最優(yōu)納稅方案設計

前言

　　納稅也可以設計　　面對紛繁復雜的經(jīng)濟業(yè)務，面對浩如煙海的稅收政策，許多人如墜云霧。怎樣才能領悟個中奧妙，理清內(nèi)在規(guī)律？筆者認為，應該針對經(jīng)濟業(yè)務及其引致的納稅事項從解決問題的角度出發(fā)，進行最優(yōu)納稅方案設計。用一句簡潔而通俗的話講，即納稅也可以沒計?！　∽顑?yōu)納稅方案是納稅設計的成果。納稅設計依賴于一套科學的設計思想。納稅設計思想，作為一種行動指南，對納稅方案設計具有重大的指導意義。納稅設計思想可以概括為以下三大思想：流程思想、契約思想和轉(zhuǎn)化思想。　　一、流程思想　　所有的經(jīng)濟業(yè)務都有流程，所謂流程就是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生發(fā)展的路線和次序過程。流程是可以改變的，主客觀因素都可能改變流程。稅收是和流程緊密相聯(lián)的，稅收產(chǎn)生于經(jīng)濟業(yè)務，業(yè)務流程決定著稅收的性質(zhì)和流量。因此，在納稅方案設計時，需要充分利用業(yè)務流程及流程再造的優(yōu)勢改變稅收。這是一種創(chuàng)造型的納稅設計思想?！　∠旅媾e一簡例說明流程思想。北方有一家自動化設備生產(chǎn)企業(yè)：自己研發(fā)了一套軟件配置在設備上，產(chǎn)品的售價比同類產(chǎn)品高出30％。企業(yè)因此遇到了難題，那就是產(chǎn)品售價高，而購進的材料并不多，但增值稅負擔非常重。

內(nèi)容概要

本書站在納稅人的角度，以設計和擬定最優(yōu)納稅方案為研究對象，從納稅等三個方面探討了最優(yōu)納稅方案設計的基本方法和技巧。書中的納稅方案設計案例，大多都取材于實踐，許多案例都能給讀者帶來知識性營養(yǎng)和智慧性啟發(fā)?！　”緯亲髡邔Χ愂栈I劃思想及其實踐的總結(jié)，既注重理論探索，又重視實踐創(chuàng)新，堪稱是作者多年來潛心研究和豐富實踐的結(jié)晶。在許多方面都體現(xiàn)了作者長期以來對稅收籌劃的一種理論思考和實踐探索。

作者簡介

蔡昌，國內(nèi)著名財稅專家，會計學博士。《中國稅務報》、《財務與會計》、《新理財》、《納稅問題答疑》撰稿人，《陽光財稅論從》主彍，價值管理（卓越理財模式）的倡導者，創(chuàng)立“稅收籌劃八大規(guī)律”，被稱為“用第三種眼光看稅收籌劃”的奇才。擔任中國稅網(wǎng)、中國陽光財稅網(wǎng)、中華稅收籌劃網(wǎng)等多家網(wǎng)站顧問，被國內(nèi)多家研究機構(gòu)、會計事務所、稅務師事務所聘為顧問。 
　　蔡昌博士才思敏捷，致力于財務會計、稅收籌劃、價值管理等領域的研究，有著深厚的理論功底和豐富的實驗經(jīng)驗。研究成果被廣泛轉(zhuǎn)載并多次獲獎。作品入選《中華文庫》、《中國會計年鑒》、《中國財政金融大典》等國家級大型理論文庫。主要著作有《稅收籌劃八大規(guī)律》、《新會計準則與涉稅處理技巧》、《稅收籌劃方法與案例》、《稅務風險》等。

書籍目錄

上篇 最優(yōu)納稅方案設計思想　第一章 最優(yōu)納稅方案設計的目標導向　第二章 最優(yōu)納稅方案設計的影響因素　第三章 最優(yōu)納稅方案設計的運作思路　第四章 最優(yōu)納稅方案設計的工作流程　第五章 最優(yōu)納稅方案設計的基本規(guī)律 中篇 最優(yōu)納稅方案設計技巧　第六章 合同簽訂與最優(yōu)納稅方案設計　第七章 技術開發(fā)與最優(yōu)納稅方案設計　第八章 物資采購與最優(yōu)納稅方案設計　第九章 生產(chǎn)管理與最優(yōu)納稅方案設計　第十章 市場營銷與最優(yōu)納稅方案設計　第十一章 薪酬激勵與最優(yōu)納稅方案設計　第十二章 收益分配與最優(yōu)納稅方案設計　第十三章 企業(yè)融資與最優(yōu)納稅方案設計下篇 最優(yōu)納稅方案設計案例　第十五章 單項最優(yōu)納稅方案設計案例　第十六章 綜合最優(yōu)納稅方案設計案例

章節(jié)摘錄

　　對某個具體的企業(yè)來說，只要考慮本企業(yè)產(chǎn)品及業(yè)務的稅收情況就可以了。但是，從社會整體的角度來看，如果納稅人具有價值鏈的觀念，則不但要考慮本企業(yè)的稅收情況，而且還要從企業(yè)產(chǎn)品在整個價值鏈上的位置來考慮，尤其要為下游企業(yè)著想。譬如，對丁一個小規(guī)模納稅人來說，即使其產(chǎn)品銷售的價格（這里指含稅價格）比一般納稅人的要低，只要不低到一定的程度，別人就不一定會購買。道理很簡單，對于購貨方來說，購買r小規(guī)模納稅人的貨物，則不能取得增值稅專用發(fā)票，從而沒有可抵扣的進項稅額，這無疑會增加購貨方的成本，因此購貨方要綜合考慮才會決定是否購買。如果企業(yè)能夠從稅收鏈的角度考慮下游企業(yè)，那么會通過降低自身產(chǎn)品的價格，或是通過稅務機關開出一定數(shù)量的增值稅發(fā)票，或是通過達到一定的條件，申請成為一般納稅人，從而考慮客戶利益，為客戶開具增值稅專用發(fā)票，那么就可以獲得更多的交易機會?！　?.合作博弈——稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法　　國家設立稅收的目的是要獲得稅收收入，從而滿足國家運轉(zhuǎn)的需要。而對于企業(yè)來說，其所繳納的稅款則構(gòu)成了生產(chǎn)經(jīng)營的一項成本。企業(yè)經(jīng)營的目標是要實現(xiàn)利潤最大化，這就決定了它必然會想方設法地減少成本，以獲得較高的利潤。因此，企業(yè)總是傾向于通過一定的手段獲得稅收上的好處。這樣，納稅人與國家之間就存在著一種博弈關系。那么企業(yè)究竟怎樣才能更好地實現(xiàn)稅收籌劃的戰(zhàn)略呢？我們認為，合作博弈是其中很好的戰(zhàn)略管理方法?！　　?/pre>








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