欺詐

內(nèi)容概要

盡管長期以來欺詐對于私人和公共企業(yè)來說是一個嚴重的威脅，但是迄今為止，隨著人們用于對付欺詐的有效的方式、資源和訓練機制等信息和專門技能方面投資的增加，欺詐本身也在不斷地發(fā)展。     過去十年的有關欺詐的統(tǒng)計數(shù)據(jù)簡直令人難以置信。對于管理美國政府辦的醫(yī)療保險的私人公司的最近審計表明，在醫(yī)療保險這一項目上，對付欺詐每年要花費200億美元，其中4008起欺詐案產(chǎn)生于1996年的合同方，只有5％的欺詐案是前期案件的延伸后果。美國商業(yè)理事會估計，每年針對欺詐方面的工作所耗用的雇員工資和管理成本超過1000億美元。20％的欺詐案是經(jīng)查出并被依法處置的，而大多數(shù)的欺詐案則是被偶然發(fā)現(xiàn)的，所以從教育意義上其意義很小。很明顯，傳統(tǒng)的方法不能解決這些很普遍的問題，越來越需要的預警機制。對于企業(yè)所有者、企業(yè)管理者、會計師、咨詢顧問、CFO、欺詐監(jiān)控者、以及那些審計欺詐行為的審計師，這種全面的指南性質(zhì)的預警機制可以作為一種獨立的工具。     《欺詐101》由一位具有30多年反欺詐經(jīng)驗的會計師Howard R．Davia所著，此書以全新的視角揭示了欺詐行為的特征，包括不同欺詐行為特征的深入描述，以及已經(jīng)實踐驗證的預防方法；像這樣的書僅此一本。讀了此書，可以學到：(1)有效審計的步驟指南；(2)大量的現(xiàn)實案例研究，其中很多是基于作者的實際經(jīng)驗；(3)討論各種審計中發(fā)現(xiàn)的欺詐行為的主要類型。     ……《欺詐101》揭開了欺詐行為的真實面目，并且提供了查出的方法。 HOWARDR．DAVIA是在政府、工業(yè)、公共事業(yè)會計領域內(nèi)有30年工作經(jīng)驗的經(jīng)認證認可的公共會計師，曾經(jīng)是美國會計總局和服務管理總局的審計人員，并且在服務管理總局中后來擔任業(yè)務科科長的職務。這些工作經(jīng)歷使HOWARDR．DAVIA在欺詐行為的可能性、查出和制止方面積累了大量的經(jīng)驗。DAVIA先生是經(jīng)理教育系列公司的總裁和創(chuàng)建者之一，此公司提供查出、控制欺詐行為方面的培訓和咨詢服務。作為一名副教授，DAVIA先生與WisconsinLa Crosse大學的企業(yè)管理學院合作在全國范圍內(nèi)開展了“欺詐行為的查出和控制專題討論”。他對管理會計協(xié)會成員、CPA協(xié)會成員、公司管理層人土等有關人員作過欺詐行為的查出和控制方面的報告。他是《欺詐行為查出和控制會計師指南》(第二版)一書的作者之一。

書籍目錄

譯者序序    言前    言1 欺詐的世界  欺詐的三種類型  第一類欺詐：暴露且已公開的欺詐  第二類欺詐：少數(shù)人知道但未公開的欺詐  第三類欺詐：未查出的欺詐  欺詐的本質(zhì)  欺詐的類型構成  欺詐類型的比例劃分  第一類欺詐的比例  大部分欺詐是偶然發(fā)現(xiàn)的  案例1．1  九年內(nèi)挪用公款328萬美元  缺乏欺詐預警審計  不完備的內(nèi)部控制  案例1．2  一個傲慢的索要回扣的人  第二類以及第三類欺詐的比例  案例1．3  工資表欺詐  欺詐類型的比例劃分的重要意義2 欺詐格斗者   財務報表欺詐   “貸款抵押”欺詐   2800萬美元的存貨   25萬美元的零用現(xiàn)金基金   獨立審計師的困境   案例2．1  審計遺漏欺詐，險失執(zhí)業(yè)資格   資產(chǎn)流失欺詐   資產(chǎn)流失欺詐審計   已經(jīng)被受害者察覺到的資產(chǎn)流失欺詐   財務報表余額欺詐與資產(chǎn)流失欺詐   審計工作的受益人   獨立審計師   將具體欺詐預警審計與財務報表余額審計相結(jié)合   提供一種更全面的審計服務   對資產(chǎn)流失欺詐審計準則的需求   為什么應該開展資產(chǎn)流失欺詐審計3 欺詐預警審計概述   欺詐審計的定義   欺詐審計的三個目標   欺詐預警審計   案例3．1  辦公用品商店欺詐案   欺詐反應審計   案例3．2  卡車公司的交貨欺詐   提高查出幾率，阻止欺詐發(fā)生   對沒有經(jīng)驗的欺詐審計師的建議   案例3．3  粗心大意的內(nèi)部控制員4 欺詐預警審計……5 欺詐的基本類型6 欺詐中的缺陷7 操縱合同的欺詐8 道德行為和行為準則9 證    據(jù)10 利用欺詐的征兆開始欺詐審計11 欺詐審計方案附錄A  欺詐預警審計案例研究附錄D  世界頂級公司的案例研究附錄E  商業(yè)租賃案例研究附錄F  操縱合同的案例研究——來自美國國會委員會出版的刊物   附錄G  質(zhì)量控制案例研究，第一部分附錄H  質(zhì)量控制案例研究，第二部分

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