中央與地方事權(quán)劃分

前言

　　文政同志在財(cái)政部門從事實(shí)際工作已有二十年，他既有基層一線的豐富經(jīng)驗(yàn)，也有領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)參與決策的經(jīng)歷，對財(cái)政的體驗(yàn)和感受非常直接也非常深刻。更難能可貴的是他嚴(yán)肅人生、勤于思考、勤于學(xué)習(xí)、勤于探索、勤于實(shí)踐、不懈追求人文素養(yǎng)和理論水平提升的精神。《中央與地方事權(quán)劃分》一書是在其博士學(xué)位論文的基礎(chǔ)上修改完善而形成的。本來由他的博2指導(dǎo)老師作序可能更合適一些，但他曾在湖北省財(cái)政廳工作過，我也曾經(jīng)指導(dǎo)過他的碩士學(xué)位論文，自武漢一別，雖不常見面，但師生情誼依然如故，非常難得，因此欣然答應(yīng)作序?！　≡摃倪x題屬于財(cái)政體制范疇，是學(xué)術(shù)界和實(shí)際部門普遍關(guān)注、具有一定前瞻性的理論前沿問題。目前，關(guān)于中央與地方政府間財(cái)權(quán)劃分和轉(zhuǎn)移支付的著述較多，而研究支出事權(quán)的專著并不多見，作者在這一領(lǐng)域中選擇了政府間財(cái)政支出事權(quán)劃分的方向，頗有見地。形式上看，“以收定支”還是“以支定收”似乎很難找出根本性的區(qū)別，但作者選取的研究視角和切入點(diǎn)反映了方法論的差別和對事物本質(zhì)理解程度的不同。這一選題表明作者對財(cái)政體制的理解達(dá)到了一定的高度。

內(nèi)容概要

　　《中央與地方事權(quán)劃分》的選題屬于財(cái)政體制范疇，是學(xué)術(shù)界和實(shí)際部門普遍關(guān)注、具有一定前瞻性的理論前沿問題。目前，關(guān)于中央與地方政府間財(cái)權(quán)劃分和轉(zhuǎn)移支付的著述較多，而研究支出事權(quán)的專著并不多見，作者在這一領(lǐng)域中選擇了政府間財(cái)政支出事權(quán)劃分的方向，頗有見地。形式上看，“以收定支”還是“以支定收”似乎很難找出根本性的區(qū)別，但作者選取的研究視角和切入點(diǎn)反映了方法論的差別和對事物本質(zhì)理解程度的不同。這一選題表明作者對財(cái)政體制的理解達(dá)到了一定的高度?！吨醒肱c地方事權(quán)劃分》一書是在其博士學(xué)位論文水平提升的精神?！吨醒肱c地方事權(quán)劃分》專著最大的特點(diǎn)就是作者根據(jù)自己的探索、根據(jù)自己的“思和學(xué)”寫出了感悟，寫出了新意，很有價(jià)值，值得推薦，值得光大。

作者簡介

　　文政，男，湖北荊州人，管理學(xué)博士，高級經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)供職于深圳財(cái)政系統(tǒng)。主要研究方向?yàn)樨?cái)政與金融、公共管理。先后在《管理世界》、《中國財(cái)政》、《涉外稅務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法制》、《科技進(jìn)步與對策》、《預(yù)算管理與會計(jì)》等刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文近20篇，出版專著1部，并有多篇論文和科研成果獲省級以上獎勵。

書籍目錄

序言1　緒論1.1 選題背景及研究意義1.2 研究的目的、思路與研究方法1.3 研究的內(nèi)容與邏輯框架1.4 主要特色與創(chuàng)新1.5 有關(guān)概念的界定2　財(cái)政分權(quán)相關(guān)研究述評2.1 國外研究綜述2.2 國內(nèi)研究綜述2.3 簡要評述3　中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系的基本理論概述3.1 中央與地方政府的優(yōu)劣勢比較3.2 支出劃分的理論模型3.3 財(cái)政支出的劃分3.4 政府間財(cái)權(quán)的劃分3.5 政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付3.6 小結(jié)4　支出事權(quán)劃分模式的國際比較與借鑒4.1 西方發(fā)達(dá)國家支出事權(quán)劃分模式4.2 轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國家的支出事權(quán)劃分模式4.3 啟示與借鑒4.4 小結(jié)5　中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系的制度背景分析5.1 我國中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系的制度變遷5.2 我國財(cái)政收支計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型5.3 中央與地方政府財(cái)政關(guān)系的制度變遷特征分析5.4 小結(jié)6　我國財(cái)政支出事權(quán)劃分模式問題的理論分析6.1 公共商品與支出事權(quán)6.2 中央和地方政府間的委托一代理關(guān)系6.3 圍繞混合型事權(quán)展開的博弈分析6.4 小結(jié)7　我國財(cái)政支出事權(quán)劃分的目標(biāo)模式7.1 支出事權(quán)劃分的原則與思路7.2 混合型事權(quán)劃分的目標(biāo)模式7.3 合理劃分財(cái)權(quán)7.4 重塑轉(zhuǎn)移支付制度7.5 小結(jié)8　我國財(cái)政支出事權(quán)劃分模式的運(yùn)行機(jī)制8.1 支出事權(quán)劃分模式運(yùn)行機(jī)制的基本內(nèi)涵8.2 支出事權(quán)劃分模式運(yùn)行過程管理機(jī)制的構(gòu)建8.3 支出事權(quán)劃分模式激勵與約束機(jī)制的構(gòu)建8.4 小結(jié)9　我國財(cái)政支出事權(quán)劃分模式的效果評價(jià)9.1 支出事權(quán)劃分模式效果評價(jià)的價(jià)值取向9.2 支出事權(quán)劃分模式效果評價(jià)方法9.3 支出事權(quán)劃分模式激勵約束機(jī)制的評價(jià)與檢驗(yàn)9.4 小結(jié)10　總結(jié)10.1 研究結(jié)論10.2 研究局限性及展望參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　6.1.3 支出事權(quán)的劃分：純中央事權(quán)，純地方事權(quán)，中央與地方混合型事權(quán)　　從公共商品的特征與供給可以看出，之所以要在各級政府間劃分支出事權(quán)，是由于不同范圍的地方公共商品的存在，從而各級政府應(yīng)分別承擔(dān)不同范圍的公共商品供應(yīng)任務(wù)?？梢姡醒胝遣荒馨鼣埾滤胁煌秶蛯哟蔚墓采唐饭?yīng)的。相反，應(yīng)當(dāng)按照公共商品覆蓋范圍以及考慮相應(yīng)的外部性問題，來劃分各級政府的支出事權(quán)和應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)。另一方面，各級政府收入劃分，也在很大程度上是按受益原則進(jìn)行的，即稅收作為公共商品的價(jià)格，各級財(cái)政的稅源將主要從本轄區(qū)內(nèi)取得。這樣，由于各級財(cái)政收支所提供的公共的覆蓋范圍大體與本級政府的轄區(qū)界限相一致，因而轄區(qū)內(nèi)居民在消費(fèi)該公共商品時，也需要為這種消費(fèi)效用納稅?？梢?，公共商品論不僅為中央與地方政府財(cái)政間收人事權(quán)的劃分，而且也為支出事權(quán)的劃分提供了必要的理論基礎(chǔ)。　　公共商品的提供由中央和地方之間的分工制度確定，是一種經(jīng)濟(jì)機(jī)制設(shè)計(jì)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)效率原則，不同層次的公共商品應(yīng)當(dāng)由不同級別的政府提供。中央政府和地方政府之間存在信息不對稱，相對而言，地方政府較接近轄區(qū)居民，在對地方性公共商品需求的了解上遠(yuǎn)甚于中央。如果在全國范圍內(nèi)規(guī)定一個相同的公共商品提供水平，那么不同地區(qū)的人們對公共商品的需求差異將被忽視，這必將導(dǎo)致效率損失。因此，只有中央政府和地方政府作為不同的公共商品提供主體，才能適應(yīng)公共商品的多層次性、差異性需要，達(dá)到公共商品配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。而要保證各級政府合理、穩(wěn)定、有效地提供公共商品，就必須清晰地劃分各級政府的支出事權(quán)，在此基礎(chǔ)上分配穩(wěn)定的財(cái)權(quán)。中央與地方政府間的支出事權(quán)劃分，就是把公共商品的供給職責(zé)在一國的中央與地方政府之間進(jìn)行分配，從而確定不同類型公共商品的供給主體。

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