企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南

內(nèi)容概要

本作者選集了企業(yè)最為關(guān)注和最為突出的企業(yè)所得稅200例疑難問(wèn)題，運(yùn)用最新的稅收政策進(jìn)行了全面、詳細(xì)和準(zhǔn)確的解答，并站在稅務(wù)稽查人員的角度對(duì)一些稅收業(yè)務(wù)和稅收籌劃問(wèn)題提出了有代表性的看法?！　”緯婕皢?wèn)題全面，包括管理規(guī)定、費(fèi)用扣除、資產(chǎn)折舊攤銷、債務(wù)重組、捐贈(zèng)、非貨幣性交易、投資收益、合并與分立等稅收征管實(shí)際中的疑難問(wèn)題，所有問(wèn)題都以最新的稅收政策為依據(jù)進(jìn)行解答，具有較高的權(quán)威性。

書籍目錄

第一部分　管理規(guī)定　1.分支機(jī)構(gòu)要繳納企業(yè)所得稅嗎？　　2.企業(yè)籌建期間要繳納所得稅嗎？　　3.私營(yíng)企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅嗎？　　4.私營(yíng)股份制公司稅負(fù)低還是合伙企業(yè)稅負(fù)低？　　5.哪些單位所得稅實(shí)行查賬征收？　　6.哪些單位所得稅實(shí)行核定征收？　　7.如何計(jì)算核定應(yīng)稅所得率征收方式的所得稅？　　8.查賬征收好還是核定征收好？　　9.承租經(jīng)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)單位如何繳納所得稅？　　10.如何計(jì)征事業(yè)單位企業(yè)所得稅？　　11.18％、27％的企業(yè)所得稅稅率是稅收優(yōu)惠政策嗎？　　12.經(jīng)營(yíng)期不足一年如何適用稅率？　　13.哪些地區(qū)所得稅稅率較低？　　14.在低稅率地區(qū)設(shè)立（分）公司有什么好處？　　15.所得稅收入確認(rèn)與流轉(zhuǎn)稅收入確認(rèn)是一致的嗎？　　16.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品自用視同銷售是否合理？　　17.抵債物資直接用于發(fā)放福利視同銷售嗎？　　18.在建工程試運(yùn)行收入如何計(jì)征所得稅？　　19.關(guān)聯(lián)企業(yè)收入如何確定？　　20.企業(yè)自產(chǎn)自用的產(chǎn)品如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？　　21.轉(zhuǎn)票收入如何確認(rèn)收入？　　22.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)視同銷售嗎？　　23.銷售退回如何進(jìn)行稅務(wù)處理？　　24.無(wú)法支付的款項(xiàng)稅收應(yīng)如何處理？　　25.如何正確彌補(bǔ)虧損？　　26.年度企業(yè)所得稅虧損如何確認(rèn)？　　27.匯總納稅成員企業(yè)的虧損可以相互彌補(bǔ)嗎？　　28.分立、合并、股權(quán)重組企業(yè)的虧損如何彌補(bǔ)？　　29.用企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損還需要稅務(wù)部門審批嗎？應(yīng)辦理哪些相關(guān)手續(xù)？　　30.納稅人境內(nèi)外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補(bǔ)嗎？　　31.稅務(wù)部門查增的所得額可以彌補(bǔ)虧損嗎？　　32.該企業(yè)是新辦企業(yè)嗎？　　33.新辦企業(yè)優(yōu)惠期如何計(jì)算？　　34.新辦企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)？　　35.所得稅申報(bào)時(shí)限是什么時(shí)候？　　36.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率如何確定？　　37.以前年度虧損，本年度中間有利潤(rùn)要不要預(yù)繳？　　38.哪些補(bǔ)貼收入不征稅？　　39.房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)征所得稅？　　40.視同銷售處理的產(chǎn)品，會(huì)計(jì)上要作銷售收入嗎？　　41.減免的增值稅需要繳納所得稅嗎？　　42.企業(yè)所得稅退稅后，會(huì)計(jì)分錄如何做？　　43.包裝物押金如何征稅？　　44.如何處理“時(shí)間性差異”才不會(huì)重復(fù)納稅？　　45.企業(yè)虛報(bào)虧損如何處理？　　46.企業(yè)減免稅期間查補(bǔ)稅款及罰款問(wèn)題如何處理？　　47.虛構(gòu)業(yè)務(wù)多繳稅款可以要求退還嗎？　　48.企業(yè)所得稅預(yù)繳少繳稅款如何處理？　　49.納稅人不如實(shí)申報(bào)繳納季度所得稅應(yīng)如何認(rèn)定和處理？　　50.納稅人可以自行選擇存貨計(jì)價(jià)方法嗎？　　51.企業(yè)注銷清算所得稅應(yīng)如何處理？　　52.企業(yè)所得稅征管范圍如何具體劃分？　　53.運(yùn)輸企業(yè)所得稅應(yīng)在哪里繳納？　　54.所得稅匯算清繳是納稅人的事還是稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為？　　55.稅務(wù)代理人代理納稅后可以免除處罰嗎？　　56.哪些企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目取消了？　　57.什么是所得稅核算的應(yīng)付稅款法？　　58.企業(yè)所得稅檢查（或匯算清繳）后如何進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？　　59.什么是所得稅核算的納稅影響會(huì)計(jì)法？　第二部分　費(fèi)用扣除　1.哪些項(xiàng)目可以在稅前扣除？　　2.哪些項(xiàng)目不可以在稅前扣除？　　3.稅前扣除應(yīng)遵循哪些原則？　　4.預(yù)提費(fèi)用科目不能有余額嗎？　　5.法院判決賠償?shù)闹С瞿芊穸惽翱鄢?？　?.買斷工齡、解除合同等一次性支出可以稅前列支嗎？　　7.調(diào)整上年的收入能否同時(shí)調(diào)整成本？　　8.業(yè)務(wù)支出無(wú)發(fā)票可以列支嗎？　　9.哪些稅金可以稅前扣除？　　10.查補(bǔ)稅款可否稅前扣除？　　11.哪些屬于稅法認(rèn)可的壞賬損失？　　12.金融企業(yè)哪些呆賬可以申請(qǐng)核銷？　　13.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失還需要經(jīng)稅務(wù)部門審批扣除嗎？　　14.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基數(shù)如何確定？　　15.借款損失能否稅前扣除？　　16.企業(yè)可以提取準(zhǔn)備金嗎？　　17.計(jì)稅工資與會(huì)計(jì)工資有什么區(qū)別？　　18.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，臨時(shí)工工資如何處理？　　19.聘用離退休職工，其工資能否作為計(jì)稅工資處理？　　20.留存的效益工資如何列支？　　21.福利人員的“三費(fèi)”可以稅前扣除嗎？　　22.如何計(jì)提“三費(fèi)”？　　23.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除是否仍在計(jì)稅工資的2％以內(nèi)？　　24.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍如何確定？　　25.實(shí)行差旅費(fèi)包干制度的企事業(yè)單位還需要索取票據(jù)嗎？　　26.業(yè)務(wù)費(fèi)提成可以稅前列支嗎？　　27.“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”與“銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額”有什么區(qū)別？　　28.查增的營(yíng)業(yè)收入是否能作為計(jì)提廣告費(fèi)用和招待費(fèi)的基數(shù)？　　29.哪些行業(yè)按2％的標(biāo)準(zhǔn)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)？　　30.出差伙食補(bǔ)助算業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？　　31.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前計(jì)提基數(shù)一樣嗎？　　32.金融保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除計(jì)提基數(shù)一樣嗎？　　33.不同行業(yè)廣告費(fèi)的稅前計(jì)提比例一樣嗎？　　34.糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)形象廣告是否準(zhǔn)予稅前扣除？　　35.超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)支出如何結(jié)轉(zhuǎn)？　　36.房地產(chǎn)預(yù)收款是否作為列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)用及廣告費(fèi)的計(jì)算基數(shù)？　　37.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是否可以稅前列支？　　38.哪些保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除？　　39.管理費(fèi)用包括哪些？　　40.會(huì)議費(fèi)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？如何稅前列支？　　41.制作工作服的賬務(wù)怎么處理？　　42.防暑降溫用品是否可以計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)？　　43.企業(yè)繳納的會(huì)費(fèi)能否在稅前扣除？　　44.利息支出列支標(biāo)準(zhǔn)有哪些規(guī)定？　　45.集團(tuán)公司內(nèi)部借款利息可以稅前列支嗎？　　46.業(yè)務(wù)往來(lái)中支付的違約金可以稅前扣除嗎？　　47.住房補(bǔ)貼支出是否需要作納稅調(diào)整？　　48.大修理費(fèi)如何稅前扣除？　　49.銷售折扣可以稅前扣除嗎？　　50.哪些企業(yè)可以對(duì)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)50％的稅前扣除？　　51.如何辨別技術(shù)開發(fā)費(fèi)？　　52.新技術(shù)開發(fā)費(fèi)中的工資可以稅前列支并加計(jì)50％的扣除額嗎？　　53.企業(yè)多調(diào)增應(yīng)稅所得額如何處理？　　54.技術(shù)改造項(xiàng)目國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資如何抵免企業(yè)所得稅？　　55.查補(bǔ)的所得稅可以作為新增所得稅嗎？　　56.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用如何收取和列支？　第三部分　資產(chǎn)折舊攤銷　1.固定資產(chǎn)的價(jià)值如何確定？　　2.企業(yè)購(gòu)置舊設(shè)備稅前扣除折舊的原值和年限如何認(rèn)定？　　3.固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？　　4.哪些固定資產(chǎn)可以提取折舊？哪些不可以？　　5.盤盈的固定資產(chǎn)能提折舊嗎？　　6.哪些固定資產(chǎn)可以加速折舊？　　7.稅法規(guī)定的加速折舊方法有哪些（余額遞減法或年數(shù)總和法）？　　8.未辦理決算的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊嗎？　　9.稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限是多少年？　　10.認(rèn)定財(cái)產(chǎn)損失的標(biāo)準(zhǔn)是什么？　　11.會(huì)計(jì)制度與稅法折舊年限差異如何處理？　　12.資產(chǎn)的價(jià)值可以評(píng)估調(diào)整嗎？　　13.改制企業(yè)已按固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值入賬如何調(diào)整？　　14.專利費(fèi)用是否計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)？按什么價(jià)值入賬？　　15.無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限是如何規(guī)定的？　　16.購(gòu)買軟件費(fèi)用如何攤銷？　　17.固定資產(chǎn)改良支出的標(biāo)準(zhǔn)是什么？　　18.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購(gòu)買的土地使用權(quán)尚未開發(fā)怎樣做賬？能不能攤銷？　19.納稅人購(gòu)置的稅控裝置可以一次性稅前列支嗎？　　20.老板的車如何入賬？　　21.模具單個(gè)價(jià)值5萬(wàn)元，如何攤銷？　　22.開辦費(fèi)如何攤銷？　　23.企業(yè)籌建期是指哪個(gè)階段？　　24.企業(yè)出售住房所得或損失如何處理？　　25.用土地使用權(quán)進(jìn)行投資，評(píng)估價(jià)值增值部分是否繳納企業(yè)所得稅？　　26.如何理解“有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失在稅收上已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的”？　　　27.哪一種資產(chǎn)評(píng)估增值調(diào)整方法對(duì)納稅人有利？　第四部分　捐贈(zèng)扣除第五部分　非貨幣性交易第六部分　債務(wù)重組第七部分　股權(quán)投資第八部分　合并分立附錄一　稅收優(yōu)惠政策附錄二　相關(guān)政策

章節(jié)摘錄

　　第二條 本辦法適用于以查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)和組織（以下稱企業(yè)）?！　〉谌龡l 《暫行辦法》所稱設(shè)備是指企業(yè)實(shí)施技術(shù)改造項(xiàng)目所需的，在批準(zhǔn)的實(shí)施技術(shù)改造期限內(nèi)實(shí)際購(gòu)置并作為固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等，不包括未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等?！　〉谒臈l 《暫行辦法》所稱國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資是指購(gòu)置設(shè)備的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額，不包括設(shè)備的運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用?！　〉谖鍡l 同一技術(shù)改造項(xiàng)目分年度購(gòu)置設(shè)備的投資，均以每一年度設(shè)備投資總額計(jì)算應(yīng)抵免的投資額，以設(shè)備購(gòu)置前一年抵免企業(yè)所得稅前實(shí)現(xiàn)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅為基數(shù)，計(jì)算每一納稅年度可抵免的企業(yè)所得稅額，在規(guī)定的期限內(nèi)抵免?！　∑髽I(yè)設(shè)備購(gòu)置前一年為虧損的，其投資抵免年限內(nèi)每一年度彌補(bǔ)以前年度虧損后實(shí)現(xiàn)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅，可用于抵免應(yīng)抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額?！　〉诹鶙l 稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅，計(jì)入查補(bǔ)稅款隸屬年度投資抵免的應(yīng)繳企業(yè)所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入可抵免的新增企業(yè)所得稅額?！　〉谄邨l 財(cái)政撥款購(gòu)置設(shè)備的投資，不得抵免企業(yè)所得稅?！　〖扔凶曰I資金和銀行貸款投入，又有財(cái)政撥款的技術(shù)改造項(xiàng)目，按財(cái)政撥款額占項(xiàng)目總投資的比例，計(jì)算確定購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的財(cái)政撥款投資額。國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資總額扣除按照上述方法計(jì)算確定的購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的財(cái)政撥款投資額，余額為計(jì)算抵免企業(yè)所得稅的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額。　　第八條 技術(shù)改造項(xiàng)目國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅由實(shí)施技術(shù)改造的企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)逐級(jí)上報(bào)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，也可直接報(bào)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。中央企業(yè)及其與地方企業(yè)組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，總投資額在5000萬(wàn)元以上的技術(shù)改造項(xiàng)目，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核；總投資額在5000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局審核。地方企業(yè)及地方企業(yè)組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，由省級(jí)地方稅務(wù)局審核?！　〉诰艞l 企業(yè)申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)在技術(shù)改造項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)后兩個(gè)月內(nèi)遞交申請(qǐng)報(bào)告?！　　?/pre>








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