要繳增值稅，如何繳納　　27.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的界定標準是什么　　28.何謂滯留票，罰款是否正確　　29.增值稅納稅義務發(fā)生時間　　30.銷售方向購買方收取的延期付款利息是否應當征收增值稅　　31.持有工傷證從事修理修配業(yè)務是否享受稅收優(yōu)惠　　32.貨運發(fā)票上哪些費用可以抵扣進項稅額　　33.支付境外單位加工費時是否需要代扣代繳增值稅　　　　34.一般納稅人資格會被取消嗎　　35.2008年購人，2009年取得發(fā)票能否抵扣　　36.自來水公司2009年如何繳納增值稅　　37.哪些納稅人不得辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)　　38.將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈是否繳納增值稅，捐贈給四川災區(qū)的如何納稅　　39.開具的紅字發(fā)票如何核銷　　40.獎勵業(yè)績突出人員物品的增值稅如何處理　　41.發(fā)票收款人與付款人是否必須一致　　42.代銷銷售收入確認時間　　43.增值稅轉型后，公司購人的客貨車是否可進項抵扣　　44.關于視同銷售和進項稅額轉出的問題　　45.如何確定進項稅可以抵扣的“90天”認證期　　46.達到一般納稅人標準，但未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的企業(yè)能否按3％稅率繳納稅款“　　47.增值稅轉型后要增加專門會計核算科目嗎　  48.租出固定資產(chǎn)銷售給承租方是否需繳納增值稅　  49.進口皮革可以抵扣稅款嗎  　50.用于免稅貨物產(chǎn)生的下腳料征稅問題　  51.購進復印機、傳真機等電子設備能抵進項稅嗎  　52.如果雙方有協(xié)議能否代開發(fā)票　  53.2009年轉型后出售舊固定資產(chǎn)能否開具增值稅專用發(fā)票  　54.分支機構的增值稅應在何處繳納　  55.返利款是沖減進項稅還是計人銷項稅  　56.不能抵扣的增值稅進項稅額的會計處理　  57.開票未收款且貨物未發(fā)出何時計稅  　58.銷售貨物產(chǎn)生的利息收入如何納稅　  59.超過新標準的小規(guī)模納稅人不認定如何辦理納稅事項  　60.個體工商戶能申請成為一般納稅人嗎　  61.申請一般納稅人資格程序　  62.銷售古董、字畫商店應當繳納增值稅嗎  　63.享受增值稅即征即退必須經(jīng)過評估嗎、考核哪些指標營業(yè)稅　第一部分　新舊政策對照分析及解讀　　新舊營業(yè)稅暫行條例對比　　新舊營業(yè)稅暫行條例實施細則對比　第二部分　營業(yè)稅實務疑難問題處理方略    1.個人租房每月1000元，半年收取6000元是否免稅    2.個人將不動產(chǎn)贈送他人是否繳納營業(yè)稅    3.飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料如何納稅    4.新營業(yè)稅法中有哪些免稅項目    5.混合銷售和兼營的劃分    6.飯店提供餐飲服務，又提供外賣口外賣小吃劃分不清如何納稅    7.總承包人計稅依據(jù)　　……企業(yè)所得稅　第一部分　企業(yè)所得稅實務疑難問題處理方略　第二部分　新所得稅重要政策匯編個人所得稅稅收征管、其他稅種及綜合涉稅業(yè)務房地產(chǎn)企業(yè)專輯

章節(jié)摘錄

插圖：增值稅第二部分 增值稅實務疑難問題處理方略1．辦公室和廠房裝修耗材進項稅額能否抵扣？在線提問我單位近期準備對辦公室進行裝修，請問房屋裝修購進材料如果取得專用發(fā)票進項稅額能否抵扣，如果不是對辦公室而是對廠房裝修呢？金信解答根據(jù)2008年《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令2008年第538號）第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；又根據(jù)財政部、國家稅務總局令2008年第50號《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：第二十三條條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。前款所稱不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。由此可見根據(jù)上述規(guī)定，納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程，屬于非增值稅應稅項目。因此，無論是對辦公室還是廠房、車間的房屋裝修購進材料，即使取得專用發(fā)票進項稅額均不能抵扣。

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