最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)

前言

　　納稅也可以設(shè)計(jì)　　面對(duì)紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，面對(duì)浩如煙海的稅收政策，許多人如墜云霧。怎樣才能領(lǐng)悟個(gè)中奧妙，理清內(nèi)在規(guī)律？筆者認(rèn)為，應(yīng)該針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其引致的納稅事項(xiàng)從解決問題的角度出發(fā)，進(jìn)行最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)。用一句簡(jiǎn)潔而通俗的話講，即納稅也可以沒計(jì)?！　∽顑?yōu)納稅方案是納稅設(shè)計(jì)的成果。納稅設(shè)計(jì)依賴于一套科學(xué)的設(shè)計(jì)思想。納稅設(shè)計(jì)思想，作為一種行動(dòng)指南，對(duì)納稅方案設(shè)計(jì)具有重大的指導(dǎo)意義。納稅設(shè)計(jì)思想可以概括為以下三大思想：流程思想、契約思想和轉(zhuǎn)化思想?！　∫?、流程思想　　所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有流程，所謂流程就是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生發(fā)展的路線和次序過程。流程是可以改變的，主客觀因素都可能改變流程。稅收是和流程緊密相聯(lián)的，稅收產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程決定著稅收的性質(zhì)和流量。因此，在納稅方案設(shè)計(jì)時(shí)，需要充分利用業(yè)務(wù)流程及流程再造的優(yōu)勢(shì)改變稅收。這是一種創(chuàng)造型的納稅設(shè)計(jì)思想。　　下面舉一簡(jiǎn)例說明流程思想。北方有一家自動(dòng)化設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)：自己研發(fā)了一套軟件配置在設(shè)備上，產(chǎn)品的售價(jià)比同類產(chǎn)品高出30％。企業(yè)因此遇到了難題，那就是產(chǎn)品售價(jià)高，而購進(jìn)的材料并不多，但增值稅負(fù)擔(dān)非常重。

內(nèi)容概要

本書站在納稅人的角度，以設(shè)計(jì)和擬定最優(yōu)納稅方案為研究對(duì)象，從納稅等三個(gè)方面探討了最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)的基本方法和技巧。書中的納稅方案設(shè)計(jì)案例，大多都取材于實(shí)踐，許多案例都能給讀者帶來知識(shí)性營(yíng)養(yǎng)和智慧性啟發(fā)?！　”緯亲髡邔?duì)稅收籌劃思想及其實(shí)踐的總結(jié)，既注重理論探索，又重視實(shí)踐創(chuàng)新，堪稱是作者多年來潛心研究和豐富實(shí)踐的結(jié)晶。在許多方面都體現(xiàn)了作者長(zhǎng)期以來對(duì)稅收籌劃的一種理論思考和實(shí)踐探索。

作者簡(jiǎn)介

蔡昌，國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅專家，會(huì)計(jì)學(xué)博士?！吨袊?guó)稅務(wù)報(bào)》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《新理財(cái)》、《納稅問題答疑》撰稿人，《陽光財(cái)稅論從》主彍，價(jià)值管理（卓越理財(cái)模式）的倡導(dǎo)者，創(chuàng)立“稅收籌劃八大規(guī)律”，被稱為“用第三種眼光看稅收籌劃”的奇才。擔(dān)任中國(guó)稅網(wǎng)、中國(guó)陽光財(cái)稅網(wǎng)、中華稅收籌劃網(wǎng)等多家網(wǎng)站顧問，被國(guó)內(nèi)多家研究機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所聘為顧問。 
　　蔡昌博士才思敏捷，致力于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收籌劃、價(jià)值管理等領(lǐng)域的研究，有著深厚的理論功底和豐富的實(shí)驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)。研究成果被廣泛轉(zhuǎn)載并多次獲獎(jiǎng)。作品入選《中華文庫》、《中國(guó)會(huì)計(jì)年鑒》、《中國(guó)財(cái)政金融大典》等國(guó)家級(jí)大型理論文庫。主要著作有《稅收籌劃八大規(guī)律》、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與涉稅處理技巧》、《稅收籌劃方法與案例》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》等。

書籍目錄

上篇 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)思想　第一章 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)的目標(biāo)導(dǎo)向　第二章 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)的影響因素　第三章 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)的運(yùn)作思路　第四章 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)的工作流程　第五章 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)的基本規(guī)律 中篇 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)技巧　第六章 合同簽訂與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)　第七章 技術(shù)開發(fā)與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)　第八章 物資采購與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)　第九章 生產(chǎn)管理與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)　第十章 市場(chǎng)營(yíng)銷與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)　第十一章 薪酬激勵(lì)與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)　第十二章 收益分配與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)　第十三章 企業(yè)融資與最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)下篇 最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)案例　第十五章 單項(xiàng)最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)案例　第十六章 綜合最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)案例

章節(jié)摘錄

　　對(duì)某個(gè)具體的企業(yè)來說，只要考慮本企業(yè)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的稅收情況就可以了。但是，從社會(huì)整體的角度來看，如果納稅人具有價(jià)值鏈的觀念，則不但要考慮本企業(yè)的稅收情況，而且還要從企業(yè)產(chǎn)品在整個(gè)價(jià)值鏈上的位置來考慮，尤其要為下游企業(yè)著想。譬如，對(duì)丁一個(gè)小規(guī)模納稅人來說，即使其產(chǎn)品銷售的價(jià)格（這里指含稅價(jià)格）比一般納稅人的要低，只要不低到一定的程度，別人就不一定會(huì)購買。道理很簡(jiǎn)單，對(duì)于購貨方來說，購買r小規(guī)模納稅人的貨物，則不能取得增值稅專用發(fā)票，從而沒有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，這無疑會(huì)增加購貨方的成本，因此購貨方要綜合考慮才會(huì)決定是否購買。如果企業(yè)能夠從稅收鏈的角度考慮下游企業(yè)，那么會(huì)通過降低自身產(chǎn)品的價(jià)格，或是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)開出一定數(shù)量的增值稅發(fā)票，或是通過達(dá)到一定的條件，申請(qǐng)成為一般納稅人，從而考慮客戶利益，為客戶開具增值稅專用發(fā)票，那么就可以獲得更多的交易機(jī)會(huì)?！　?.合作博弈——稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法　　國(guó)家設(shè)立稅收的目的是要獲得稅收收入，從而滿足國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。而對(duì)于企業(yè)來說，其所繳納的稅款則構(gòu)成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)成本。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，這就決定了它必然會(huì)想方設(shè)法地減少成本，以獲得較高的利潤(rùn)。因此，企業(yè)總是傾向于通過一定的手段獲得稅收上的好處。這樣，納稅人與國(guó)家之間就存在著一種博弈關(guān)系。那么企業(yè)究竟怎樣才能更好地實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的戰(zhàn)略呢？我們認(rèn)為，合作博弈是其中很好的戰(zhàn)略管理方法?！　　?/pre>








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