稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)

前言

目的本書的目的在于提供稅收經(jīng)濟(jì)理論的入門知識，敘述和討論英國的稅收制度，并進(jìn)行一些國際比較。在稅收研究中，分析結(jié)論常常受制于條件的限制（本書無疑也是這樣?。?。本書的一些分析就會受到理論經(jīng)濟(jì)學(xué)家所提出的合理的具體條件的制約。我們并不打算將所有這些限制條件和特殊的事例包括進(jìn)來，因?yàn)樗鼘?dǎo)致本書大幅增加理論性的研究。但是，我們力圖指出這些有用的觀點(diǎn)，為有興趣進(jìn)行研究的人提供充足的參考資料。本書的讀者應(yīng)具有一些經(jīng)濟(jì)常識，但不一定要具備很多；也許只要學(xué)了大學(xué)一年級課程或相當(dāng)水平即可。因此，我們希望本書對所有學(xué)習(xí)稅收的學(xué)生是適合的，不管其主攻方向是經(jīng)濟(jì)學(xué)、會計(jì)學(xué)、管理學(xué)、法律、政治學(xué)，還是社會管理學(xué)。時(shí)間本書反映了1999年3月預(yù)算公布的最新稅收變化。這些變化主要與1999／2000納稅年度有關(guān)，一些變化也與以前年度有關(guān)，本書在相關(guān)的地方會加以說明。

內(nèi)容概要

《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)(第7版)》的目的在于提供稅收經(jīng)濟(jì)理論的入門知識，敘述和討論英國的稅收制度，并進(jìn)行一些國際比較。在稅收研究中，分析結(jié)論常常受制于條件的限制（《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)(第7版)》無疑也是這樣！）?！抖愂战?jīng)濟(jì)學(xué)(第7版)》的一些分析就會受到理論經(jīng)濟(jì)學(xué)家所提出的合理的具體條件的制約。我們并不打算將所有這些限制條件和特殊的事例包括進(jìn)來，因?yàn)樗鼘?dǎo)致《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)(第7版)》大幅增加理論性的研究。但是，我們力圖指出這些有用的觀點(diǎn)，為有興趣進(jìn)行研究的人提供充足的參考資料。

作者簡介

作者：(英國)西蒙·詹姆斯 (英國)克里斯托弗·諾布斯 譯者：羅曉林 解說詞：高培勇

書籍目錄

第1章 導(dǎo)論1．1 背景1．2 本書結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容上篇 稅收原則第2章 稅收概論2．1 稅收的必要性2．2 定義和分類第3章 稅收與效率3．1 引言3．2 經(jīng)濟(jì)效率3．3 稅收超額負(fù)擔(dān)3．4 所得稅與消費(fèi)稅3．5 直接稅3．6 間接稅3．7 管理成本和依從成本3．8 稅收支出3．9 小結(jié)第4章 稅收與激勵(lì)4．1 引言4．2 所得稅對工作努力的影響4．3 經(jīng)驗(yàn)證明4．4 稅收對儲蓄和資本形成的影響4．5 稅收對企業(yè)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的影響4．6 最佳稅收4．7 小結(jié)第5章 稅收與公平5．1 引言5．2 公平的重要性5．3 公平標(biāo)準(zhǔn)5．4 收入與效用5．5 稅收對分配的影響5．6 再分配與英國稅制5．7 通貨膨脹對公平的影響5．8 管理公平5．9 避稅和逃稅5．10 小結(jié)第6章 稅收與穩(wěn)定6．1 引言6．2 國家的作用6．3 財(cái)政政策6．4 不同稅種的相對優(yōu)點(diǎn)6．5 小結(jié)下篇稅收政策與實(shí)踐第7章 稅收政策與實(shí)踐概論7．1 引言7．2 稅收政策和改革7．3 稅收依從7．4 稅收道德7．5 稅收協(xié)調(diào)7．6 英國各種稅的相對重要性7．7 不同國家的稅收第8章 個(gè)人所得稅8．1 引言8．2 所得稅歷史概況8．3 1999／2000年度所得稅結(jié)構(gòu)8．4 資本利得稅8．5 工資、薪金和所得稅預(yù)扣法8．6 D表和其他所得8．7 管理和實(shí)施第9章 所得稅的進(jìn)一步研究9．1 引言9．2 負(fù)所得稅9．3 支出稅9．4 自行評稅9．5 擴(kuò)寬稅基：美國的經(jīng)驗(yàn)第10章 財(cái)富稅10．1 引言10．2 財(cái)富的定義與分配10．3 資本稅收的歷史概況10．4 資本轉(zhuǎn)移稅10．5 遺產(chǎn)稅10．6 財(cái)產(chǎn)增益稅10．7 贊成財(cái)富稅的觀點(diǎn)10．8 反對財(cái)富稅的觀點(diǎn)10．9 國外的財(cái)富稅10．10 英國實(shí)行財(cái)富稅的建議第11章 間接稅與其他稅11．1 引言11．2 消費(fèi)稅和關(guān)稅11．3 銷售稅11．4 地方政府稅收11．5 郡稅和地方營業(yè)稅11．6 累退性第12章 公司稅12．1 引言12．2 公司特別稅12．3 征稅范圍和管理12．4 應(yīng)稅所得12．5 公司稅制12．6 利息12．7 稅率、收入和支付期本章附錄1．資本扣除2．應(yīng)稅所得的計(jì)算第13章 公司稅的進(jìn)一步研究13．1 引言13．2 小公司救濟(jì)13．3 公司和合伙企業(yè)13．4 損失救濟(jì)和集團(tuán)救濟(jì)13．5 稅收和延期納稅的會計(jì)處理13．6 通貨膨脹13．7 石油收益稅13．8 改革本章附錄1．小公司救濟(jì)2．損失救濟(jì)第14章 公司稅的國際比較14．1 引言14．2 稅基14．3 稅收制度14．4 稅率14．5 協(xié)調(diào)圖表目錄稅收術(shù)語詞匯表自測題參考答案名詞索引

章節(jié)摘錄

插圖：10．5遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅1986年從資本轉(zhuǎn)移稅演變過來的，并經(jīng)過了修改。1987年，遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)大大提高了，稅率數(shù)目則減少了。1988年3月，起征點(diǎn)再次提高，為110000英鎊，差別稅率被單一的40％稅率取代。到1999年4月，起征點(diǎn)達(dá)到231000英鎊。遺產(chǎn)稅這個(gè)名稱帶有點(diǎn)誤導(dǎo)性，就像過去的稅種名稱一樣，該稅種是基于贈與者死亡時(shí)留下了多少（或快死之前的年份給予）而不是受贈人得到了多少。在有關(guān)文獻(xiàn)中，遺產(chǎn)稅一般是指后者，即對一個(gè)人收取的繼承物征稅。實(shí)際上，資本轉(zhuǎn)移稅并沒有被取代只是做了一些修改，主要是不包括大部分的終生轉(zhuǎn)移，在名稱上重新冠以遺產(chǎn)稅。我們在以下分析財(cái)產(chǎn)增益稅時(shí)再回過頭來討論這一點(diǎn)。從現(xiàn)實(shí)情況來看，目前的情形實(shí)際回到了1975年以前老狀況，當(dāng)時(shí)的遺產(chǎn)稅同舊的死亡稅一樣，征稅對象為個(gè)人之間死亡時(shí)向受贈人的轉(zhuǎn)移以及死亡前7年間進(jìn)行的轉(zhuǎn)移。應(yīng)稅遺產(chǎn)價(jià)值為死亡前7年累計(jì)計(jì)算的最高值（資本轉(zhuǎn)移稅的累計(jì)值只為3年而不是10年）。隨著應(yīng)稅轉(zhuǎn)移超過起征點(diǎn)（1999年4月為231000英鎊），納稅義務(wù)也隨之增大。現(xiàn)行遺產(chǎn)稅的許多有關(guān)規(guī)定保留了原來適用于資本轉(zhuǎn)移稅和死亡稅的規(guī)定。遺產(chǎn)稅納稅義務(wù)居住在英國的個(gè)人就其在英國或海外所擁有的財(cái)產(chǎn)負(fù)有繳納遺產(chǎn)稅的義務(wù)。沒有居住在英國的個(gè)人僅就位于英國的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)納稅義務(wù)。從遺產(chǎn)稅的角度看，如果一個(gè)人在英國至少居住達(dá)到或超過17到20個(gè)納稅年度，這個(gè)人就視為英國的居民。已婚夫婦分別納稅——換言之，已婚夫婦可以單獨(dú)申請獲得免稅，在承擔(dān)遺產(chǎn)稅納稅義務(wù)前可以分別確定起征點(diǎn)。遺產(chǎn)稅的征稅范圍可以包括一個(gè)人一生中所發(fā)生的財(cái)富轉(zhuǎn)移，征稅對象為一個(gè)人死亡時(shí)遺產(chǎn)的價(jià)值和某些信托的轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出。一些生前的轉(zhuǎn)移的轉(zhuǎn)移價(jià)值不予考慮，不屬于遺產(chǎn)稅的征稅范圍。這些轉(zhuǎn)移包括贍養(yǎng)的支付，如向配偶、前配偶、小孩和親屬因年齡或體弱原因進(jìn)行的轉(zhuǎn)移。

編輯推薦

《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)(第7版)》：財(cái)政部“十五”規(guī)劃編譯教材

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