獨(dú)立董事與公司治理

前言

　　公司治理，雖然作為一個(gè)概念被正式提出來(lái)的時(shí)間尚短，但作為一種現(xiàn)象卻已存在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間。事實(shí)上，公司治理伴隨現(xiàn)代公司制企業(yè)的產(chǎn)生而產(chǎn)生，是一個(gè)看似新鮮實(shí)則古老、看似簡(jiǎn)單實(shí)則復(fù)雜的話題。而對(duì)于改革開放已逾二十載、現(xiàn)正處于從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的中國(guó)，研究探討如何建立有效的公司治理機(jī)制，不僅有其深刻的理論意義，而且有著更為重要的現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)，我向來(lái)認(rèn)為，會(huì)計(jì)學(xué)科越來(lái)越呈現(xiàn)出邊緣性的特征，固守傳統(tǒng)只會(huì)使研究范圍越來(lái)越窄，必須開創(chuàng)新的研究和實(shí)踐領(lǐng)域，拓寬會(huì)計(jì)理論研究和實(shí)務(wù)工作的范圍。我主張，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)博士生的研究應(yīng)與經(jīng)濟(jì)、管理、金融、法律等眾多學(xué)科相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)多學(xué)科滲透和交叉，從會(huì)計(jì)學(xué)與其他學(xué)科的交接點(diǎn)進(jìn)行研究，這樣可以大大豐富會(huì)計(jì)研究的內(nèi)容。因此，三年前勁松剛?cè)胄r(shí)，與我討論博士論文的研究?jī)?nèi)容，提出圍繞公司治理進(jìn)行研究，我很快同意了。同時(shí)，我也覺得，公司治理是一個(gè)大題目，范圍太大，籠統(tǒng)地以公司治理為題，內(nèi)容過于寬泛，因而必須將研究?jī)?nèi)容進(jìn)一步予以細(xì)化。此外，考慮到專業(yè)跨度，作為會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，應(yīng)考慮如何發(fā)揮自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)，結(jié)合本專業(yè)的特點(diǎn)，體現(xiàn)本學(xué)科的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，把會(huì)計(jì)問題與公司治理有機(jī)融合起來(lái)。

內(nèi)容概要

　　公司治理，雖然作為一個(gè)概念被正式提出來(lái)的時(shí)間尚短，但作為一種現(xiàn)象卻已存在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間。事實(shí)上，公司治理伴隨現(xiàn)代公司制企業(yè)的產(chǎn)生而產(chǎn)生，是一個(gè)看似新鮮實(shí)則古老、看似簡(jiǎn)單實(shí)則復(fù)雜的話題。而對(duì)于改革開放已逾二十載、現(xiàn)正處于從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的中國(guó)，研究探討如何建立有效的公司治理機(jī)制，不僅有其深刻的理論意義，而且有著更為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

書籍目錄

Abstrac導(dǎo)論第一章 企業(yè)與企業(yè)制度的變遷第一節(jié) 企業(yè)的合約性質(zhì)第二節(jié) 企業(yè)制度的變遷與公司制企業(yè)的產(chǎn)生一、古典企業(yè)階段二、公司制階段三、現(xiàn)代企業(yè)制度與古典企業(yè)制度的比較第二章 公司治理與獨(dú)立董事第一節(jié) 現(xiàn)代企業(yè)制度與公司治理一、公司治理的基本問題二、公司治理與董事會(huì)第二節(jié) 公司治理與獨(dú)立董事一、主要的公司治理模式二、董事會(huì)與獨(dú)立董事第三章 我國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度——一個(gè)討論第一節(jié) 中國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度討論：基于外部公司治理一、股權(quán)市場(chǎng)與獨(dú)立董事二、非流通股權(quán)占較大比重與獨(dú)立董事三、經(jīng)理人市場(chǎng)、控制權(quán)市場(chǎng)與獨(dú)立董事四、借貸市場(chǎng)與獨(dú)立董事制度五、主要結(jié)論第二節(jié) 中國(guó)上市公司治理獨(dú)立董事制度討論：基于內(nèi)部公司治理一、內(nèi)部公司治理關(guān)系框架的三種基本類型二、我國(guó)上市公司董事會(huì)：核心作用三、監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事：一個(gè)討論四、主要結(jié)論第三節(jié) 中國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度討論：來(lái)自其他制度的制約一、正式制度的制約：以證券訴訟制度和證券法律責(zé)任制度為例二、非正式制度的制約：側(cè)重于文化第四章 我國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度——特征分析第一節(jié) 我國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度的建設(shè)過程：一個(gè)簡(jiǎn)述第二節(jié) 我國(guó)上市公司獨(dú)立董事的基本分析一、我國(guó)上市公司獨(dú)立董事個(gè)人特征分析二、獨(dú)立董事任職家數(shù)分析三、獨(dú)立董事來(lái)源地分析第三節(jié) 我國(guó)上市公司獨(dú)立董事比例與公司業(yè)績(jī)分析一、獨(dú)立董事人數(shù)與比例的分析二、獨(dú)立董事比例與企業(yè)績(jī)效第四節(jié) 我國(guó)上市公司獨(dú)立董事薪酬與公司業(yè)績(jī)分析一、	我國(guó)上市公司獨(dú)立董事薪酬分析二、獨(dú)立董事薪酬與公司業(yè)績(jī)結(jié)論與討論主要參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度安排的理論給我們一個(gè)啟發(fā)。用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來(lái)說，任何一項(xiàng)制度的制定、實(shí)施過程以及實(shí)施效果，會(huì)受到相關(guān)制度的制約和影響或推動(dòng)。因此，任何一項(xiàng)制度的制定和實(shí)施，既要考慮該制度本身，還要考慮與該制度相關(guān)的其他制度的安排（包括正式的制度安排和非正式的制度安排），即制度結(jié)構(gòu)。同時(shí)，為了確保人們的行為在制度規(guī)定的框架以內(nèi)，必須有一套強(qiáng)有力的制度實(shí)施機(jī)制。衡量一個(gè)國(guó)家的制度是否有效，除了要看其正式制度和非正式制度是否完善以外，更要看其制度的實(shí)施機(jī)制是否健全有效。獨(dú)立董事制度也不例外。獨(dú)立董事制度作為整個(gè)公司治理制度中正式制度的一個(gè)組成部分，其作用的發(fā)揮和有效程度的大小除決定于該制度本身的完善程度外，還取決于整個(gè)社會(huì)的制度結(jié)構(gòu)，即其他正式制度和非正式制度對(duì)獨(dú)立董事制度的制約和影響，以及該制度的實(shí)施機(jī)制?！　o(wú)庸諱言，現(xiàn)階段我國(guó)上市公司治理存在嚴(yán)重問題，但檢索所有文獻(xiàn)，我發(fā)現(xiàn).幾乎很少有文章討論到如下問題：我國(guó)上市公司治理問題的根源在哪？在現(xiàn)有條件下，只有獨(dú)立董事制度才有助于改善我國(guó)上市公司治理的根本問題嗎？相對(duì)于我國(guó)上市公司治理存在的根本問題而言，獨(dú)立董事制度的影響能力足夠嗎？獨(dú)立董事制度是解決我國(guó)目前上市公司治理問題的最有效和最迫切的辦法嗎？有沒有其他更有效解決我國(guó)上市公司治理問題更急需的方式和辦法？在我國(guó)現(xiàn)階段獨(dú)立董事制度有足夠的制度基礎(chǔ)嗎？我國(guó)目前有哪些制約獨(dú)立董事制度的制度結(jié)構(gòu)性缺陷？如果獨(dú)立董事制度不足以解決我國(guó)上市公司治理的根本問題，為什么又會(huì)被有關(guān)部門作為“一劑良藥”開給中國(guó)的證券市場(chǎng)？等等。

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