企業(yè)財務人員內審技巧與錯弊防范

內容概要

　　本套叢書分門別類介紹了財務人員經(jīng)常要面對的各種業(yè)務知識和操作要點，內容通俗易懂，簡單易學，適合做財務人員入門教材，也可作為管理人員和財務一線人員的必備參考書。本書是該叢書之一《企業(yè)財務人員內審技巧與錯弊防范》?！　”緯唵谓榻B了內部審計的一些基本概念與基本流程，重點主要放在實際審計過程中容易出現(xiàn)的錯弊，結合了現(xiàn)實中出現(xiàn)的內部審計案例，列出了較為常見的會計錯誤和舞弊手段，以便為企業(yè)財務人員提供一些幫助。本書共分十二章，首先是內部審計與錯弊的概述，使讀者在宏觀上了解內部審計的相關基本知識，接下來是對于錯弊的介紹，將其作為單獨的一章內容進行講解。然后是對于具體業(yè)務流程中錯弊的介紹。對每一筆具體的會計科目都列出了比較詳盡的錯弊表現(xiàn)和解決方法，希望能盡量做到完整、準確。

書籍目錄

第一章 企業(yè)內審概述1.1企業(yè)內審基本概念1.2 企業(yè)內審特點1.3 企業(yè)內審職能與作用1.4 企業(yè)內審風險1.4.1 內部審計風險形成的原因1.4.2 內部審計風險的特點1.4.3 企業(yè)內部審計風險的防范第二章 會計錯弊探析2.1企業(yè)財務常見會計錯誤及舞弊類型2.1.1 會計錯誤2.1.2 會計舞弊2.2 常見會計錯誤及舞弊形成的原因2.3 會計錯弊的特點及危害2.3.1 會計錯誤特點2.3.2 會計舞弊特點2.4 會計舞弊的慣用手段有哪些2.5 會計錯弊的防范2.6 會計錯誤和會計舞弊之間有聯(lián)系嗎2.7 為什么要進行舞弊第三章 查賬方法3.1 調查書面資料一般方法3.2 實物調查方法3.3 其他方法第四章 會計憑證的審查4.1 原始憑證會計錯弊與查證技巧4.1.1 原始憑證的審查4.1.2 檢查原始憑證的內容和方法4.1.3 原始憑證常見的錯誤形式4.1.4 原始憑證常見舞弊形式4.1.5 原始憑證錯弊查證技巧4.1.6 原始憑證審核結果處理4.1.7 案例4.2 記賬憑證4.2.1 記賬憑證的審查4.2.2 記賬憑證常見錯誤形式4.2.3 記賬憑證常見舞弊形式4.2.4 記賬憑證會計錯弊查證技巧4.2.5 案例4.3 賬簿會計錯弊與查證技巧4.3.1 賬薄檢查的基本內容4.3.2 賬薄啟用錯誤4.3.3 賬薄設置錯誤4.3.4 賬薄登記錯誤4.3.5 賬薄會計舞弊常見形式4.3.6 賬薄會計錯弊檢查方法4.4 會計報表錯弊與查證技巧4.4.1 會計報表常見的錯弊4.4.2 會計報表檢查中的常用方法4.4.3 資產負債表4.4.4 現(xiàn)金流量表4.4.5 利潤表4.4.6 損益表4.4.7 會計報表的局限性第五章 存貨的審查5.1 存貨采購環(huán)節(jié)5.1.1 采購環(huán)節(jié)常見舞弊現(xiàn)象5.1.2 如何審查采購環(huán)節(jié)的舞弊5.1.3 案例5.2 生產領用及費用歸集中5.2.1 存貨領用及費用歸集中的常見錯弊現(xiàn)象5.2.2 如何審查領用及費用歸集中的錯弊5.3 產品銷售及發(fā)出環(huán)節(jié)5.3.1 產品銷售及發(fā)出時常見錯弊5.3.2 審查這些錯弊應注意的事項5.3.3 案例5.4 存貨盤點5.4.1 存貨盤點的一般程序5.4.2 存貨盤點中出現(xiàn)的常見錯弊5.4.3 如何發(fā)現(xiàn)存貨盤點中出現(xiàn)的錯弊5.5 存貨的特殊業(yè)務5.6 存貨的保管5.6.1 存貨保管中常見錯弊5.6.2 案例第六章 銷售與收款循環(huán)內部審計6.1 應收款項錯弊防范6.1.1 應收賬款的錯弊表現(xiàn)形式6.1.2 如何審查6.1.3 案例6.2 預收款項6.2.1 預收賬款中的常見錯弊6.2.1 如何發(fā)現(xiàn)這些錯弊6.2.3 案例6.3 應收票據(jù)6.3.1 應收票據(jù)賬戶中的常見錯弊6.3.2 如何審計出這些錯弊6.3.3 案例6.4 其他應收款6.4.1 其他應收款中的常見錯弊6.4.2 如何發(fā)現(xiàn)這些錯弊6.5 應交稅金6.5.1 應交增值稅6.5.2 應交消費稅6.5.3 應交營業(yè)稅6.5.4 企業(yè)所得稅6.5.5 資源稅6.5.6土地增值稅6.5.7案例6.6 主營業(yè)務收入6.6.1 主營業(yè)務收入違規(guī)與差錯6.6.2 主營業(yè)務收入常見錯弊的審查技巧6.6.3 特殊的銷售業(yè)務6.6.4 主營業(yè)務收入的審核規(guī)定6.6.5 案例6.7 其他業(yè)務收入6.7.1 其他業(yè)務收入錯弊有哪些表現(xiàn)形式6.7.2 如何審查其他業(yè)務收入錯弊6.7.3 其他業(yè)務收入的一般審核規(guī)定6.7.4 案例6.8 如何審查營業(yè)費用6.9 其他業(yè)務支出6.9.1 其他業(yè)務支出具體指什么？6.9.2 如何審查其他業(yè)務支出6.10 壞賬準備6.10.1 如何確認壞賬損失6.10.2 如何核查壞賬準備錯弊6.11 銷售與收款循環(huán)內部控制第七章 購貨與付款循環(huán)內部審計7.1 材料采購7.1.1 材料采購成本的構成7.1.2 材料采購過程中易出現(xiàn)的錯弊7.1.3 如何審查這些錯弊7.2 應付賬款7.2.1 應付賬款容易出現(xiàn)的舞弊7.2.2 如何審查應付賬款舞弊7.2.3 案例7.3 預付賬款7.3.1 預付賬款常見錯弊表現(xiàn)形式7.3.2 如何審查預付賬款錯弊7.4 應付票據(jù)7.4.1 應付票據(jù)處理中的常見錯弊7.4.2 有效審查應付票據(jù)錯弊7.5 在建工程7.5.1 在建工程中最易出現(xiàn)的舞弊現(xiàn)象7.5.2 怎樣才能快速發(fā)現(xiàn)舞弊7.6 固定資產7.6.1 固定資產業(yè)務常見錯弊7.6.2 固定資產的審查7.6.3 固定資產增加業(yè)務查賬7.6.4 固定資產減少業(yè)務錯弊的表現(xiàn)與查賬技巧7.6.5 固定資產修理及改良主要檢查事項7.6.6 案例7.7 固定資產累計折舊7.7.1 固定資產折舊業(yè)務的主要錯弊7.7.2 如何審查折舊業(yè)務中出現(xiàn)的錯弊7.7.3 案例7.8 固定資產減值7.8.1 關于固定資產減值的新規(guī)定7.8.2 如何固定資產減值第八章 生產循環(huán)8.1 應付職工薪酬8.1.1 應付工資8.1.2 應付工資賬戶常見錯弊8.1.3 應付工資查賬的注意事項8.1.4 應付工資賬戶造假的查處8.1.5 案例8.2 應付福利費8.2.1 新企業(yè)會計準則中應付福利費的變化8.2.2 應付福利費常見的錯弊8.2.3 應付福利費用的查賬程序和方法8.2.4 案例8.3 預提費用8.3.1 預提費用會發(fā)生哪些錯弊8.3.2 怎樣查證預提費用中出現(xiàn)的錯弊8.3.3 案例8.4 生產成本8.4.1 生產成本的錯弊有哪些表現(xiàn)形式8.4.2 如何審查生產成本中的錯弊8.4.3 案例8.5 制造費用8.5.1 制造費用錯弊有哪些表現(xiàn)形式8.5.2 如何審查制造費用錯弊8.5.3 案例8.6 管理費用8.6.1 管理費用錯弊有哪些表現(xiàn)形式8.6.2 如何審查管理費用錯弊8.6.3 如何防范出現(xiàn)這些錯弊8.6.4 案例8.7 待攤費用8.8 在產品成本8.8.1 在產品成本的審核8.8.2 案例8.9 完工產品成本的審核第九章 投資循環(huán)9.1 短期投資9.1.1 短期投資錯弊有哪些表現(xiàn)形式9.1.2 如何檢查短期投資錯弊9.1.3 案例9.2 長期投資9.2.1 長期投資錯弊有哪些表現(xiàn)形式9.2.2 如何檢查長期投資錯弊9.2.3 案例9.3 財務費用9.4 其他應收款9.4.1 其他應收款包括什么9.4.2 利用其他應收款進行舞弊的主要手法9.4.3 怎樣審查其他應收款錯弊9.4.4 案例9.5 無形資產9.5.1 無形資產業(yè)務的錯弊有哪些表現(xiàn)形式9.5.2 查證無形資產錯弊的主要方法9.5.3 審查無形資產攤銷錯弊9.5.4 審查無形資產投資或轉讓錯弊9.5.5 案例第十章 籌資循環(huán)10.1 短期借款10.1.1 短期借款中主要有哪些錯弊10.1.2 如何審查短期借款中的常見錯弊10.1.3 案例10.2 長期借款10.2.1 長期借款中主要有哪些錯弊10.2.2 如何審查長期借款中的常見錯弊10.3 實收資本10.3.1 實收資本錯弊表現(xiàn)形式10.3.2 如何審查實收資本10.3.3 案例10.4 資本公積10.4.1 如何審查資本公積10.4.2 案例10.5 盈余公積10.6 未分配利潤10.6.1 未分配利潤錯弊有哪些表現(xiàn)形式10.6.2 如何審查未分配利潤10.7 利潤分配10.7.1 利潤分配錯弊有哪些表現(xiàn)形式10.7.2 如何審查利潤分配10.7.3 案例10.8 投資收益第十一章 貨幣資金管理——現(xiàn)金為王11.1 現(xiàn)金管理規(guī)定11.2 現(xiàn)金賬戶容易出現(xiàn)的會計錯弊11.3 如何審查現(xiàn)金錯弊11.4 現(xiàn)金錯弊常見案例11.5 銀行存款管理規(guī)定11.6 企業(yè)銀行存款常見的錯弊11.7 如何審查銀行存款錯弊118 其他貨幣資金違規(guī)與差錯11.9 重點注意“小金庫”的審查11.10 貨幣資金內部控制第十二章 會計電算化錯弊與審查12.1 會計電算化的特點與優(yōu)勢12.1.1 會計電算化的特點12.1.2 會計電算化的優(yōu)點12.2 我國會計電算化現(xiàn)狀和問題12.2.1 我國會計電算化現(xiàn)狀12.2.2 會計電算化中存在的問題12.3 財務會計電算化系統(tǒng)的舞弊現(xiàn)象出現(xiàn)的原因及特點12.3.1 舞弊現(xiàn)象出現(xiàn)的原因12.3.2 電算化舞弊特點12.4 會計電算化舞弊的手法12.5 防止會計電算化舞弊12.6 會計電算化對審計的影響12.7 電算化環(huán)境下的審計方法參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章 企業(yè)內審概述　　1.3 企業(yè)內審職能與作用　　內部審計的職能會隨著社會的發(fā)展、經(jīng)濟管理的發(fā)展，而不斷地發(fā)展變化。內部審計的職能是由內部審計自身的條件和所處的外部環(huán)境所決定的。以西方內部審計為例，在內部審計發(fā)展的三個階段上，內部審計具有不同的職能。　　一、內部審計職能的完善發(fā)展歷程　　現(xiàn)代內部審計產生的初期，由于生產規(guī)模的擴大，企業(yè)經(jīng)營層次的增多，企業(yè)管理當局更加關心分支機構編寫的財務報表的真實性和企業(yè)財務收支的合規(guī)性，希望對內部所屬各級組織的財務收支活動實行有效的監(jiān)督，內部審計主要是進行查錯揭弊的合理性財務審計。此時內部審計的職能以監(jiān)督為主?！　?0世紀50年代以來，由于市場競爭日趨激烈，企業(yè)為了立于不敗之地并不斷發(fā)展，迫切需要加強內部控制，改善經(jīng)營管理，對影響企業(yè)經(jīng)濟效益的一切因素都要進行深人分析和科學評價。在這一背景下，西方企業(yè)內部審計突破了傳統(tǒng)的財務審計范疇，廣泛開展了內部控制制度審評，并逐步開展經(jīng)營審計，將提出改進經(jīng)營活動的建議作為工作重點，內部審計的評價職能全面體現(xiàn)?！　?0世紀60～70年代以來，伴隨著經(jīng)濟的增長，西方國家出現(xiàn)了一系列的社會問題，例如環(huán)境污染、能源危機、社區(qū)關系緊張、消費者權益保護不力等，使得企業(yè)不得不開始審視自己的社會價值和社會責任。因此，內部審計部門又積極開展了社會責任審計，對企業(yè)履行保護環(huán)境、節(jié)約使用能源等方面進行評價，通過評價，對從經(jīng)營決策到經(jīng)營結果和效果的全過程都開展了審計，最大限度地為企業(yè)提高管理水平，提高經(jīng)濟效益服務；促進企業(yè)長期健康、穩(wěn)定地發(fā)展。這時，內部審計的評價職能就越來越突出，正如國際內部審計師協(xié)會發(fā)布的《內部審計實務標準》所明確指出的“內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動”?！　?0世紀80～90年代以來，隨著時代的變遷，政治、經(jīng)濟環(huán)境的改變，內部審計已由財務審計逐步擴展為包括財務事項和非財務事項在內的業(yè)務審計。在此階段，我國的內部審計雖然還是國家審計的從屬，但這種從屬關系正在變淡。在《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》中，內部審計作為國家審計的輔助力量的職能在退化，內部審計正逐漸成為真正意義上的內部審計——對單位內部的活動進行監(jiān)督審計并提出建議。相應的，內部審計的職責也在擴大，不再局限于對“與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益”的審計監(jiān)督，而是變成對整個部門、單位的經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任進行審計監(jiān)督，注重提出改進管理的建議，提高單位的經(jīng)濟效益。

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