專家釋法之公民與稅法

前言

社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，不僅極大地提高了我國的綜合國力和顯著改善了人民的物質(zhì)與文化生活，而且也成為推動(dòng)我國法治建設(shè)“再上層樓”的巨大動(dòng)力。1997年召開的中國共產(chǎn)黨第十五次全國代表大會(huì)，把“依法治國”確立為治國的基本方略，將“建設(shè)社會(huì)主義法治國家”確定為社會(huì)主義現(xiàn)代化的重要目標(biāo)，并提出了建設(shè)中國特色社會(huì)主義法律體系的重大任務(wù)；1999年，“中華人民共和國實(shí)行依法治國，建設(shè)社會(huì)主義法治國家”載入了憲法；2004年，“國家尊重和保障人權(quán)”載人憲法。目前，中國特色社會(huì)主義法律體系已經(jīng)基本形成，為依法治國、建設(shè)社會(huì)主義法治國家、實(shí)現(xiàn)國家的長治久安提供了有力的法治保障。全面推進(jìn)具有中國特色的社會(huì)主義法制建設(shè)事業(yè)，不僅需要培養(yǎng)和造就大批的法律專門人才，而且也有賴于全體公民法律意識(shí)的樹立和提高。開展各種形式的法治宣傳和教育，就是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的有效途徑。改革開放以來，黨和政府十分重視積極推動(dòng)在全體公民中樹立法治觀念。從1985年起，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)先后通過了五個(gè)在全民中普及法律知識(shí)的決定，并已連續(xù)實(shí)施完成了四個(gè)五年的普法規(guī)劃。黨的十六大報(bào)告中明確提出，加強(qiáng)法制宣傳教育，提高全民法律素質(zhì)，尤其要增強(qiáng)公職人員的法制觀念和依法辦事能力。為此，黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人率先垂范，僅中共中央政治局就先后組織了20多次有關(guān)法治的集體學(xué)習(xí)。這對(duì)于推動(dòng)全社會(huì)學(xué)習(xí)法律知識(shí)、樹立法治觀念，起到良好的示范作用。同時(shí)，國家組織開展各種形式的法治宣傳教育活動(dòng)，還把每年的12月4日（即現(xiàn)行憲法頒布日）確定為中國的法制宣傳日。

內(nèi)容概要

出賣一處房產(chǎn)，你知道須繳納幾種稅和哪些稅嗎？想買一輛汽車，你知道車價(jià)以外還須繳納多少稅嗎？因納稅與稅務(wù)局發(fā)生爭議，你知道是先申請(qǐng)行政復(fù)議還是先提起行政訴訟？    無稅不成國，無論是從稅收的產(chǎn)生與發(fā)展的歷史來看，還是從稅收在人們?nèi)粘Ｉ钪械挠绊憗碚f，稅收幾乎是國家的同義語——你無法擺脫而只能面對(duì)。    對(duì)于每—個(gè)公民而言，大到投資創(chuàng)業(yè)，小到治家理財(cái)，都須考慮到稅的因素。因此，了解和掌握有關(guān)稅收與稅制的必要知識(shí)，可謂是人生的一門必修課。    在這本小書中，我們將把與百姓生產(chǎn)和生活密切相關(guān)的稅種(所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等)，有選擇地介紹給大家，并力求從實(shí)務(wù)角度，幫助您了解和掌握如何計(jì)稅和納稅的有關(guān)知識(shí)。

作者簡介

石景光，研究生學(xué)歷，北京匯智弘法文化策劃發(fā)展有限公司法務(wù)室總編，北京恒源律師事務(wù)所特約顧問，現(xiàn)任職于北京化工大學(xué)文法學(xué)院。王瑛杰，經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士，北京匯智弘法文化策劃發(fā)展有限公司法務(wù)室副總編，北京恒源律師事務(wù)所特約顧問，現(xiàn)任職于北京化工大學(xué)文法學(xué)院。

書籍目錄

序言第一編  稅法基礎(chǔ)  一、稅收與稅制  二、稅法構(gòu)成要素第二編  所得稅法律制度  一、個(gè)人所得稅法    (一)納稅義務(wù)人    (二)征稅范圍和稅率    (三)稅收優(yōu)惠    (四)應(yīng)納稅額的計(jì)算    (五)征收管理  二、企業(yè)所得稅法    (一)納稅義務(wù)人    (二)應(yīng)納稅收入的確定    (三)應(yīng)納稅所得額的確定    (四)資產(chǎn)的稅務(wù)處理    (五)稅收優(yōu)惠    (六)應(yīng)納稅額的計(jì)算    (七)征收管理第三編  流轉(zhuǎn)稅及附加稅(費(fèi))法律制度  一、增值稅法    (一)征稅范圍和納稅人    (二)納稅義務(wù)人和稅率    (三)增值稅額的計(jì)算    (四)出口退稅    (五)征收管理  二、消費(fèi)稅法    (一)征稅范圍    (二)納稅義務(wù)人和稅率    (三)消費(fèi)稅額的計(jì)算    (四)出口退稅    (五)征收管理  三、營業(yè)稅法    (一)征稅范圍    (二)納稅義務(wù)人    (三)稅目和稅率    (四)營業(yè)稅額的計(jì)算    (五)稅收優(yōu)惠    (六)征收管理  四、城建稅及教育費(fèi)附加  五、關(guān)稅法第四編  財(cái)產(chǎn)稅法律制度  一、城鎮(zhèn)土地使用稅法  二、耕地占用稅法  三、房產(chǎn)稅法  四、土地增值稅法  五、契稅法  六、車輛購置稅法  七、車船稅法  八、資源稅法  九、印花稅法第五編  稅收法制  一、稅務(wù)登記管理  二、發(fā)票管理  三、納稅申報(bào)  四、稅款征收  五、處罰與救濟(jì)

章節(jié)摘錄

（2）按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收分為直接稅和間接稅。其中，直接稅是指稅負(fù)不能由納稅人轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的稅，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等；問接稅即稅負(fù)可由納稅人轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的稅，如消費(fèi)稅、增值稅等。（3）按照計(jì)稅依據(jù)不同，稅收分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。其中，從價(jià)稅是指按征稅對(duì)象價(jià)值量（價(jià)格）為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)征的稅；從量稅是指按征稅對(duì)象實(shí)物量（重量、件數(shù)、容積、面積等）為標(biāo)準(zhǔn)，按預(yù)設(shè)的單位稅額計(jì)征的稅；復(fù)合稅即從價(jià)兼從量稅。（4）按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。其中，價(jià)內(nèi)稅是指以含稅價(jià)為計(jì)稅依據(jù)所計(jì)征的稅；價(jià)外稅是指以不含稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征的稅。（5）按照各級(jí)政府對(duì)稅收管理權(quán)的不同，稅收分為中央稅、地方稅和共享稅。其中，中央稅是指收入劃歸中央政府的稅；地方稅是指收人劃歸地方政府的稅；共享稅即收入由中央政府和地方政府分享的稅。3.我國現(xiàn)在有多少種稅？它們是如何歸類的？【答】一個(gè)國家稅種的多少，是由該國的歷史傳統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、法制程度等多方面的因素共同作用的結(jié)果。從目前國際情況看，絕大多數(shù)國家的稅制表現(xiàn)為“復(fù)合型”的結(jié)構(gòu)，即由兩種以上的稅組成一個(gè)完整的稅法體系。按照課稅對(duì)象的不同，我國現(xiàn)行稅收種類體系可大致分為五個(gè)板塊：（1）流轉(zhuǎn)稅類，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅；（2）所得稅類，包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；（3）財(cái)產(chǎn)稅類，包括土地增值稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅；（4）行為稅類，包括車船使用稅、船舶噸稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰稅和筵席稅；（5）其他稅類，包括社會(huì)保障稅、資源稅、燃油稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。

編輯推薦

《專家釋法之公民與稅法(最新版)》：通俗化解讀，案例化敘述，對(duì)策化分析，實(shí)戰(zhàn)化操作。學(xué)法，守法，用法，護(hù)法。《專家釋法之公民與稅法(最新版)》是法律伴我們公民普法系列叢書之一。為配合國家普法宣傳教育，由北京化工大學(xué)文法學(xué)院、中國政法大學(xué)、北京市西城區(qū)人民法院、北京恒源律師事務(wù)所、北京海城公證處等單位的學(xué)者和專家，根據(jù)我國目前最新的立法及司法解釋，共同編寫了《法律伴我行》公民普法系列叢書。本叢書的編寫宗旨是“立足生活、依托法律”，在遵循法的系統(tǒng)性和嚴(yán)謹(jǐn)性的基礎(chǔ)上，力求把抽象的法律規(guī)則和術(shù)語做到生活化、案例化和通俗化，更加貼近百姓的生活，以方便百姓了解和掌握有關(guān)法律的基本知識(shí)，讓百姓看得明明白白，學(xué)得透透徹徹。并借此維護(hù)自身的合法權(quán)益。

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