財務(wù)舞弊手段揭密與防范技巧

內(nèi)容概要

本書列舉大量案例做針對性分析。　　內(nèi)容通俗易懂，適合與財務(wù)工作有關(guān)的企業(yè)管理者、機(jī)關(guān)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、一般財會人員、普通投資者學(xué)習(xí)與參考。    本書結(jié)合了大量現(xiàn)實中的財務(wù)舞弊案例，將較為常見的財務(wù)舞弊手段一一列出，以期為企業(yè)管理者、普通投資者、機(jī)關(guān)事業(yè)單位管理部門提供一些借鑒與幫助，使其能夠識破較為常見的財務(wù)欺詐手段，從而維護(hù)國家、企業(yè)、個人的正當(dāng)合法利益。    本書以財務(wù)舞弊的目的為角度，將財務(wù)舞弊手段分為四大類：內(nèi)部欺詐，中飽私囊；欺上瞞下，私設(shè)小金庫；調(diào)減收入，偷稅漏稅；虛增收益，粉飾報表。并在最后列舉大型案例進(jìn)行分析。書中敘述、解釋通俗易懂，并盡量配合案例進(jìn)行分析，適合財務(wù)知識相對不足的企事業(yè)單位管理者、相關(guān)政府人員、普通投資者以及對財務(wù)知識感興趣或與財務(wù)工作有關(guān)聯(lián)的讀者閱讀使用。

書籍目錄

前言第一部分 內(nèi)部欺詐，中飽私囊  一、利用票據(jù)欺詐    手段一 多次復(fù)寫收據(jù)，貪污差額    手段二 支票使用職務(wù)不清，有機(jī)可乘    手段三 涂改憑證金額，從而貪污差額    手段四 以白條代替發(fā)票，收入不入賬    手段五 盜用憑證肆意貪污    手段六 偽造工資單，貪污公款    手段七 銷毀票據(jù)，侵吞款項    手段八 內(nèi)外勾結(jié)，虛開匯票    手段九 多報車票，冒領(lǐng)公款    手段十 出差人員涂改發(fā)票，貪污差額    手段十一 以假單據(jù)報賬，騙取采購款    手段十二 銷售人員偽造單據(jù)，虛假轉(zhuǎn)款    手段十三 利用假發(fā)票，挪用備用金  二、賬務(wù)處理不合理貪污公款    手段十四 私自簡化收款    手續(xù)，截留公款    手段十五 少付款多記賬，侵吞差額    手段十六 重復(fù)報賬，騙取公款    手段十七 篡改收賬數(shù)額，貪污差額    手段十八 公款私存，貪污利息    手段十九 利用“其他應(yīng)收款”，挪用公款    手段二十 虛報壞賬，貪污貨款    手段二十一 少列總額，貪污現(xiàn)金  三、采購行為中舞弊    手段二十二 采購行為不透明，肆意拿回扣    手段二十三 以次充好，貪污采購款    手段二十四 采購質(zhì)次價高，從中撈取回扣    手段二十五 利用職權(quán)私自采購，大肆娜用  四、支出行為中舞弊    手段二十六 繼續(xù)發(fā)放該核銷工資，占為己有    手段二十七 虛報人數(shù)，騙取工資    手段二十八 偽造虧損，侵吞利潤  五、截留收入    手段二十九 大肆賒銷，損公肥私    手段三十 收款不及時入賬，私自挪用    手段三十一 借款、收款不入賬，私自侵吞    手段三十二 截留單位的各種罰沒收入，中飽私囊    手段三十三 開設(shè)黑戶，截留收入  六、制度疏漏導(dǎo)致舞弊    手段三十四 財會人員不實行定期輪崗    手段三十五 會計人員與出納人員不分離    手段三十六 開票與收款職務(wù)不分離    手段三十七 業(yè)務(wù)的審批人員與經(jīng)辦人員不分離    手段三十八 業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)與審查核對職務(wù)不分離    手段三十九 業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與記錄職務(wù)不分離    手段四十 記錄職務(wù)與保管職務(wù)不分離    手段四十一 財物保管職務(wù)、記錄職務(wù)與賬實核對職務(wù)不分設(shè)    手段四十二 登記日記賬、明細(xì)賬的職務(wù)和登記總賬的職務(wù)不分設(shè)第二部分 欺上瞞下，私設(shè)小金庫  一、貨幣資金項目舞弊    手段四十三 出租或出借賬戶，套取非法現(xiàn)金存入“小金庫”    手段四十四 收款不開發(fā)票，款項進(jìn)入“小金庫”    手段四十五 多設(shè)銀行賬戶，轉(zhuǎn)入“小金庫”    手段四十六 存款利息轉(zhuǎn)入“小金庫”  二、債權(quán)項目舞弊    手段四十七 利用“其他應(yīng)收款”，私設(shè)“小金庫”  三、收入項目舞弊    手段四十八 隱瞞銷售收入    手段四十九 取得商業(yè)回扣計入“小金庫”    手段五十 截留出售資產(chǎn)收入    手段五十一 截留銷售賬外資產(chǎn)收入    手段五十二 截留勞務(wù)收入不入賬    手段五十三 截留其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入    手段五十四 截留投資收益    手段五十五 保險賠償計入“小金庫”    手段五十六 截留財政性罰沒收入    手段五十七 亂收費納入“小金庫”  四、費用項目舞弊    手段五十八 虛列費用，轉(zhuǎn)移資金  五、權(quán)益項目舞弊    手段五十九 侵吞受贈資產(chǎn)    手段六十 截留轉(zhuǎn)回的已核銷壞賬損失第三部分 調(diào)減收入，偷稅漏稅  手段六十一 贈送貨物不計入銷售收入  手段六十二 以物抵債不提增值稅  手段六十三 發(fā)生進(jìn)貨折讓不沖減進(jìn)項稅額  手段六十四 發(fā)出商品長期掛賬  手段六十五 進(jìn)貨不確認(rèn)入庫，直接轉(zhuǎn)銷  手段六十六 內(nèi)外兩套賬隱瞞銷售收入  手段六十七 假報來料加工偷逃增值稅  手段六十八 關(guān)聯(lián)企業(yè)壓價銷售偷逃增值稅  手段六十九 隱藏真實賬簿，隱瞞收入  手段七十 變相購置固定資產(chǎn)抵扣稅款  手段七十一 不結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額，少交增值稅  手段七十二 利用廢品收購站虛報存貨，抵減進(jìn)項稅額  手段七十三 減少出口銷售收入，偷逃增值稅  手段七十四 虛增出口銷售收入，偷逃增值稅  手段七十五 以舊換新銷售，僅以差價計收入  手段七十六 利用虛假運輸發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項抵扣  手段七十七 購入資產(chǎn)計入原材料，偷逃稅款  手段七十八 虛開增值稅發(fā)票，騙取出口退稅  手段七十九 隱瞞投資收益，偷逃所得稅  手段八十 多提固定資產(chǎn)折舊擠占費用  手段八十一 收款項掛在往來賬戶偷逃所得稅  手段八十二 金融企業(yè)虛設(shè)賬戶，重復(fù)列支利息，偷逃所得稅  手段八十三 利用“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)付款”賬戶隱匿投資收益  手段八十四 向預(yù)付款單位發(fā)出產(chǎn)品不確認(rèn)收入  手段八十五 銷售原材料不計入收入  手段八十六 營業(yè)收入計為營業(yè)外收入  手段八十七 罰沒損失計入期間費用  手段八十八 違規(guī)多攤費用  手段八十九 分期收款銷售商品不按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本  手段九十 投資性支出計入期間費用  手段九十一 多列工資開支范圍  手段九十二 大頭小尾開具發(fā)票，偷逃營業(yè)稅  手段九十三 利用高科技偷逃稅款  手段九十四 委托代銷商品售出后仍長期掛賬  手段九十五 購買發(fā)票入賬，增加成本  手段九十六 偽造職工數(shù)目，偷逃個人所得稅  手段九十七 隱匿房屋租金收入，偷逃營業(yè)稅  手段九十八 沒收逾期包裝物押金，不確認(rèn)收入  手段九十九 假合資，騙取稅收優(yōu)惠政策  手段一百 隨意變更存貨計價方法，增加成本  手段一百零一 利用往來賬多計提壞賬準(zhǔn)備  手段一百零二 少結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品完工程度，增加銷售成本  手段一百零三 多列業(yè)務(wù)招待費，不進(jìn)行納稅調(diào)整第四部分 虛增收益，粉飾報表  手段一百零四 年底虛增銷售，年初轉(zhuǎn)回  手段一百零五 偽造合同，虛構(gòu)業(yè)績  手段一百零六 提前確定不確定收入  手段一百零七 提前確定銷售收入  手段一百零八 隨意擴(kuò)大完工程度  手段一百零九 隨意改變存貨計價方法  手段一百一十 少提或不提固定資產(chǎn)折舊  手段一百一十一 存貨毀損不及時確認(rèn)  手段一百一十二 分期收款發(fā)出商品，少結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)成本  手段一百一十三 受托方將委托銷售收入確認(rèn)收入  手段一百一十四 將期間費用計入待攤費用  手段一百一十五 無法收回的壞賬長期掛賬  手段一百一十六 少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，制造潛虧  手段一百一十七 不按規(guī)定攤銷股權(quán)投資差額  手段一百一十八 少攤無形資產(chǎn)  手段一百一十九 投資損失不確認(rèn)  手段一百二十 虛造子公司利潤  手段一百二十一 隨意變更壞賬計提方法  手段一百二十二 隨意改變固定資產(chǎn)折舊方法  手段一百二十三 利用會計差錯更正調(diào)節(jié)收益  手段一百二十四 關(guān)聯(lián)交易增加利潤  手段一百二十五 關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移費用  手段一百二十六 計受關(guān)聯(lián)方資金占用費  手段一百二十七 向關(guān)聯(lián)方出售不良資產(chǎn)  手段一百二十八 母公司大肆占用子公司資金  手段一百二十九 關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化  手段一百三十 制造非經(jīng)常性損益事項  手段一百三十一 不等價交換資產(chǎn)獲得收益  手段一百三十二 購買業(yè)績好的子公司提升利潤  手段一百三十三 剝離虧損子公司減少虧損  手段一百三十四 通過評估增值資產(chǎn)  手段一百三十五 財務(wù)報表披露避重就輕第五部分 典型案例分析后記

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