財(cái)稅答疑精選（第2輯）

內(nèi)容概要

　　稅收政策浩如煙海，要真正了解并把握數(shù)以萬(wàn)計(jì)的稅收政策，并非輕而易舉的事情。如何解決工作中遇到的各種疑難問(wèn)題，是廣大的基層稅務(wù)人員和財(cái)會(huì)人員最為關(guān)心的事。　　本書(shū)是著名稅法專(zhuān)家高金平先生在2004年7月至2006年12月這段時(shí)間為基層稅務(wù)人員和納稅人的答疑資料精選后整理而成。全書(shū)具有稅收政策的覆蓋性、稅法操作的實(shí)務(wù)性、政策講解的通俗性等特點(diǎn)，內(nèi)容涵蓋工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)的財(cái)稅業(yè)務(wù)。本書(shū)以現(xiàn)行會(huì)計(jì)和稅收政策為依據(jù)，解答了15個(gè)主要稅種的855例重點(diǎn)，疑難問(wèn)題，共引用1500余條稅收法規(guī)。　　本書(shū)不同于一般的稅法書(shū)籍，它來(lái)源子實(shí)踐，深入淺出，因而是稅務(wù)人員、中介機(jī)構(gòu)、從事稅收教學(xué)的老師以及企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員不可多得的參考良伴。

作者簡(jiǎn)介

　　高金平著名稅收籌劃專(zhuān)家，先后從事過(guò)稅收征管，稅政管理，稅務(wù)咨詢(xún)、稅政研究等諸多稅收實(shí)踐工作。　　他才思敏捷，憑借較高的悟性及其執(zhí)著的探求精神，始終堅(jiān)持對(duì)中國(guó)稅制、稅則及財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)的深入學(xué)習(xí)和研究，并不斷地為報(bào)刊撰寫(xiě)稅收籌劃等多類(lèi)專(zhuān)欄文章，在財(cái)稅研究領(lǐng)域顯示出深厚的功底及創(chuàng)新力。他的研究成果“稅收籌劃十八法”在業(yè)界廣為流傳。
　　“學(xué)而優(yōu)則書(shū)”。高金平擅長(zhǎng)從獨(dú)特的視角詮釋其對(duì)各項(xiàng)財(cái)稅知識(shí)的理解。其典型代表作《新會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析》一書(shū)填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)同類(lèi)書(shū)籍的空白，在業(yè)內(nèi)反響強(qiáng)烈，短時(shí)期內(nèi)正版書(shū)累計(jì)發(fā)行量逾十萬(wàn)冊(cè)。他的著作頗豐，所有稅收實(shí)務(wù)圖書(shū)備受各界關(guān)注。近年，高金平先生先后應(yīng)上海復(fù)旦、上海交大等知名大學(xué)邀請(qǐng)講學(xué)，他的演講答疑內(nèi)容豐富、信息量大。他不僅進(jìn)行實(shí)務(wù)指導(dǎo)，更注重理念的傳播。他擅長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)解答聽(tīng)眾提問(wèn)，所有的答疑均旁征博引，并提供相應(yīng)的法律法規(guī)條文作為依據(jù)。因此，他被譽(yù)為“中國(guó)稅法活詞典”。
　　EMBA的學(xué)習(xí)經(jīng)歷，使他開(kāi)始關(guān)注企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)管理，高金平擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用于企業(yè)納稅方案設(shè)計(jì)，備受企業(yè)推崇。他不僅兼任多家中介機(jī)構(gòu)的首席稅務(wù)顧問(wèn)，還經(jīng)常應(yīng)邀為政府稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行咨詢(xún)服務(wù)，提供加強(qiáng)稅源管理、阻塞征管漏洞的制度設(shè)計(jì)方案。
　　作者現(xiàn)任中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校、國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院教授。

書(shū)籍目錄

增值稅篇　1.企業(yè)代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)如何納稅？　2.取得破產(chǎn)公司的存貨沒(méi)有發(fā)票如何人賬？　3.勞保用品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？　4.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)行生產(chǎn)是否需要增加經(jīng)營(yíng)范圍？　5.空調(diào)地區(qū)總代理代收代付的空調(diào)安裝費(fèi)是否屬于“價(jià)外費(fèi)用”？　6.銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)安裝空調(diào)如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？　7.外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備能否享受增值稅和所得稅優(yōu)惠政策？　8.能夠重新補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票退還原普通發(fā)票？　9.對(duì)分公司的產(chǎn)品售價(jià)低于其他企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅有何依據(jù)？　10.我公司的委托加工業(yè)務(wù)是否成立？　11.取得個(gè)人從地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票能否抵扣？　12.如何理解貨物移庫(kù)用于銷(xiāo)售？　13.“漿渣收入”如何納稅？　14.取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票因?qū)Ψ經(jīng)]進(jìn)行申報(bào)是否需要補(bǔ)繳稅款？　15.如何正確計(jì)算不得抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？　16.參展用樣品是否計(jì)征增值稅？　17.生產(chǎn)并負(fù)責(zé)安裝設(shè)備的企業(yè)如何納稅？　18.因進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額而被要求按銷(xiāo)項(xiàng)稅額繳納滯納金是否正確？　19.產(chǎn)成品報(bào)廢后用于連續(xù)生產(chǎn)是否需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？　20.國(guó)際貨運(yùn)代理業(yè)專(zhuān)用發(fā)票和海運(yùn)發(fā)票不準(zhǔn)作進(jìn)項(xiàng)稅額有何依據(jù)？　21.銷(xiāo)售設(shè)備的包裝材料如何計(jì)征增值稅？　22.總公司付給分公司的產(chǎn)品超“底價(jià)”返還款如何做納稅處理？　23.自來(lái)水公司代收的污水處理費(fèi)是否繳納增值稅？　24.吸收合并后被合并方的留抵稅額能否繼續(xù)留抵？　25.水務(wù)公司采購(gòu)“原水”能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？　26.生產(chǎn)企業(yè)委托其子公司加工的產(chǎn)品能否享受“免、抵、退”政策？　27.在建工程試運(yùn)行期間生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？　28.產(chǎn)品運(yùn)輸途中損壞返回維修收取的賠償款及罰款是否繳納增值稅？　29.分別卸貨取得運(yùn)輸單位集中開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？　30.車(chē)輛丟失收到保險(xiǎn)公司的賠款是否繳納增值稅？　31.質(zhì)量賠償能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？　32.如何統(tǒng)計(jì)增值稅實(shí)現(xiàn)數(shù)？　33.以前購(gòu)進(jìn)的存貨在成為一般納稅人后取得專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅7　34.經(jīng)銷(xiāo)商以出租方的名義經(jīng)營(yíng)，雙方應(yīng)如何納稅？　35.向供貨方和購(gòu)買(mǎi)方收取的“服務(wù)費(fèi)”如何征稅？　36.超過(guò)認(rèn)證期后重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？　37.“中國(guó)鐵路小件貨物快運(yùn)運(yùn)單”能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？　38.因客戶(hù)違約罰沒(méi)的購(gòu)貨訂金是否納稅？　39.代收代付其他企業(yè)的電費(fèi)應(yīng)如何納稅？　40.固定資產(chǎn)的維修費(fèi)和改良支出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？　41.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)放福利是否可以用收據(jù)人賬？　42.利用廢舊物資進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)適用哪些稅收政策？　43.商家代收代付的廠(chǎng)家直銷(xiāo)人員的工資是否認(rèn)定為“返利”？　44.安裝企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？　45.支付加工費(fèi)的同時(shí)要求支付稅金是否合理？　46.自產(chǎn)產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)免稅貨物是視同銷(xiāo)售還是轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅？　47.發(fā)生增值稅混合銷(xiāo)售行為如何開(kāi)具票據(jù)？　48.生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的視同內(nèi)銷(xiāo)行為如何計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額？　49.垃圾處理費(fèi)是否繳納增值稅？　50.研發(fā)部門(mén)進(jìn)行研發(fā)耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出？　51.發(fā)貨與開(kāi)票時(shí)間不一致如何規(guī)范？要注意哪些事項(xiàng)？　52.一般納稅人要成立小規(guī)模納稅人需注意哪些事項(xiàng)？　53.自制固定資產(chǎn)耗用材料應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還是視同銷(xiāo)售？出租產(chǎn)成品應(yīng)如何納稅？　54.大型船舶生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？　55.一般納稅人被取消資格，其存貨是否應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？　56.支付給購(gòu)貨方的“三包費(fèi)”等賠償金取得專(zhuān)用發(fā)票是否正確？　57.如何理解稅法中“舊貨”的概念？　58.稅法中對(duì)納稅人購(gòu)置的稅控設(shè)備有何優(yōu)惠政策？　59.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入應(yīng)開(kāi)具何種票據(jù)？……消費(fèi)稅篇營(yíng)業(yè)稅篇 企業(yè)所得稅篇 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅篇個(gè)人所得稅篇土地增值稅篇房產(chǎn)稅篇城鎮(zhèn)土地使用篇印花稅篇會(huì)計(jì)篇綜合篇

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