稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的數(shù)量分析

內(nèi)容概要

　　本書是一部關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)增長方式的一部經(jīng)濟(jì)理論研究專著，內(nèi)容涉及導(dǎo)論、稅收與GDP等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的基本關(guān)系、宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的實(shí)證研究、稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的結(jié)構(gòu)分析、稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響分析等，適合經(jīng)濟(jì)理論研究人員參考學(xué)習(xí)。　　稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一個(gè)重要課題。　　經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。一方面，經(jīng)濟(jì)增長的規(guī)模、速度、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)決定著稅收總量、增長速度和稅收結(jié)構(gòu)。另一方面，稅收作為重要的調(diào)控手段，通過稅率、稅負(fù)、稅收優(yōu)惠等在投資、消費(fèi)、分配和結(jié)構(gòu)調(diào)整等諸多方面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生影響?？梢哉f市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，稅收與經(jīng)濟(jì)增長的聯(lián)系就越密切。過去長時(shí)期里，我國稅收制度帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，稅收政策取向以收入為首要目的，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系效應(yīng)不明顯，稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的矛盾比較突出。為此，中央提出：要完善宏觀調(diào)控體系，推進(jìn)稅收制度改革，充分發(fā)揮稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方面的重要作用?！　〗陙恚覈骷?jí)稅務(wù)部門以加強(qiáng)稅收分析為重點(diǎn)，從完善經(jīng)常性稅收收入分析方法入手，不斷拓寬稅收分析思路，實(shí)現(xiàn)了由稅收進(jìn)度、增減情況等簡單對(duì)比分析，向宏觀稅負(fù)、增長彈性等征管質(zhì)量情況分析的轉(zhuǎn)變。尤其是利用稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析、時(shí)間序列、回歸模型等數(shù)量方法，來判斷稅收與經(jīng)濟(jì)增長是否協(xié)調(diào)等，取得了明顯的成效。與此同時(shí)，業(yè)內(nèi)學(xué)者也對(duì)稅收分析給予熱情關(guān)注，一些凸顯數(shù)量特色的論著先后出版發(fā)表。稅收數(shù)量分析的理論研究和實(shí)踐應(yīng)用出現(xiàn)了喜人景象。但總體上看，由于起步較晚，國內(nèi)對(duì)稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的數(shù)量研究仍處于初級(jí)階段。稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系受到諸多隨機(jī)因素的影響，具有不確定性和信息不對(duì)稱的特點(diǎn)；稅率、稅負(fù)、稅收收入等數(shù)量概念清晰，與相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量聯(lián)系密切，適宜運(yùn)用計(jì)量模型等數(shù)理方法進(jìn)行研究?！　”緯髡唛L期從事稅收數(shù)量分析的教學(xué)和科研工作，先后在國家核心期刊上發(fā)表50多篇相關(guān)論文；主持了國家社科基金項(xiàng)目、教育部等省部級(jí)以上課題；有的研究成果被推薦供全國人大和有關(guān)政府部門決策參考，以及受到近百位專家學(xué)者的評(píng)價(jià)引用或文獻(xiàn)參考。在多年研究的基礎(chǔ)上，本書依據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系進(jìn)行了比較系統(tǒng)的分析?！　∪珪卜至?，第一章為導(dǎo)論，從經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)理論角度，簡要介紹稅收與經(jīng)濟(jì)增長的基本關(guān)系、稅收在宏觀調(diào)控中的作用、稅收分析的基本概念，稅收數(shù)量分析的基本方法等。第二章是關(guān)于稅收與主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響分析，著重討論稅收與GDP總量、稅收與投資、消費(fèi)、進(jìn)出口、物價(jià)之間的相互影響關(guān)系。旨在通過經(jīng)濟(jì)增長的主要因素，研究稅收與經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在聯(lián)系。第三章是對(duì)我國宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的實(shí)證分析，比較詳細(xì)地討論了改革開放以來我國宏觀稅負(fù)的變化特征、以及產(chǎn)業(yè)稅負(fù)、地區(qū)稅負(fù)等，并通過對(duì)不同類型國家稅負(fù)的借鑒比較，對(duì)我國宏觀稅負(fù)水平進(jìn)行評(píng)價(jià)；提出我國宏觀稅負(fù)的最優(yōu)區(qū)間估計(jì)。第四章是從結(jié)構(gòu)關(guān)系角度，探討稅收與經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在聯(lián)系，包括稅收與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、稅收與區(qū)域結(jié)構(gòu)、稅收與所有制結(jié)構(gòu)之相互影響等。第五章側(cè)重討論稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響效應(yīng)，包括稅收與政府關(guān)系，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)，以及稅收對(duì)建設(shè)和諧社會(huì)的支持；稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整；稅收乘數(shù)與我國稅收乘數(shù)效應(yīng)等。第六章是從計(jì)量角度，討論增值稅等主要稅種的預(yù)測(cè)與估算問題，介紹了聚類分析、主成分分析、因子分析、典型相關(guān)分析等多元方法、以及博弈論原理在稅收數(shù)量分析中的應(yīng)用等，并給出各種方法的應(yīng)用例證。　　注重?cái)?shù)量分析是本書所追求的寫作特色，比如說：　　1.在分析稅收與GDP等指標(biāo)關(guān)系時(shí)，本書不僅運(yùn)用了常見回歸模型等，還引用了嶺回歸分析法，解決了GDP、居民消費(fèi)等指標(biāo)之間的多重共線性問題。并借助軟件篩選嶺回歸系數(shù)，解決了稅收模型中自變量系數(shù)與實(shí)際意義不相符的符號(hào)問題。　　2.在討論稅收對(duì)居民消費(fèi)的影響時(shí)，本書運(yùn)用了典型相關(guān)分析法，選擇了一組稅收經(jīng)濟(jì)變量和一組居民消費(fèi)變量，即所謂兩個(gè)典型變量，進(jìn)而通過典型變量的研究，揭示兩組變量之間影響關(guān)系。無疑，這比只考慮單個(gè)變量關(guān)系，信息量之凝聚，結(jié)論之相對(duì)全面，均具明顯優(yōu)勢(shì)。　　3.在結(jié)構(gòu)關(guān)系分析中，作者構(gòu)造了“協(xié)調(diào)系數(shù)’’指標(biāo)，用以反映產(chǎn)業(yè)稅收貢獻(xiàn)與經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的協(xié)調(diào)程度。定義：產(chǎn)業(yè)稅收協(xié)調(diào)系數(shù)。產(chǎn)業(yè)稅收比重／產(chǎn)業(yè)GDP比重。協(xié)調(diào)系數(shù)明顯大于1或小于l時(shí)，說明稅收貢獻(xiàn)與經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)不協(xié)調(diào)，否則基本協(xié)調(diào)。類似地，還有地區(qū)稅收協(xié)調(diào)系數(shù)等，為客觀評(píng)價(jià)產(chǎn)業(yè)、地區(qū)稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系是否協(xié)調(diào)提供了參考。　　4.聚類分析法應(yīng)用。對(duì)地區(qū)稅負(fù)作聚類分析，結(jié)果使一些較發(fā)達(dá)地區(qū)與較貧困地區(qū)聚成一類，由此反映地區(qū)稅負(fù)的不平衡。實(shí)際上，一些多因素多指標(biāo)的分類問題，應(yīng)用聚類分析方法非常方便。聚類分析還可以對(duì)于其他方法確定的數(shù)據(jù)分類進(jìn)行檢驗(yàn)，也可以與其他方法結(jié)合使用，取得更好的分析效果?！　?.主成分分析與因子分析都可以簡化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，即把多個(gè)指標(biāo)化為少數(shù)幾個(gè)綜合指標(biāo)。但主成分分析重點(diǎn)在于從觀測(cè)變量到主分量的變換上，將主成分表示為原觀測(cè)變量的線性組合。因子分析的重點(diǎn)在于從公共因子和特殊因子到觀測(cè)變量的變換上，將原觀測(cè)變量表示為新因子的線性組合。本書給出一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展綜合評(píng)價(jià)的例子，共10項(xiàng)指標(biāo)，用兩個(gè)主成分就可以擁有原10項(xiàng)指標(biāo)93.7％的信息量。而因子分析通過‘旋轉(zhuǎn)”，載荷結(jié)構(gòu)的實(shí)際意義進(jìn)一步合理解釋。進(jìn)而可計(jì)算出因子得分，排出地區(qū)位次。　　6.關(guān)于博弈論原理的應(yīng)用，本書給出兩個(gè)例證：一是稅務(wù)稽查與偷稅逃稅的博弈分析，結(jié)果：無論是靜態(tài)模型，還是動(dòng)態(tài)模型，遏制偷逃稅，關(guān)鍵在處罰力度。二是中央與地方稅收分成比例的博弈分析，這實(shí)際上是對(duì)中央與地方稅權(quán)劃分問題的一個(gè)數(shù)量詮釋。從討論得結(jié)果來看，似乎難能有一個(gè)兩全其美的“博弈解”，由此映射出現(xiàn)行財(cái)稅體制的一個(gè)難題?！　∫陨纤峒暗囊恍┓椒ú⒎潜緯膭?chuàng)新，但就稅收分析的應(yīng)用而言，具有一定實(shí)踐意義，也使我們有所啟發(fā)。說明將數(shù)理方法應(yīng)用于稅收分析，推進(jìn)稅收分析的數(shù)量化科學(xué)化是可行的。　　當(dāng)然，由于作者的水平有限，錯(cuò)漏與不妥在所難免，期待著讀者的批評(píng)指正。

作者簡介

　　張倫俊，教授，碩士生導(dǎo)師，北京大學(xué)訪問學(xué)者；長期從事高教工作，曾任系主任、研究生處處長等職，現(xiàn)任南京審計(jì)學(xué)院國民經(jīng)濟(jì)研究所所長；中國現(xiàn)場統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)理事，江蘇省概率統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事。主要研究方向?yàn)槎愂战?jīng)濟(jì)分析。近十年來先后主持國家社科基金項(xiàng)目和教育部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家稅務(wù)總局等科研課題8項(xiàng)；在《統(tǒng)計(jì)研究》、《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《數(shù)理統(tǒng)計(jì)與管理》等刊物上發(fā)表論文50多篇，其中多篇被轉(zhuǎn)載引用，及推薦供全國人大決策參考。獲全國統(tǒng)計(jì)科技進(jìn)步獎(jiǎng)、國家稅務(wù)總局、全國統(tǒng)計(jì)科研優(yōu)秀成果獎(jiǎng)等6項(xiàng)；出版專著、教材80萬字。

書籍目錄

序言內(nèi)容提要第一章 導(dǎo)論1.1 稅收與經(jīng)濟(jì)增長的基本關(guān)系1.2 稅收數(shù)量分析概述第二章 稅收與GDP等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的基本關(guān)系2.1 GDP核算與稅收核算2.2 稅收與經(jīng)濟(jì)總量的基本關(guān)系2.3 稅收與投資關(guān)系的影響分析2.4 稅收與消費(fèi)關(guān)系的影響分析2.5 稅收與進(jìn)出口貿(mào)易關(guān)系的影響分析2.6 稅收與物價(jià)關(guān)系的影響分析第三章 宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的實(shí)證研究3.1 宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長3.2 我國宏觀稅負(fù)的實(shí)證分析3.3 宏觀稅負(fù)的國際比較3.4 宏觀稅負(fù)的最優(yōu)區(qū)間估計(jì)第四章 稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的結(jié)構(gòu)分析4.1 稅收與GDP項(xiàng)目構(gòu)成的影響關(guān)系4.2 稅收與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響分析4.3 稅收與區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響分析4.4 稅收與所有制結(jié)構(gòu)的影響分析第五章 稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響分析5.1 稅收是政府存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)5.2 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的稅收政策5.3 稅收對(duì)建設(shè)和諧社會(huì)的支持5.4 稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整5.5 稅收乘數(shù)原理及應(yīng)用第六章 稅收預(yù)測(cè)與數(shù)理方法應(yīng)用6.1 稅收預(yù)測(cè)與稅收估算6.2 增值稅等主要稅種的預(yù)測(cè)與估算6.3 區(qū)域稅源預(yù)測(cè)與稅收能力評(píng)估6.4 多元統(tǒng)計(jì)在稅收分析中的應(yīng)用6.5 博弈論在稅收分析中的應(yīng)用參考文獻(xiàn)后記

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