新編財(cái)稅疑難咨詢(xún)答疑

內(nèi)容概要

·因?yàn)閷?zhuān)業(yè)·所以權(quán)威　　·因?yàn)閯?wù)實(shí)·所以實(shí)用　　·因?yàn)橥ㄋ住に越?jīng)典　　通過(guò)近四百個(gè)精選實(shí)務(wù)答疑，幫你解決：生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)換發(fā)生了哪些變化？　　新?tīng)I(yíng)業(yè)稅法下納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)發(fā)生了哪些變化？新所得稅法下收入如何確認(rèn)、成本費(fèi)用具體扣除標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)損失的界定及扣除、稅收優(yōu)惠政策的享用、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)如何規(guī)避特別納稅謂整風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)投資損失能否扣除？　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)、企業(yè)在辦理涉稅業(yè)務(wù)過(guò)程中實(shí)務(wù)操作規(guī)范等?！　”緯?shū)將給您最權(quán)威的解答

作者簡(jiǎn)介

北京金信永恒管理顧問(wèn)有限公司專(zhuān)家團(tuán)成員，石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院財(cái)政金融系副主任，中國(guó)財(cái)會(huì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前稅法培訓(xùn)主講教師，注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)之友特約撰稿人，河北安信稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理，河北冀鴻會(huì)計(jì)師事務(wù)所副總經(jīng)理。有十多年企業(yè)稅收管理工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)用稅收政策解決企業(yè)管理問(wèn)題，在多年的稅務(wù)咨詢(xún)實(shí)踐申對(duì)各類(lèi)企業(yè)內(nèi)部管理及稅收政策有非常深入的研究。曾先后為多家企業(yè)提供過(guò)培訓(xùn)及籌劃服務(wù)，在為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)時(shí)，既能使企業(yè)規(guī)范納稅、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能使企業(yè)在不違背稅法的前提下合理進(jìn)行納稅籌劃，降低稅收成本，提高企業(yè)收益，被譽(yù)為“財(cái)稅百事通”。

書(shū)籍目錄

增值稅　第一部分　新舊政策對(duì)照分析及解讀　　新舊增值稅暫行條例對(duì)比　　新舊增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則對(duì)比　第三部分　增值稅實(shí)務(wù)疑難問(wèn)題處理方略　　1.辦公室和廠房裝修耗材進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣　　2.新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝耗材能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅　　3.購(gòu)進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣　　4.銷(xiāo)售彩電、手機(jī)、空調(diào)等能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票　　5.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　6.在建工程領(lǐng)用已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎　　7.非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出　　8.建安企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的安裝設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎　　9.自2009年一般納稅人還有按簡(jiǎn)易辦法6％征收方式嗎　　10.簡(jiǎn)易征收增值稅能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票　　11.代收的保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)購(gòu)稅是否并人銷(xiāo)售額繳納增值稅　　12.自產(chǎn)汽車(chē)或設(shè)備用于辦公用是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅　　13.自產(chǎn)觀光旅游車(chē)汽車(chē)用于舉辦游覽項(xiàng)目是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅　　14.購(gòu)買(mǎi)煙酒用于招待客人能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　15.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨如何納稅　　16.失控發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　17.汽車(chē)修理費(fèi)收入能否按3％稅率繳納增值稅　　18.“買(mǎi)一贈(zèng)一”行為在增值稅和所得稅中的稅務(wù)處理　　19.鐵路線(xiàn)租金收入超過(guò)80萬(wàn)元，是否需要辦理一般納稅人認(rèn)定　　20.現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)核算　　21.取得廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　22.自2009年購(gòu)進(jìn)廢舊物資抵扣憑證是什么　　23.增值稅納稅人享受免稅政策能否放棄　　24.2009年固定資產(chǎn)可以抵扣了，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算　　25.企業(yè)購(gòu)置所有固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣嗎　　26.自2009年銷(xiāo)售單位使用過(guò)的動(dòng)產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)是否需要繳增值稅，如何繳納　　27.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)是什么　　28.何謂滯留票，罰款是否正確　　29.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　　30.銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息是否應(yīng)當(dāng)征收增值稅　　31.持有工傷證從事修理修配業(yè)務(wù)是否享受稅收優(yōu)惠　　32.貨運(yùn)發(fā)票上哪些費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　33.支付境外單位加工費(fèi)時(shí)是否需要代扣代繳增值稅　　　　34.一般納稅人資格會(huì)被取消嗎　　35.2008年購(gòu)人，2009年取得發(fā)票能否抵扣　　36.自來(lái)水公司2009年如何繳納增值稅　　37.哪些納稅人不得辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)　　38.將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)是否繳納增值稅，捐贈(zèng)給四川災(zāi)區(qū)的如何納稅　　39.開(kāi)具的紅字發(fā)票如何核銷(xiāo)　　40.獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)績(jī)突出人員物品的增值稅如何處理　　41.發(fā)票收款人與付款人是否必須一致　　42.代銷(xiāo)銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)間　　43.增值稅轉(zhuǎn)型后，公司購(gòu)人的客貨車(chē)是否可進(jìn)項(xiàng)抵扣　　44.關(guān)于視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題　　45.如何確定進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的“90天”認(rèn)證期　　46.達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的企業(yè)能否按3％稅率繳納稅款“　　47.增值稅轉(zhuǎn)型后要增加專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)核算科目嗎　  48.租出固定資產(chǎn)銷(xiāo)售給承租方是否需繳納增值稅　  49.進(jìn)口皮革可以抵扣稅款嗎  　50.用于免稅貨物產(chǎn)生的下腳料征稅問(wèn)題　  51.購(gòu)進(jìn)復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等電子設(shè)備能抵進(jìn)項(xiàng)稅嗎  　52.如果雙方有協(xié)議能否代開(kāi)發(fā)票　  53.2009年轉(zhuǎn)型后出售舊固定資產(chǎn)能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票  　54.分支機(jī)構(gòu)的增值稅應(yīng)在何處繳納　  55.返利款是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是計(jì)人銷(xiāo)項(xiàng)稅  　56.不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理　  57.開(kāi)票未收款且貨物未發(fā)出何時(shí)計(jì)稅  　58.銷(xiāo)售貨物產(chǎn)生的利息收入如何納稅　  59.超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人不認(rèn)定如何辦理納稅事項(xiàng)  　60.個(gè)體工商戶(hù)能申請(qǐng)成為一般納稅人嗎　  61.申請(qǐng)一般納稅人資格程序　  62.銷(xiāo)售古董、字畫(huà)商店應(yīng)當(dāng)繳納增值稅嗎  　63.享受增值稅即征即退必須經(jīng)過(guò)評(píng)估嗎、考核哪些指標(biāo)營(yíng)業(yè)稅　第一部分　新舊政策對(duì)照分析及解讀　　新舊營(yíng)業(yè)稅暫行條例對(duì)比　　新舊營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則對(duì)比　第二部分　營(yíng)業(yè)稅實(shí)務(wù)疑難問(wèn)題處理方略    1.個(gè)人租房每月1000元，半年收取6000元是否免稅    2.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送他人是否繳納營(yíng)業(yè)稅    3.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料如何納稅    4.新?tīng)I(yíng)業(yè)稅法中有哪些免稅項(xiàng)目    5.混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的劃分    6.飯店提供餐飲服務(wù)，又提供外賣(mài)口外賣(mài)小吃劃分不清如何納稅    7.總承包人計(jì)稅依據(jù)　　……企業(yè)所得稅　第一部分　企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)疑難問(wèn)題處理方略　第二部分　新所得稅重要政策匯編個(gè)人所得稅稅收征管、其他稅種及綜合涉稅業(yè)務(wù)房地產(chǎn)企業(yè)專(zhuān)輯

章節(jié)摘錄

插圖：增值稅第二部分 增值稅實(shí)務(wù)疑難問(wèn)題處理方略1．辦公室和廠房裝修耗材進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？在線(xiàn)提問(wèn)我單位近期準(zhǔn)備對(duì)辦公室進(jìn)行裝修，請(qǐng)問(wèn)房屋裝修購(gòu)進(jìn)材料如果取得專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，如果不是對(duì)辦公室而是對(duì)廠房裝修呢？金信解答根據(jù)2008年《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008年第538號(hào)）第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；又根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：第二十三條條例第十條第（一）項(xiàng)和本細(xì)則所稱(chēng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。前款所稱(chēng)不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。由此可見(jiàn)根據(jù)上述規(guī)定，納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。因此，無(wú)論是對(duì)辦公室還是廠房、車(chē)間的房屋裝修購(gòu)進(jìn)材料，即使取得專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額均不能抵扣。

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