美國反海外賄賂行為法

內容概要

　　美國的《反海外賄賂行為法》（Foreign Corrupt Practice Act，F(xiàn)CPA）的制定起源于美國20世紀70年代的水門事件。在對該事件的調查過程中，人們發(fā)現(xiàn)有許多美國企業(yè)在其內部設立了秘密賄賂資金，專門用于國內的政治獻金以及賄賂國外政府官員。為制止這種腐敗行為，經(jīng)福特總統(tǒng)批準，組建了一個以商務部部長為主席的工作組。該工作組提出了一個要求對《1934年證券交易法》進行修訂的議案，報請參眾兩院審議通過。在經(jīng)過參眾兩院的激烈辯論后，1977年12月6日《反國外賄賂行為法》正式出臺，并于1998年進行了修訂?！　CPA是一部非常重要的成文法，對于美國企業(yè)的國際化運營產(chǎn)生了巨大的推動作用。它主要由兩組條款構成：記錄與會計條款以及反賄賂條款。其中記錄與會計條款的有關規(guī)定對于企業(yè)建立健全內部控制以及強化企業(yè)內部管理起到了里程碑般的作用。不論是COSO委員會于1992年所發(fā)布的內部控制框架，還是其后于2004年正式發(fā)布的企業(yè)風險管理框架，乃至美國國會于2002年通過的《薩班斯一奧克斯利法案》，都可以找到FCPA的影子。而反賄賂條款在1998年經(jīng)修訂之后，已經(jīng)將管轄權擴展到所有在美國境內經(jīng)營的以及所有與美國公司有業(yè)務往來的外國公司，并且管轄的內容也擴展至為獲取“任何不當利益”而進行的付款行為，同時擴展了對“外國官員”的定義，并取消了對某些非美國國民的刑事處罰的豁免。這在中美兩國經(jīng)濟貿易額不斷擴大、相互依賴程度日益加深的今天，對于中國企業(yè)及企業(yè)家的影響無疑是巨大而又深遠的。

作者簡介

劉霄侖，男，北京國家會計學院副教授，中國注冊會計師，中國青年財務成本研究會理事。本科畢業(yè)于中央財經(jīng)大學，碩士畢業(yè)于北京大學光華管理學院。曾就職于普華國際會計公司以及安達信·華強會計師事務所。發(fā)表論文多篇，翻譯、審校圖書十余部。研究興趣：審計理論與實務、企業(yè)風險管理與內部控制、商務從理與會計職業(yè)道德。

書籍目錄

第一部分　FCPA簡介　第1章　《薩班斯一奧克斯利法案》頒布前后美國1977《反海外賄賂行為法》的遵守情況　　1.1　導言　　1.2　FCPA的反賄賂規(guī)定　　1.3　FC2PA關于記錄和會計的規(guī)定　　1.4　依照FCPA對例行性行為的抗辯　　1.5　《1998年國際反賄賂與公平競爭法》（針對1997年OECD反賄賂公約對FCPA的修訂），聯(lián)合國及美洲國家間組織反腐敗公約　　1.6　FCPA的執(zhí)行　　1.7　貫徹執(zhí)行有效的FCPA實施方案　　1.8　謹慎選擇外國顧問　　1.9　后《薩班斯一奧克斯利法案》時代的FCPA執(zhí)法行動　　1.10　前《薩班斯一奧克斯利法案》時代的FCPA執(zhí)法訴訟和案件查處概覽　　1.11　總結第二部分　FCPA現(xiàn)行法案　第2章　《反海外賄賂行為法》中反賄賂以及賬簿與記錄的條款第三部分　法案演進歷程　第3章　1977年《反海外賄賂行為法》　　3.1　1977年非法公司支付法　　3.2　1977年反海外賄賂行為以及國內與外國投資改進披露法　　3.3　反海外賄賂行為法　第4章　1988年《貿易與競爭法案》　第5章　1998F修訂案　　5.1　總統(tǒng)簽署令　　5.2　傳送信　　5.3　法案草案　　5.4　《1998年國際反賄賂法》立法歷史　　5.5　S.2375法案　　5.6　參議院報告第：105～277號（與s.2375~套）　　5.7　S.2375修正案　　5.8　眾議院第105-802號報告　　5.9　1998年反國際賄賂行為與公平競爭法第四部分　意見程序規(guī)則　第6章　《反海外賄賂行為法》意見程序附錄1　在反賄賂訴訟中SEC盯住ABB，司法部仍在調查中附錄2　聯(lián)合國反腐敗公約

編輯推薦

本書通過對法案草案以及立法歷史等資料的精心選擇，系統(tǒng)地介紹了《反海外賄賂行為法》的立法歷程，有助于讀者了解美國參眾兩院的立法程序以及各利益方究竟是如何達成妥協(xié)以使法案獲得通過的整個過程。本書至少將對以下幾類讀者對象有所幫助。

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