出版時(shí)間:2007-4 出版社:中國財(cái)經(jīng) 作者:高金平 頁數(shù):428
內(nèi)容概要
稅收政策浩如煙海,要真正了解并把握數(shù)以萬計(jì)的稅收政策,并非輕而易舉的事情。如何解決工作中遇到的各種疑難問題,是廣大的基層稅務(wù)人員和財(cái)會(huì)人員最為關(guān)心的事。 本書是著名稅法專家高金平先生在2004年7月至2006年12月這段時(shí)間為基層稅務(wù)人員和納稅人的答疑資料精選后整理而成。全書具有稅收政策的覆蓋性、稅法操作的實(shí)務(wù)性、政策講解的通俗性等特點(diǎn),內(nèi)容涵蓋工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)的財(cái)稅業(yè)務(wù)。本書以現(xiàn)行會(huì)計(jì)和稅收政策為依據(jù),解答了15個(gè)主要稅種的855例重點(diǎn),疑難問題,共引用1500余條稅收法規(guī)。 本書不同于一般的稅法書籍,它來源子實(shí)踐,深入淺出,因而是稅務(wù)人員、中介機(jī)構(gòu)、從事稅收教學(xué)的老師以及企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員不可多得的參考良伴。
作者簡介
高金平著名稅收籌劃專家,先后從事過稅收征管,稅政管理,稅務(wù)咨詢、稅政研究等諸多稅收實(shí)踐工作。 他才思敏捷,憑借較高的悟性及其執(zhí)著的探求精神,始終堅(jiān)持對(duì)中國稅制、稅則及財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)的深入學(xué)習(xí)和研究,并不斷地為報(bào)刊撰寫稅收籌劃等多類專欄文章,在財(cái)稅研究領(lǐng)域顯示出深厚的功底及創(chuàng)新力。他的研究成果“稅收籌劃十八法”在業(yè)界廣為流傳。
“學(xué)而優(yōu)則書”。高金平擅長從獨(dú)特的視角詮釋其對(duì)各項(xiàng)財(cái)稅知識(shí)的理解。其典型代表作《新會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析》一書填補(bǔ)了國內(nèi)同類書籍的空白,在業(yè)內(nèi)反響強(qiáng)烈,短時(shí)期內(nèi)正版書累計(jì)發(fā)行量逾十萬冊(cè)。他的著作頗豐,所有稅收實(shí)務(wù)圖書備受各界關(guān)注。近年,高金平先生先后應(yīng)上海復(fù)旦、上海交大等知名大學(xué)邀請(qǐng)講學(xué),他的演講答疑內(nèi)容豐富、信息量大。他不僅進(jìn)行實(shí)務(wù)指導(dǎo),更注重理念的傳播。他擅長現(xiàn)場解答聽眾提問,所有的答疑均旁征博引,并提供相應(yīng)的法律法規(guī)條文作為依據(jù)。因此,他被譽(yù)為“中國稅法活詞典”。
EMBA的學(xué)習(xí)經(jīng)歷,使他開始關(guān)注企業(yè)資本運(yùn)營和經(jīng)營管理,高金平擅長將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用于企業(yè)納稅方案設(shè)計(jì),備受企業(yè)推崇。他不僅兼任多家中介機(jī)構(gòu)的首席稅務(wù)顧問,還經(jīng)常應(yīng)邀為政府稅務(wù)部門進(jìn)行咨詢服務(wù),提供加強(qiáng)稅源管理、阻塞征管漏洞的制度設(shè)計(jì)方案。
作者現(xiàn)任中共國家稅務(wù)總局黨校、國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院教授。
書籍目錄
增值稅篇 1.企業(yè)代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)如何納稅? 2.取得破產(chǎn)公司的存貨沒有發(fā)票如何人賬? 3.勞保用品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 4.收購農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)行生產(chǎn)是否需要增加經(jīng)營范圍? 5.空調(diào)地區(qū)總代理代收代付的空調(diào)安裝費(fèi)是否屬于“價(jià)外費(fèi)用”? 6.銷售并負(fù)責(zé)安裝空調(diào)如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間? 7.外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)購買國產(chǎn)設(shè)備能否享受增值稅和所得稅優(yōu)惠政策? 8.能夠重新補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票退還原普通發(fā)票? 9.對(duì)分公司的產(chǎn)品售價(jià)低于其他企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅有何依據(jù)? 10.我公司的委托加工業(yè)務(wù)是否成立? 11.取得個(gè)人從地稅機(jī)關(guān)代開的運(yùn)費(fèi)發(fā)票能否抵扣? 12.如何理解貨物移庫用于銷售? 13.“漿渣收入”如何納稅? 14.取得的增值稅專用發(fā)票因?qū)Ψ經(jīng)]進(jìn)行申報(bào)是否需要補(bǔ)繳稅款? 15.如何正確計(jì)算不得抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額? 16.參展用樣品是否計(jì)征增值稅? 17.生產(chǎn)并負(fù)責(zé)安裝設(shè)備的企業(yè)如何納稅? 18.因進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額而被要求按銷項(xiàng)稅額繳納滯納金是否正確? 19.產(chǎn)成品報(bào)廢后用于連續(xù)生產(chǎn)是否需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批? 20.國際貨運(yùn)代理業(yè)專用發(fā)票和海運(yùn)發(fā)票不準(zhǔn)作進(jìn)項(xiàng)稅額有何依據(jù)? 21.銷售設(shè)備的包裝材料如何計(jì)征增值稅? 22.總公司付給分公司的產(chǎn)品超“底價(jià)”返還款如何做納稅處理? 23.自來水公司代收的污水處理費(fèi)是否繳納增值稅? 24.吸收合并后被合并方的留抵稅額能否繼續(xù)留抵? 25.水務(wù)公司采購“原水”能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 26.生產(chǎn)企業(yè)委托其子公司加工的產(chǎn)品能否享受“免、抵、退”政策? 27.在建工程試運(yùn)行期間生產(chǎn)銷售產(chǎn)品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 28.產(chǎn)品運(yùn)輸途中損壞返回維修收取的賠償款及罰款是否繳納增值稅? 29.分別卸貨取得運(yùn)輸單位集中開具運(yùn)輸發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? 30.車輛丟失收到保險(xiǎn)公司的賠款是否繳納增值稅? 31.質(zhì)量賠償能否開具專用發(fā)票? 32.如何統(tǒng)計(jì)增值稅實(shí)現(xiàn)數(shù)? 33.以前購進(jìn)的存貨在成為一般納稅人后取得專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅7 34.經(jīng)銷商以出租方的名義經(jīng)營,雙方應(yīng)如何納稅? 35.向供貨方和購買方收取的“服務(wù)費(fèi)”如何征稅? 36.超過認(rèn)證期后重新開具專用發(fā)票能否抵扣? 37.“中國鐵路小件貨物快運(yùn)運(yùn)單”能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? 38.因客戶違約罰沒的購貨訂金是否納稅? 39.代收代付其他企業(yè)的電費(fèi)應(yīng)如何納稅? 40.固定資產(chǎn)的維修費(fèi)和改良支出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣? 41.收購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)放福利是否可以用收據(jù)人賬? 42.利用廢舊物資進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)適用哪些稅收政策? 43.商家代收代付的廠家直銷人員的工資是否認(rèn)定為“返利”? 44.安裝企業(yè)購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣? 45.支付加工費(fèi)的同時(shí)要求支付稅金是否合理? 46.自產(chǎn)產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)免稅貨物是視同銷售還是轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅? 47.發(fā)生增值稅混合銷售行為如何開具票據(jù)? 48.生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的視同內(nèi)銷行為如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額? 49.垃圾處理費(fèi)是否繳納增值稅? 50.研發(fā)部門進(jìn)行研發(fā)耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出? 51.發(fā)貨與開票時(shí)間不一致如何規(guī)范?要注意哪些事項(xiàng)? 52.一般納稅人要成立小規(guī)模納稅人需注意哪些事項(xiàng)? 53.自制固定資產(chǎn)耗用材料應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還是視同銷售?出租產(chǎn)成品應(yīng)如何納稅? 54.大型船舶生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定? 55.一般納稅人被取消資格,其存貨是否應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 56.支付給購貨方的“三包費(fèi)”等賠償金取得專用發(fā)票是否正確? 57.如何理解稅法中“舊貨”的概念? 58.稅法中對(duì)納稅人購置的稅控設(shè)備有何優(yōu)惠政策? 59.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入應(yīng)開具何種票據(jù)?……消費(fèi)稅篇營業(yè)稅篇 企業(yè)所得稅篇 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅篇個(gè)人所得稅篇土地增值稅篇房產(chǎn)稅篇城鎮(zhèn)土地使用篇印花稅篇會(huì)計(jì)篇綜合篇
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