企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南

內容概要

本作者選集了企業(yè)最為關注和最為突出的企業(yè)所得稅200例疑難問題，運用最新的稅收政策進行了全面、詳細和準確的解答，并站在稅務稽查人員的角度對一些稅收業(yè)務和稅收籌劃問題提出了有代表性的看法。　　本書涉及問題全面，包括管理規(guī)定、費用扣除、資產折舊攤銷、債務重組、捐贈、非貨幣性交易、投資收益、合并與分立等稅收征管實際中的疑難問題，所有問題都以最新的稅收政策為依據進行解答，具有較高的權威性。

書籍目錄

第一部分　管理規(guī)定　1.分支機構要繳納企業(yè)所得稅嗎？　　2.企業(yè)籌建期間要繳納所得稅嗎？　　3.私營企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅嗎？　　4.私營股份制公司稅負低還是合伙企業(yè)稅負低？　　5.哪些單位所得稅實行查賬征收？　　6.哪些單位所得稅實行核定征收？　　7.如何計算核定應稅所得率征收方式的所得稅？　　8.查賬征收好還是核定征收好？　　9.承租經營、承包經營單位如何繳納所得稅？　　10.如何計征事業(yè)單位企業(yè)所得稅？　　11.18％、27％的企業(yè)所得稅稅率是稅收優(yōu)惠政策嗎？　　12.經營期不足一年如何適用稅率？　　13.哪些地區(qū)所得稅稅率較低？　　14.在低稅率地區(qū)設立（分）公司有什么好處？　　15.所得稅收入確認與流轉稅收入確認是一致的嗎？　　16.房地產開發(fā)產品自用視同銷售是否合理？　　17.抵債物資直接用于發(fā)放福利視同銷售嗎？　　18.在建工程試運行收入如何計征所得稅？　　19.關聯企業(yè)收入如何確定？　　20.企業(yè)自產自用的產品如何進行會計和稅務處理？　　21.轉票收入如何確認收入？　　22.房地產開發(fā)產品轉作經營性資產視同銷售嗎？　　23.銷售退回如何進行稅務處理？　　24.無法支付的款項稅收應如何處理？　　25.如何正確彌補虧損？　　26.年度企業(yè)所得稅虧損如何確認？　　27.匯總納稅成員企業(yè)的虧損可以相互彌補嗎？　　28.分立、合并、股權重組企業(yè)的虧損如何彌補？　　29.用企業(yè)所得稅彌補虧損還需要稅務部門審批嗎？應辦理哪些相關手續(xù)？　　30.納稅人境內外業(yè)務之間的盈虧可以相互彌補嗎？　　31.稅務部門查增的所得額可以彌補虧損嗎？　　32.該企業(yè)是新辦企業(yè)嗎？　　33.新辦企業(yè)優(yōu)惠期如何計算？　　34.新辦企業(yè)所得稅納稅地點？　　35.所得稅申報時限是什么時候？　　36.預繳企業(yè)所得稅稅率如何確定？　　37.以前年度虧損，本年度中間有利潤要不要預繳？　　38.哪些補貼收入不征稅？　　39.房地產企業(yè)如何預征所得稅？　　40.視同銷售處理的產品，會計上要作銷售收入嗎？　　41.減免的增值稅需要繳納所得稅嗎？　　42.企業(yè)所得稅退稅后，會計分錄如何做？　　43.包裝物押金如何征稅？　　44.如何處理“時間性差異”才不會重復納稅？　　45.企業(yè)虛報虧損如何處理？　　46.企業(yè)減免稅期間查補稅款及罰款問題如何處理？　　47.虛構業(yè)務多繳稅款可以要求退還嗎？　　48.企業(yè)所得稅預繳少繳稅款如何處理？　　49.納稅人不如實申報繳納季度所得稅應如何認定和處理？　　50.納稅人可以自行選擇存貨計價方法嗎？　　51.企業(yè)注銷清算所得稅應如何處理？　　52.企業(yè)所得稅征管范圍如何具體劃分？　　53.運輸企業(yè)所得稅應在哪里繳納？　　54.所得稅匯算清繳是納稅人的事還是稅務機關的檢查行為？　　55.稅務代理人代理納稅后可以免除處罰嗎？　　56.哪些企業(yè)所得稅審批項目取消了？　　57.什么是所得稅核算的應付稅款法？　　58.企業(yè)所得稅檢查（或匯算清繳）后如何進行賬務調整？　　59.什么是所得稅核算的納稅影響會計法？　第二部分　費用扣除　1.哪些項目可以在稅前扣除？　　2.哪些項目不可以在稅前扣除？　　3.稅前扣除應遵循哪些原則？　　4.預提費用科目不能有余額嗎？　　5.法院判決賠償的支出能否稅前扣除？　　6.買斷工齡、解除合同等一次性支出可以稅前列支嗎？　　7.調整上年的收入能否同時調整成本？　　8.業(yè)務支出無發(fā)票可以列支嗎？　　9.哪些稅金可以稅前扣除？　　10.查補稅款可否稅前扣除？　　11.哪些屬于稅法認可的壞賬損失？　　12.金融企業(yè)哪些呆賬可以申請核銷？　　13.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失還需要經稅務部門審批扣除嗎？　　14.計提壞賬準備的基數如何確定？　　15.借款損失能否稅前扣除？　　16.企業(yè)可以提取準備金嗎？　　17.計稅工資與會計工資有什么區(qū)別？　　18.在計算企業(yè)所得稅時，臨時工工資如何處理？　　19.聘用離退休職工，其工資能否作為計稅工資處理？　　20.留存的效益工資如何列支？　　21.福利人員的“三費”可以稅前扣除嗎？　　22.如何計提“三費”？　　23.工會經費的扣除是否仍在計稅工資的2％以內？　　24.工會經費的開支范圍如何確定？　　25.實行差旅費包干制度的企事業(yè)單位還需要索取票據嗎？　　26.業(yè)務費提成可以稅前列支嗎？　　27.“銷售（營業(yè)）收入”與“銷售（營業(yè)）收入凈額”有什么區(qū)別？　　28.查增的營業(yè)收入是否能作為計提廣告費用和招待費的基數？　　29.哪些行業(yè)按2％的標準開支業(yè)務招待費？　　30.出差伙食補助算業(yè)務招待費嗎？　　31.業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費的稅前計提基數一樣嗎？　　32.金融保險企業(yè)的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費的稅前扣除計提基數一樣嗎？　　33.不同行業(yè)廣告費的稅前計提比例一樣嗎？　　34.糧食白酒生產企業(yè)形象廣告是否準予稅前扣除？　　35.超標準廣告費支出如何結轉？　　36.房地產預收款是否作為列支業(yè)務招待費用及廣告費的計算基數？　　37.補充養(yǎng)老保險是否可以稅前列支？　　38.哪些保險費可以稅前扣除？　　39.管理費用包括哪些？　　40.會議費屬于業(yè)務招待費嗎？如何稅前列支？　　41.制作工作服的賬務怎么處理？　　42.防暑降溫用品是否可以計入勞動保護費？　　43.企業(yè)繳納的會費能否在稅前扣除？　　44.利息支出列支標準有哪些規(guī)定？　　45.集團公司內部借款利息可以稅前列支嗎？　　46.業(yè)務往來中支付的違約金可以稅前扣除嗎？　　47.住房補貼支出是否需要作納稅調整？　　48.大修理費如何稅前扣除？　　49.銷售折扣可以稅前扣除嗎？　　50.哪些企業(yè)可以對技術開發(fā)費加計50％的稅前扣除？　　51.如何辨別技術開發(fā)費？　　52.新技術開發(fā)費中的工資可以稅前列支并加計50％的扣除額嗎？　　53.企業(yè)多調增應稅所得額如何處理？　　54.技術改造項目國產設備投資如何抵免企業(yè)所得稅？　　55.查補的所得稅可以作為新增所得稅嗎？　　56.總機構管理費用如何收取和列支？　第三部分　資產折舊攤銷　1.固定資產的價值如何確定？　　2.企業(yè)購置舊設備稅前扣除折舊的原值和年限如何認定？　　3.固定資產的劃分標準是什么？　　4.哪些固定資產可以提取折舊？哪些不可以？　　5.盤盈的固定資產能提折舊嗎？　　6.哪些固定資產可以加速折舊？　　7.稅法規(guī)定的加速折舊方法有哪些（余額遞減法或年數總和法）？　　8.未辦理決算的固定資產可以計提折舊嗎？　　9.稅法規(guī)定的固定資產折舊年限是多少年？　　10.認定財產損失的標準是什么？　　11.會計制度與稅法折舊年限差異如何處理？　　12.資產的價值可以評估調整嗎？　　13.改制企業(yè)已按固定資產評估價值入賬如何調整？　　14.專利費用是否計入無形資產？按什么價值入賬？　　15.無形資產攤銷期限是如何規(guī)定的？　　16.購買軟件費用如何攤銷？　　17.固定資產改良支出的標準是什么？　　18.房地產開發(fā)企業(yè)購買的土地使用權尚未開發(fā)怎樣做賬？能不能攤銷？　19.納稅人購置的稅控裝置可以一次性稅前列支嗎？　　20.老板的車如何入賬？　　21.模具單個價值5萬元，如何攤銷？　　22.開辦費如何攤銷？　　23.企業(yè)籌建期是指哪個階段？　　24.企業(yè)出售住房所得或損失如何處理？　　25.用土地使用權進行投資，評估價值增值部分是否繳納企業(yè)所得稅？　　26.如何理解“有關資產隱含的增值或損失在稅收上已確認實現的”？　　　27.哪一種資產評估增值調整方法對納稅人有利？　第四部分　捐贈扣除第五部分　非貨幣性交易第六部分　債務重組第七部分　股權投資第八部分　合并分立附錄一　稅收優(yōu)惠政策附錄二　相關政策

章節(jié)摘錄

　　第二條 本辦法適用于以查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的內資企業(yè)和組織（以下稱企業(yè)）?！　〉谌龡l 《暫行辦法》所稱設備是指企業(yè)實施技術改造項目所需的，在批準的實施技術改造期限內實際購置并作為固定資產管理的生產經營性機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等，不包括未作為固定資產管理的工具、器具等?！　〉谒臈l 《暫行辦法》所稱國產設備投資是指購置設備的增值稅專用發(fā)票價稅合計金額，不包括設備的運輸、安裝和調試等費用?！　〉谖鍡l 同一技術改造項目分年度購置設備的投資，均以每一年度設備投資總額計算應抵免的投資額，以設備購置前一年抵免企業(yè)所得稅前實現的應繳企業(yè)所得稅為基數，計算每一納稅年度可抵免的企業(yè)所得稅額，在規(guī)定的期限內抵免。　　企業(yè)設備購置前一年為虧損的，其投資抵免年限內每一年度彌補以前年度虧損后實現的應繳企業(yè)所得稅，可用于抵免應抵免的國產設備投資額?！　〉诹鶙l 稅務機關查補的企業(yè)所得稅，計入查補稅款隸屬年度投資抵免的應繳企業(yè)所得稅基數，但不得計入可抵免的新增企業(yè)所得稅額。　　第七條 財政撥款購置設備的投資，不得抵免企業(yè)所得稅?！　〖扔凶曰I資金和銀行貸款投入，又有財政撥款的技術改造項目，按財政撥款額占項目總投資的比例，計算確定購置國產設備的財政撥款投資額。國產設備投資總額扣除按照上述方法計算確定的購置國產設備的財政撥款投資額，余額為計算抵免企業(yè)所得稅的國產設備投資額。　　第八條 技術改造項目國產設備投資抵免企業(yè)所得稅由實施技術改造的企業(yè)提出申請，經主管稅務機關逐級上報省級以上稅務機關審核，也可直接報省級以上稅務機關審核。中央企業(yè)及其與地方企業(yè)組成的聯營企業(yè)、股份制企業(yè)，總投資額在5000萬元以上的技術改造項目，報國家稅務總局審核；總投資額在5000萬元以下的項目，由省級國家稅務局審核。地方企業(yè)及地方企業(yè)組成的聯營企業(yè)、股份制企業(yè)，由省級地方稅務局審核。　　第九條 企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應在技術改造項目批準立項后兩個月內遞交申請報告?！　　?/pre>








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